租赁土地使用税如何计算，由谁承担-法师兄

租赁土地使用税如何计算，由谁承担

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-26 19:21:41 480 人看过

一、租赁土地使用税如何计算

租赁土地使用税的计算公式为应税土地的实际占用面积×适用单位税额，土地使用税每平方米年税额如下：

1.大城市1.5元至30元；

2.中等城市1.2元至24元；

3.小城市0.9元至18元；

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、租赁土地使用税由谁承担

出租土地的土地使用税一般由承租人承担。一般而言，土地使用税以土地使用权证上的单位和个人为纳税人，土地权属未定的以实际使用土地的单位和个人为纳税人。出租人已交纳土地使用税的，承租者不需要再次交纳；出租人未交纳土地使用税的，税务机关有权向承租人征收。

三、租赁土地使用税如何申报

租赁土地使用税的申报流程具体如下：

1.在电子税务局-申报界面上点击土地使用税申报表的申报按钮。

2.系统将自动根据已登记的土地信息生成申报数据，无需填写也无法修改，只需核对需要申报的税款数额是否正确。此外，若土地登记中包含往期未申报的信息，系统左上角可以点击本期应补退前期城镇土地使用税申报表进行查看。

3.当期申报税款时，正常的税款所属期应包括上期（季度或半年）的税款。

4.点击下一步后，系统将自动生成城镇土地使用税纳税申报表（汇总版），并且根据税源明细信息自动生成土地等级、税额标准、土地总面积、本期应纳税额、本期减免税额、本期应补（退）税额等，均无法修改。本期应补（退）金额若存在负数，请前往当地办税服务厅办理退抵税业务。确认无误后点击右上角的提交即可。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

法律综合知识
谁来承担厂房租用土地使用税？

一、谁来承担厂房租用土地使用税？租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人交吗？房产税和土地使用税的纳税义务人是房屋和土地的所有权人或使用权人。也就是说，租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人缴纳。承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。所以，你应该在签订租赁合同时约定由其纳税，如因出租人未纳税而由承租人缴纳税款时，可以抵扣房租款。可以同时约定由出租人提供正式的发票。二、土地使用税的标准是怎么制定的？省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使

2024-04-12

117人看过
土地使用税
承租土地使用税申报由谁进行

对于承租土地的，如承租的土地是国有土地，土地的所有人(即出租人)为纳税人，承租方不进行土地税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。如承租的是集体土地，且未办理土地使用权流转手续的，土地的使用人(即承租人)为纳税人，承租方要进行纳税申报，按照土地面积缴纳土地使用税。一、土地使用税征收标准城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、

2023-03-15

489人看过
土地租赁
土地租赁如何缴税计算的

1，营业税，按照租赁业租赁金额乘以5%的税率得出。2，房产税，按照租金收入的12%收取。3，城镇土地使用税，看土地的性质，如果是国有土地，那么所有人缴纳土地使用税。如果是集体土地或者产权不明确的，那么实际使用人缴纳土地使用税，大约每年每平米4元，各个市县都不同，可以咨询当地税务机关。4，所得税，企业缴纳企业所得税，按照利润的25%缴纳，属于小微企业标准的可以享受减半减免。个人缴纳个人所得税，扣除20%费用后按照20%税率计算。5，城建税及附加，按照营业税的10%缴纳。6，印花税，按照租赁合同的千分之一缴纳。一般纳税人租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：(一)、纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6%。(二

2023-06-17

450人看过
土地使用税
土地使用税与租房应该谁承担

一、土地使用税的征收标准：根据我国《城镇土地使用税暂行条例》，只有城镇的土地需要征收税费，因此，土地使用税通常都指城镇土地使用税。城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。城镇土地使用税的申报：纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。二、土地使用税的征收时间：按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖

2023-04-05

222人看过

土地租赁
土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税

针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。企业所得税：对从事农业生产性行业的特权企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知国税地字[1989]140号规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公

2023-06-24

420人看过
土地使用税
租赁土地使用税谁交，土地使用税的税率是多少

一、租赁土地使用税谁交租赁土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。二、租赁土地使用税的税率是多少营改增以后，租赁土地使用税的税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：1.纳税人发生应税行为。2.提供交通运输

2023-06-29

410人看过
立法权限
地税租赁费用谁来承担

应该是由出租方交税，具体交多少税，需出租房屋业主到地税大厅办理。带上出租人(复印件)，与承租方的租赁合同，经办人的，到你所在地的地税局办税服务大厅办理：1、营业税：按租赁收入依5%税率计征；2、城建税：按营业税额依7%税率计征；3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。)4、印花税：按租赁收入千分之一贴花；5、房产税：按租赁收入依12%的税率计征；6、土地使用税：按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算，“单位等级税额”是根据土地坐落的地点，由地税局事前确定的：从全国来看，“单位等级税额”如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。7、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在

2023-06-12

178人看过
土地使用税
谁是土地使用税的承担者，如何确定

根据《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例（修正案）》第二条规定，在市、县、镇、工矿区使用土地的单位和个人，为城市土地使用税（以下简称土地使用税）纳税人，应当依法缴纳土地使用税本条例的规定。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业和其他企事业单位、社会团体、国家机关、军队和其他单位；个人包括个体工商户和其他个人。纳税人的类型：（1）有土地使用权的单位和个人；（2）有土地使用权的单位和个人不在土地上，土地的实际使用者和受托人是纳税人；（3）没有土地使用权的，土地的实际使用者是纳税人土地使用权共有的，各方为纳税人，各方分别纳税。城市土地使用税是以征收范围内的土地为征税对象，以实际占用土地面积为计税依据，对有土地使用权的单位和个人按照规定的税额征收的一种税。目前，城市土地使用税的征收范围仅限于市、县、建制镇、工矿区，由省、自治区、直辖市人民政府具体确定。

2023-05-02

338人看过

土地使用税
租赁的厂房经营,房产税和土地使用税由谁交

租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人交吗?房产税和土地使用税的纳税义务人是房屋和土地的所有权人或使用权人。也就是说，租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人缴纳。承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。所以，你应该在签订租赁合同时约定由其纳税，如因出租人未纳税而由承租人缴纳税款时，可以抵扣房租款。可以同时约定由出租人提供正式的发票。租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按【房产原值X70%X1.2%】计算，租赁的由出租方按收取的租金X12%缴纳。土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。参看《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳;第四条规定房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，

2023-05-04

54人看过
写字楼
我国的房租租赁税由谁承担？

出租人承担。房租租赁不仅存在个人出租屋当中，还包括店铺租赁、写字楼租赁等等，按照规定，需要按时向地税局缴纳房屋租赁税，在签订房屋租赁合同时，房屋租赁税也要写进合同，规定表明，房屋租赁税(个人出租非住房)包含房产税、营业税、印花税、城建税、教育附加税、地方教育附加税、个人所得税、土地使用税，被租赁的房屋土地使用税纳税人是出租一方，房产税由房屋权所有人承担。从理论上来说，房屋租赁税应该由出租房来承担。1、房产税按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税

2023-04-19

285人看过
法律综合知识
出租方承担土地使用税吗

一、出租方承担土地使用税吗出租土地的土地使用税一般由承租人承担。一般而言，土地使用税以土地使用权证上的单位和个人为纳税人，土地权属未定的以实际使用土地的单位和个人为纳税人。出租人已交纳土地使用税的，承租者不需要再次交纳；出租人未交纳土地使用税的，税务机关有权向承租人征收。二、应缴纳城镇土地使用税的是哪些（一）计税依据以实际占用的土地面积为计税依据。1、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。3、尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。（二）税率城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿

2024-01-29

207人看过
不可抗力
租赁合同里的税由谁承担

租房发票一般是由房东缴纳税费。房屋租赁合同中出租方获得了收益，应缴纳税款。房屋租赁合同约定承租方承担税金违反法律规定，售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。一、看租赁合同律师怎么弄出租人（以下简称甲方）：承租人（以下简称乙方）：甲、乙双方当事人经充分协商，达成房屋租赁合同，如下：1、该房屋位，房型，使用面积：平方米，房屋质量良好。租赁期共个月，从年月日起至年月日止。2、该房屋月租金为元，交纳期限为每个月交纳一次，每次交纳元。乙方向甲方交付定金元，与首次房租一起交付甲方。3、租赁期间的水、电、煤气费用，由乙方自付。有线电视费用由乙方直接交给甲方，物业管理费由甲方承担。（当日读数：电：煤气：水：）4、乙方有下列情况之一的，甲方可以终止合同，收回房屋：乙方未经甲方许可擅自将房屋拆隔、转租、转让或转借的；乙方利用承租房屋进行非法活动，

2023-03-25

293人看过

土地使用税
如何计算企业的出租房屋土地使用税

城镇住宅租赁土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的公司税额支付。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积适用单位税额。土地使用税每平方米年税额如下（1）大城市1、5元至30元（2）中等城市1、2元至24元（3）小城市0．9元至18元（4）县城建设镇，工矿区0．6元至12元。企业要交土地使用税吗？？土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前，企业只要有属于自己的房屋（企业产权房），都要按规定交纳土地使用税。土地使用税采用定额税率，根据土地的级别，按房屋所占用的土地面积．每平方米／年交税额（元）计算，每年交纳一次。上海的土地共分为九级，税率从每平方米／9元－－0．5元不等，每半年交纳一次（4月份和11月份）。《城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组

2023-08-05

314人看过
继续履行
房租租赁税应该是由谁来承担

房租租赁税应该是由出租房承担，但如果租赁关系当事人已经在合同当中另行约定的，则按照合同约定的执行。租赁税的征收主要是以房屋租金为基础，其与还需要计算增值税、城建税、教育附加税等相关税收。一、房租租赁税应该是由谁来承担法律规定房租租赁税应该是由出租方承担，若有约定的话可以把该租赁税作为出租房屋的成本列入。也就是说，房屋租赁所产生的税费，理论上是应该由出租方承担的，完税凭证上的纳税人也是出租方的名字。但在实务作之中，出租房屋所产生的税费，一般是由承租方负责缴纳的。二、租赁税是怎么征收的租赁税是以租金为基础征收的。增值税为月租金收入的3%，城建税为增值税的1%或5%或7%，教育费附加为增值税的3%，地方教育附加为增值税的1%，房产税为月租金收入的4%，土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积，印花税为月租金收入的0.1%×0.001。《民法典》第七百零三条规定，租赁合同是出租人将租

2023-06-04

348人看过