[摘要]企业内部控制制度是企事业单位有效管理制度的重要组成部分。目前，许多企业的内部控制体系相对薄弱，影响了企业的经营效率。本文分析了企业内部控制制度存在的问题及原因，探讨了如何建立和完善企业内部控制制度。企业内部控制制度是现代企业、事业单位、管理者、管理者、管理者所采用的一系列管理手段，以及其他有关组织管理经济和金融活动。它作为一种先进的内部管理方法，已被企业广泛采用。它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企事业单位有效管理不可缺少的组成部分。内部控制质量是衡量现代企业管理有效性的重要标志。加强和完善企业内部控制，可以确保财产和物资的安全，保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠，有助于实现企业的经营目标，提高业务处理的工作效率，也有助于实现国家对企业的宏观调控。虽然我国对内部控制的理论研究和应用起步较晚，但内部控制已成为国内理论界和实务界的一个重要研究课题。与国外优秀企业相比，中国内部控制的基础还很薄弱，在内部控制和风险管理方面还存在很多问题，主要表现在以下几个方面：

＜P＞1。内部控制制度薄弱，重视不够，对内部控制环境重视不够；有的企业认为提高经济效益和完善内部控制是对立的；有的企业打折实施内部控制制度，而部分企业内部控制制度内容不合理。究其原因，是企业管理层没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动地进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成完整的体系，缺乏有效的现代企业治理机制。

2、企业管理人员的基本素质相对较低

很多管理人员普遍没有受过正规的专业教育，缺乏必要的知识，不能正确审批费用，管理人员尤其是财务人员的教育水平较低，导致会计信息失真，通常只注重货币资金管理，而忽视各种财产和物资的管理，导致财务危机时财产和物资的内部控制管理严重不到位。一些会计人员虽然有一定的会计业务水平，但忽视了对新业务、新会计法规的学习，影响了决策。良好的企业内部控制不仅需要制度化，还应配备相应的检查和考核制度。但一些企业对内部控制制度的实施和检查流于形式，尚未建立起一套完整的评价体系和奖惩制度。此外，企业内部控制监督体系不完善，各职能部门和岗位之间缺乏必要的协调和监督，导致各种信息的快速传递和交流。内部控制制度的建立与各种内部控制制度之间的关系需要投入一定的人力物力。成本越高，内部控制效果越好。根据成本效益管理原则，当控制成本大于效益时，相应的控制措施可能会被放弃，无法有效控制一些不合理甚至欺诈行为。企业管理的主要内容是生产、供应、营销、人、财、物的管理。根据内部控制的基本要求，构建宏观全面控制与微观具体控制相结合的内部监督体系。企业内部控制制度应从宏观控制制度和微观内部控制管理制度两个方面入手。随着外部环境的不断变化和组织管理水平的提高，从国家宏观层面上，要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审计监督并存的经济监督体系；同时，要注意加强监督生产的专业化和协作化，从而促进生产力的快速发展，降低产品成本；3、鼓励公平竞争、优胜劣汰，为企业加强成本管理创造良好的外部环境，及时传递各种经济信号。为了实现内部控制的目标，内部控制制度建设与人的素质建设相辅相成。因此，企业应引入竞争机制，形成良好的任人唯贤的人力资源政策，以保证高素质的团队实施内控制度，充分发挥内控制度的良好作用。

2）完善企业风险评估与预警体系

管理水平反映了企业内部控制制度的发展，风险的发生可以发现企业内部控制机制中存在的问题和薄弱环节。因此，企业应建立风险预警、分析和防范机制，提前预测各种风险，采取措施降低和分散各种风险，从而实现企业经营目标，达到预期的经济效益。建立良好的信息沟通体系

在企业内部控制制度的实施过程中，离不开企业内部各部门之间的相互制约，也离不开各部门人员之间的相互配合。因此，有必要建立良好的信息沟通方式，及时了解整个企业的经营状况以及生产经营过程中的相关问题，以避免或减少经营和财务差错，提高内部控制的效率和效果，为各部门人员履行职责提供各种信息，并与有关部门和人员进行沟通。

4）建立健全内部控制制度的监督评价机制

经济越发展，企业对内部控制的要求就越高，这就要求我们建立完善的监督体系，确保内部控制的有效实施，从而实现内部控制制度的目标。同时，企业在设计内部控制制度监督评价体系时，应做到合法、有效、全面，并根据企业经济活动中最薄弱的环节建立内部控制制度的内容，企业应利用会计信息对企业的经营管理效果进行监督和评价，以更好地实现内部控制的目标。