1、零用金借款管理（1）企业各部门填写“零用金借款单”。一方面，财务部门应对零星费用进行管理和审批，另一方面，应按照本文件支付现金。（2）一般情况下，各部门的备用空间不得超过规定的数额。如遇特殊情况，需经管理部经理批准

（3）部门借用零用金时，定期向零用金经理（出纳）开具正式发票，冲抵借款或补充零用金

（1）准备金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门实际需要和本单位财政承受能力核定并报有关领导批准的储备基金定额；非定额管理是指根据各项业务所需的零用金管理金额垫付、核销的零用金

（2）财务会计部门应会同本单位有关部门制定储备基金的使用范围、支出权限、使用期限、使用期限、使用期限、使用期限和使用期限，（三）提取准备金时，应借记“其他应收款-a部”（××个人）备用金账户、信贷“库存现金”账户

（1）设立“储备基金”账户，用于储备基金的收付，并编制“每日收付明细表”报财务经理（2）根据取得的发票编制备用金支出清单，及时反映备用金支出情况（3）每月结清备用金账户（4）出纳妥善保管与备用金有关的各种票据

（1）定额备用金的报销。使用备用金后，各部门每月至少到财务部报销一次。在报销过程中，出纳收到批准的报销单据，向零用金经理支付现金，以补足原限额。只有在期限结束时，当固定储备基金被取消或代理人被更换时，土地储备基金才能全部支付

（2）非固定储备基金的偿还。非固定公积金一般是根据具体业务需要垫付的，不利于项目长期保存。相反，业务办理完毕后，非固定公积金将根据相关票据向财务部门报销，多退少补。非固定公积金一次性结清，下次重复使用时重新办理手续。管理与差旅费的垫付和报销非常相似

月底，生产部零用金保管员小李报销了600元办公用品。会计分录如下：

借方：制造费用600

贷方：库存现金600

[例]年末收回生产部储备资金1000元，重新核定后设立储备基金。会计分录的编制如下：

借方：库存现金1000

贷方：其他应收款-生产部准备金1000