税务机关的职责和权利-法师兄

税务机关的职责和权利

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:21:25 157 人看过

1.税务管理权。包括有权办理税务登记，有权审核纳税申报，有权管理有关发票事宜等;

2.税收征收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等;

3.税务检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等;

4.税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任;

5.税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。

6.代位权和撤销权。此次在新修订的税收征管法中，为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的，过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

税务机关的职责：

1.税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠;

2.税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用;

3.税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项;

4.税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理;

5.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务;

6.税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款;

7.税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。

在新修订的征管法中，税务机关及税务人员的法律责任被大大强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体，这也符合依法治国、依法治税的要求。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保全相关文章

纳税人
房产税纳税人的职责和义务

房产税的纳税义务人包括：（一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（二）产权出典的，由承典人纳税。（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。（四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或使用人纳税。（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。转租房屋如何确定房产税纳税义务人？根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税人。《中华人民共和国个人所得

2023-07-07

127人看过
继承人
继承人的权利和职责

继承人的权利和义务有以下六个方面：1、继承人有权接受和放弃继承；2、继承人有权获得遗产；3、继承人有权要求分割遗产；4、继承人有权利和义务管理遗产；5、执行遗嘱的权利义务；6、偿还被继承人债务的义务。根据《中华人民共和国民法典》规定，继承权男女平等。继承人继承合同的权利和义务对合同中债权债务的继承不是对合同本身的继承，民事合同的成立会在当事人之间产生债权、债务关系。如果当事人一方在合同履行前死亡，大部分合同的权利义务都可以由继承人继承。但这种继承只是对合同中规定的债权债务的继承，而并非对合同本身的继承，也就是说，除了合同中特别约定的以外，继承人不能因被继承人的死亡而当然地取代被继承人成为合同的当事人。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十六条继承权男女平等。

2023-07-02

467人看过
债务融资
税务机关有权检查

税务机关有权检查下列税款：（一）检查纳税人的帐簿、会计凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人的代扣代缴、代收代缴税款的帐簿、会计凭证和有关资料；（二）检查纳税人的生产、经营场所和货物存放场所；（三）责成纳税人、扣缴义务人提供有关纳税、代扣代缴、代收代缴税款的文件、证明材料和有关资料；（4）（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构查验纳税人寄送的应税商品、货物或者其他财产的单证、凭证和有关资料；（六）经县级以上税务局（分局）局长批准，持全国统一的存款账户查询许可证，查询在银行或者其他金融机构从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户。税务机关在查处非法征税案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉嫌人的储蓄存款。税务机关通过查询取得的信息，不得用于税收以外的其他用途。相关知识点一、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所的税务登记程序是什么，从事生产经营的

2023-05-02

289人看过
地方国家行政机关
地方国家行政机关的组成和职责权限

省自治区、直辖市、自治州、设区的市的人民政府分别由省长、副省长，自治区主席、副主席，市长、副市长，州长、副州长和秘书长、厅长、局长、委员会主任等组成。县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府分别由县长、副县长，市长、副市长，区长、副区长和局长、科长等组成。地方各级人民代表大会选举省长、副省长，自治区主席、副主席，市长、副市长，州长、副州长，县长、副县长，区长、副区长。在本级人大闭会期间，人大常委会可以决定上述副职行政首长的任免，并根据省长、自治区主席、市长、州长、县长和区长的提名，决定本级人民政府秘书长、局长、厅长、主任、科长的任免，报上一级人民政府备案。民族自治地方人民政府的行政首长由实行区域自治的民族公民担任。省自治区、直辖市人民政府的厅、局、委员会等职能部门的设立增加、减少或者合并，由本级亿政府报请国务院批准。自治州、县，自治县、市、市辖区人民政府的局、科等职能部门的设立、减少或者合

2023-06-13

319人看过

税务检查
新《税收征管法》赋予纳税人的权利义务及税务部门税务检查的职责

对新《税收征管法》的总体概括和理解。1.“第一次”突破的新内容(1)按照“科技加管理”的思想，适应全球信息化潮流，第一次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，具有前瞻性。一方面，要求税务机关内部要实现网络化、信息化;另一方面，要求税务机关与政府有关部门之间实现网络互通，信息共享。明确按照国家规定向税务机关提供有关信息是纳税人、扣缴义务人的义务。(2)根据税收征管的需要，国家第一次用法律条文对推广应用税控装置作了规定。一方面，为推行税控装置，强化税收管理，堵塞漏洞，落实税源管理信息化提供了法律依据;另一方面，也明确纳税人有义务按照规定安装、使用税控装置。(3)第86条规定：“违反税收法律、行政法规而应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”，第一次突破了行政处罚法2年的时限，符合税收的实际情况。(4)在第63条，对偷税的定义进行了修改补充，第一次改为与《刑法》一致

2023-05-05

69人看过
全国人民代表大会
深度解读国家权力机关的组成和职责。

国家权力机关是人民代表大会，全国人民代表大会是最高国家权力机关，地方各级人民代表大会是地方各级国家权力机关。全国人民代表大会代表国家和人民的意志，集中统一掌握和行使国家权力，国家的行政、审判和检察机关是国家权力机关的执行机关。中华人民共和国的一切权力属于人民。国家权力机关和行政机关的区别国家权力机关和行政机关分别如下：1、国家权力机关是人民代表大会代表统治阶级、国家和人民行使统治权的机关。由于各国的国体、政体不同，国家权力机关的组成也不同。在专制国家，君主或独裁者集中掌握国家权力，并通过其军政官僚机构对国家实行统治与管理。在资本主义民主制国家，国家权力一般划分为立法权、行政权、司法权三个部分，分别由立法机关、行政机关、司法机关行使。资本主义国家奉行“三权分立”原则，立法权、行政权、司法权相互分立，又相互制约与平衡。社会主义国家的国家权力机关是民主选举产生的人民代表机关。我国的国家权力机关是

2023-07-05

395人看过
有期徒刑
职务侵占罪中的“利用职务上的便利”与利用职权的关系？

职务侵占罪中“利用职务上的便利”是否一定要求行为人具有职权？对此，有观点认为答案是否定的，理由是职务侵占罪中“利用职务上的便利”指的是利用行为人主管、管理、经手单位财物的职责范围内的便利，与是否享有职权无关。笔者认为，刑法规定中的“利用职务上的便利”均是以享有职权为前提的，没有职权就谈不上利用职务上的便利。根据上述司法解释的规定，贪污罪中“利用职务上的便利”是指利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条件，受贿罪中“利用职务上的便利”是指利用本人职务范围内的权力，即自己职务上主管、负责或者承办某项公共事务的职权及其所形成的便利条件。这两条解释中均强调“利用职务上的便利”是利用了权力或职权，行为人根本就没有职权的，即使实施了侵吞公共财物或收受他人财物的行为，比如国有企业中生产线上的工人利用生产中经手产品的机会盗窃产品的，或者某领导的司机利用为领导开车之机为他人说情而收受他人财物的，均不

2023-06-12

371人看过
国务院
婚姻登记机关的范围和职责

1、婚姻登记机关的管辖范围是：1）根据国务院《婚姻登记条例》的规定，国务院民政部门主管全国的婚姻登记管理工作；2）县级以上地方各级人民政府的民政部门主管本行政区域内的婚姻登记管理工作；3）婚姻登记管理机关，在城市是街道办事处或者市辖区、不设区的人民政府的民政部门；4）在农村是乡、民族乡、镇的人民政府。2、婚姻登记机关的职责是：1)办理婚姻登记；2)出具证明；3)依法处理违法的婚姻行为；4)宣传律，倡导文明婚俗。

2023-06-11

356人看过

有期徒刑
国家安全机关的任务和职能

全国地方性国家安全机关，除了台湾、香港以及澳门之外，各省市都有自己相应的国家安全机构。具体分为：直辖市国家安全局，如北京市国家安全局等、所辖区国家安全局，即某片区域的国家安全局、省自治区国家安全厅，如广西壮族自治区国家安全厅等、地级市国家安全局，如山西省国家安全局等。国家安全机关是谁的主管机关1、国家安全机关是国家安全工作的主管机关。国家安全机关是掌管对外秘密和反间谍工作，担负保卫国家安全的专门机关。2、人民法院、人民检察院和公安机关进行刑事诉讼，应当分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行法律。我国《监狱法》第二条，监狱是国家的刑罚执行机关。依照《刑法》和《刑事诉讼法》的规定，被判处死刑缓期二年执行、无期徒刑、有期徒刑的罪犯，在监狱内执行刑罚。

2023-07-01

426人看过
纳税人
纳税人偷税漏税和税务机关举报吗

一、纳税人偷税漏税和税务机关举报吗?1、是的，偷税漏税应当向所在地税务机关的举报中心举报2、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。3、实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。涉税举报要提供的证据，应当越详细越好，包括账册凭证合同协议发票收据等，原件复印件均可。二、偷税漏税的处罚1、对自然人的处罚刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施

2023-06-18

323人看过
全国人民代表大会常务委员会
权力机关和行政机关分别指代哪些机构，它们的职责和特点是什么？

中国的最高国家权力机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会,也就是人大和人大常委会。国家行政机关则被称为政府,指统治者运用国家权力,通过强制和非强制手段对国家经济、政治、教育、科技、文化、卫生、国防等事务进行组织和管理的机关。我国的最高国家权力机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。也就是我们所说有人大和人大常委会。国家行政机关又叫国家管理机关，在法律上和实践中通称为政府。指统治者运用国家权力，通过强制和非强制手段对国家经济、政治、教育、科技、文化、卫生、国防等事务进行组织和管理的机关。【权力机关和行政机关在法律体系中的地位权力机关和行政机关在法律体系中扮演着重要的角色。权力机关是立法机关,负责制定法律,并具有最高法律效力。行政机关则是负责实施法律的国家机关,包括国务院、各部委、地方政府等。权力机关和行政机关在法律体系中的地位是不同的。权力机关制定的法律是法律体系的基础,具有最高

2023-10-22

399人看过
纳税人
发挥基层税务机关的职能作用

基层税务机关在营造依法诚信纳税环境中应发挥以下职能作用：一、舆论、宣传作用。多年来，特别是税收宣传月活动开展以来，税务机关通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，大张旗鼓地开展税收宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，公民自觉依法纳税意识有相当大的提高。可以说，没有既轰轰烈烈又扎扎实实的税收宣传，就没有今天优良的税收秩序。只有保持舆论宣传更经常、更持久，才能取得更大成效。二、制约、规范作用。依法诚信纳税应该具有比较规范的标准和要求。大连市国税局去年初步拟制了诚信纳税企业的评比条件，评出首批154户诚信纳税企业。诚信纳税人的牌匾成为企业经营发展的金字招牌，产生了良好的品牌效应。因此，基层税务机关应进一步发挥这方面的作用，逐步拟制出较为完整统一的征纳双方的诚信标准，使诚信纳税环境建设得到进一步规范。三、检查、督导作用。基层税务机关应把诚信纳税环境建设的检查、督导，作为税收管理的一个重要方面，

2023-06-07

380人看过

法人
公司法人职责、权利和义务的法律规定

（一）公司法人的权利是：（1）对外代表公司的权利，签署法律性文件资料。例如，在办理公司重大事项，为代理人签署授权委托书，在报刊上为公司公开发表声明等。（2）代表公司签订合同的权利。在订立合同过程中，法定代表人签字常常是合同的生效条件，法定代表人一经签署，合同即为生效。（3）公司发行债券、股票的，必须由法定代表人签名，公司盖章。（4）法律、行政法规和公司章程规定的职权。例如，主持股东会，主持董事会等。（二）责任：企业法定代表人在国家法律、法规以及企业章程规定的职权范围内行使职权、履行义务，代表企业法人参加民事活动，对企业的生产经营和管理全面负责，并接受本企业全体成员和有关机关的监督。企业法定代表人可以委托他人代行职责。持有公司法人股东的权利和义务有哪些？作为一名股东享有的权利如下：1、查阅、复制权；2、表决权；3、分红权；4、优先认购权。义务如下：1、根据公司章程履行出资义务；2、遵守法律、

2023-07-05

156人看过
作者
社区矫正司法机关职责和职责范围

司法行政机关负责指导管理、组织实施社区矫正工作。人民法院对符合社区矫正适用条件的被告人、罪犯依法作出判决、裁定或者决定。人民检察院对社区矫正各执法环节依法实行法律监督。公安机关对违反治安管理规定和重新犯罪的社区矫正人员及时依法处理。在社区矫正工作中公安机关依法履行的职责包括我国社区矫正开展以来，检察机关认真履行法律监督职责，积极做好检察环节的社区矫正工作。全国各级检察机关要充分认识意见的重要意义，切实加强与人民法院、公安机关、司法行政机关的协调配合，采取有力措施抓好意见的贯彻落实，不断增强社区矫正法律监督工作实效。《社区矫正实施办法》第二条司法行政机关负责指导管理、组织实施社区矫正工作。人民法院对符合社区矫正适用条件的被告人、罪犯依法作出判决、裁定或者决定。人民检察院对社区矫正各执法环节依法实行法律监督。公安机关对违反治安管理规定和重新犯罪的社区矫正人员及时依法处理。《社区矫正实施办法》第

2023-07-22

267人看过