如何处理会计与税法之间的差异-法师兄

如何处理会计与税法之间的差异

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:46:28 76 人看过

企业在确定收入、成本、费用和损失，进行损益核算和会计处理以及资产负债管理时，必须严格执行财政部制定的财务会计制度。

纳税申报时，在确认应纳税所得额的过程中，由于计算口径和计算期间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，不应改变原财务制度规定的处理方式和账簿记录，只应作纳税调整。企业所得税暂行条例第九条：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的，按照国家有关税收规定计算。（1）按税法规定调整当期流转税处理有差异的当月（期间）；（2）企业所得税按年征收，分期预付的差额一般不需要在当月调整，而是在年末决算前调整。2加强所得税费用核算。现行制度：1。应纳税额法。2税收影响核算方法：永久性差异和时差1。确定资产和负债的计税基础

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公允价值套期——会计处理与税务处理的差异在会计处理上，公允价值套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也应当按此规定处理。对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，企业对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理：被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映(列在金融资产后)，待终止确认时转销;被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映(列在金融负债后)，待终止

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