工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。
1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%。
2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中,发包人同意支付进度一般为合同价的70%,进度款有三种支付方式:
(1)按形象进度分阶段支付;
(2)是按照已完工程量分期间支付;
(3)是按照阶段及期间混合支付。
3、结算款。结算款,即竣工结算款,指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。
一、预收工程款如何预缴增值税
预收工程款虽然不发生增值税纳税义务,但要先预缴增值税。根据国家税务总局公告2016年第17号文第四条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程,现收到对方预收款是否需要预缴增值税?需要预缴。根据财税〔2017〕58号第三条规定:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。当然预缴增值税并非是绝对的,比如疫情期间不用在工程所在地预缴增值税。又比如纳税人增值税税负低于预征率,经国家税务总局批准后,可以不预缴增值税。又比如,同一地级市跨县市施工不用就地预缴增值税。
预缴增值税在纳税申报上,在工程尚未动工之前预收的工程款取的预收款收入均应按规定预缴税款,相应应当填报《增值税预缴税款表》,但不填列《增值税纳税申报表》及其附列资料。
预收工程款的票据开具有三个选项:第一,建筑企业可以开具普通收据,待增值税纳税义务产生时再开具相应发票;第二,可以开具612建筑企业预收款的不征税普票,待增值税纳税义务产生时再开具相应带税率的发票;第三,直接开具相应带税率的发票,但增值税纳税义务即产生。前面两种的关键前提是必须要按规定预交增值税。
二、工程款的税率
工程款属于纳税的范围,因此工程款也是需要纳税的建筑工程款税分为营业税、城建税、教育费附加、印花税这些,分别的税率如下:
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,营业税税率3%。
2、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
3、教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。
4、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。
-
建设工程合同包括哪些内容,哪些具体内容
278人看过
-
装修工程监理的工作内容包括哪些
273人看过
-
借条包括哪些条款和内容
391人看过
-
土方工程包括哪些内容?土方工程的特点有哪些?
176人看过
-
公司章程应载明的内容包括哪些内容
98人看过
-
社保包括哪些内容?包括哪些保险
314人看过
预付款是在合同签订成立后,一方当事人按照合同的约定预先向另一方所支付的部分款项,其特点在于预付款的支付行为无数额限制且具有一定的承诺作用,同时也是一项无双向或单向担保效力的清偿行为。... 更多>
-
包括工程款的内容有哪些山东在线咨询 2021-10-27一.工程款包括哪些内容工程款按支付阶段不同通常可分为预付款.进度款.竣工结算款和质保金。1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购买材料、施工设备、施工设备、建设临时设施、组织施工队伍入场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%。2、进度金。进度金是指施工期间发包人根据工程完成情况向承包人支付的工程价格。在工程实践中,发包
-
房建工程的隐蔽工程包括哪些内容,公路工程的隐蔽工程包括哪些内容吉林省在线咨询 2022-02-15房建工程的隐蔽工程包括以下内容:(1)给排水工程;(2)电器管线工程;(3)地板基层;(4)护墙基层;(5)门窗套基层;(6)吊顶基层;(7)强电线缆;(8)网络综合布线线缆(网线,电话线,监控线,电梯通话线)。公路工程的隐蔽工程包括以下内容:(1)地基与基础,包括土质情况、槽基几何尺寸、标高、地基处理;(2)主体结构各部位钢筋,内容包括:钢筋品种、规格、数量、间距、接头情况及除锈、代用变更情况;
-
工程违约责任条款的内容包括哪些浙江在线咨询 2022-06-29合同效力可以分为合同有效、合同无效、效力待定,当然,合同双方当事人肯定希望合同是有效合同,但实际中经常出现合同无效和效力待定的情况,这会给一方当事人带来损失的。
-
承包一项工程,工程全包合同包括哪些内容?海南在线咨询 2022-07-06施工合同即建筑安装工程承包合同(简称:工程合同),签订的主要目的是为了明确责任,分工协作,共同完成建设项目的设计任务,且签订施工合同须以履行有关法定审批程序为前提签订建设工程施工合同,必须以建设计划和具体建设设计文件已获得国家有关部门批准为前提。签订施工合同须以履行有关法定审批程序为前提,这是由于建设工程施工合同的标的物为建筑产品,需要占用土地,耗费大量的资源,属于国民经济建设的重要组成部分。凡是
-
工资包括什么内容,工资包括哪些内容四川在线咨询 2022-04-24工资是用人单位按照法律法规的规定和劳动合同的约定,以货币形式支付给劳动者的劳动报酬,根据国家统计局《关于工资总额组成规定》,工资包括: 1、计时工资; 计时工资是指按计时工资标准(包括地区生活费补贴)和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括: (1)对已做工作按计时工资标准支付的工资; (2)实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务(岗位)工资; (3)新参加工作职工的试用期工资(学徒的生活费)