股东借款转作投资款，企业需要交什么税-法师兄

股东借款转作投资款，企业需要交什么税

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-18 16:12:00 341 人看过

一、股东借款转作投资款，企业需要交什么税

关于投资者向被投资企业转让股权所产生的注资，股东无需承担所得税义务，然而，被投资企业则需按照法律法规进行印花税的缴纳。另一方面，当股东获得股利分配时，应当依照法律规定缴纳所得税。通常情况下，法人股东将负责支付企业所得税；而自然人股东则需要自行缴纳个人所得税（该笔费用将由支付款项方予以代扣代缴）。

《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

二、股东借款给自己公司算融资吗

针对股东的借款，经过协商是能够将其转化为公司的资本金投入的。然而需要注意的是，借款在双方事先约定的时限以内必定可以收回本金及相应的利息。然而如果选择将借款转换为资本金投入，就必须承担潜在风险，如若当期公司运营状况欠佳，回收投资的可能性便会大打折扣。借款合同本质上是贷方与借款方之间关于借款事项的协议，其中规定了借款方应按期偿还借款并支付利息。

《中华人民共和国民法典》第六百六十七条

借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

投资者将所持有的被投资企业股权进行变更转让的过程中，股东不需要额外负担所得税的缴纳义务，但是由于股权变更涉及到合约的签署和登记，因此作为企业主体的一方，需要按照相关规定向税务机关申报后缴纳适当比例的印花税。当股东从被投资企业获取股息等收益时，他们需要依据法律法规，按时足额地向当地政府部门缴纳所得税。对于具备法人资格的公司股东来说，他们需根据自身公司实体在相关年度内所产生的利润及收益，征收相应的企业所得税；然而，对于以自然人身份持有股权的股东而言，他们需要自行承担个人所得税的缴纳责任，并且该项税收可以通过由支付方代为扣缴的方式来完成。

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