会计结算日欺诈案件分析-法师兄

会计结算日欺诈案件分析

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:31:35 139 人看过

1。提前结算日期：

案例分析：

在这种情况下，22日结算是一种极端做法。企业占用税收资金进行递延所得税缴纳，人为地将结算日提前到22日，实现增值税和企业所得税的递延收益申报和递延缴纳，显然是一个典型案例。这在中国的私营企业中相当普遍。其目的是人为调整税额，以达到企业免税的目的。

在实践中，通常将25日定为交割日。具体分析有以下原因：

（1）为了推迟纳税，会提前截止日期，从而减少当期收入，达到推迟纳税的目的。（2）集团公司的子公司：集团合并报表要求子公司提前完成结算。在无法提高结算效率的前提下，现实中可行的解决方案是提前结算日期。中小企业：财务人员少，兼职的内外报表多，早结算能按时完成各种报表。

（4）外商投资企业：由于中外结算标准不同，实行自定义结算日期。

（5）企业管理的需要，特别是考核的需要，如利用财务数据进行绩效考核等。（6）大中型企业：业务量大，结算流程复杂，周期长。

2。推迟截止日期

哪个月有35天？我想大多数人对这种常识性问题的答案都是否定的，但在美国，有很多上市公司的财务内部结账是按照35天的创造性标准进行的。

案例分析：

推迟交割日的目的是提前确认收入，以达到记录更多当期收入和利润的目的。粉饰公司的财务业绩。这些都是标准的金融欺诈，参与这些欺诈的人最终要付出代价。当然，中国上市公司也有相关案例。

案例分析：

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资企业相关文章

国际贸易结算
国际贸易结算的欺诈

(一)伪造开立信用证。主要是国外买方与一些不知名、信誉差的小银行相勾结向我出口公司开立假的信用证骗取我方发运货物，在其通过“开证行”取得提单后不付款而逃之夭夭。(二)含有“软条款”的信用证。一些进口商往往要求银行在信用证中加列一些出口商不易察觉或较难满足的“软条款”来增大出口商的风险，从而使自己处于有利地位而要求我出口方对货物降价处理。常见的软条款有以下几种：1、信用证规定的各种日期较紧。信用证业务中的日期主要包括信用证有效期、货物的最迟装船日期以及出口单据的提示日期三种。如果信用证规定的上述主要日期都比较短，我出口方就很难在规定的时间内完成发货、交单等行为，从而造成单证不符，影响收汇。2、信用证对单据要求规定特别严格、繁琐。当进口商收到单据后，则百般挑剔，吹毛求疵，挑出一些无关紧要的瑕疵作为不符点。面对这种情况我出口方满足“单证相符”的难度就会加大，进而影响安全收汇。3、信用证规定一份正

2023-05-01

239人看过
劳动者
计件工作日如何计算

计件工作日如何计算?《中华人民共和国劳动法》第三十七条规定：对实行计件工作的劳动者，用人单位应当根据本法第三十六条规定的工时制度合理确定其劳动定额和计件报酬标准。计件工作日，是指职工以完成一定劳动定额为计酬标准的工作时间制度。计件工作日实质上是定时工作日的一种特殊形式。根据《劳动法》规定，计件工作日应有合理的劳动定额和计件报酬标准。而合理的劳动定额，应当以职工在一个标准工作日(每日工作时间不超过8小时)或标准工作周(每周工作时间不超过40小时)的工作时间内能够完成的计件数量为标准，超过这个标准就等于延长了工作日时间，侵犯了职工的休息权。从这个意义上说，合理确定计件劳动定额是实行计件工作日的关键。实行计件工作日的用人单位应当按日工作定额确定工作时间，用人单位确定劳动定额应当符合法律规定。《中华人民共和国劳动法》第三十七条规定：对实行计件工作的劳动者，用人单位应当根据本法第三十六条规定的工时制

2023-04-22

316人看过
劳动者
计件工作日计算方式

计件工作日如何计算?《中华人民共和国劳动法》第三十七条规定：“对实行计件工作的劳动者，用人单位应当根据本法第三十六条规定的工时制度合理确定其劳动定额和计件报酬标准。”即对实行计件工作的劳动者，企业应该按照劳动者每日工作时间不超过8小时，平均每周不超过40小时工时制度的原则，合理确定其劳动定额和计件报酬标准。确定劳动者的劳动定额，应当按每日8小时或平均每周40小时之内能够完成的工作定额，不能把劳动定额确定过高，超过劳动者每日8小时之内的劳动能力或平均每周40小时的劳动能力。用人单位将劳动者的劳动定额定得过高的，应当合理减少劳动定额，劳动者超过合理劳动定额以外的工作都应当算作延长工作时间，用人单位应当遵守法律关于延长工作时间的规定，应当依法计付延长工作时间的报酬。计件工作日，是指职工以完成一定劳动定额为计酬标准的工作时间制度。计件工作日实质上是定时工作日的一种特殊形式。根据《劳动法》规定，计件

2023-04-26

169人看过
上市公司
浅析上市公司财务欺诈的审计对策

关注财务欺诈预兆的信号在审计过程中，注册会计师应时刻保持警惕，以察觉企业的财务欺诈。在接受审计业务约定时，注册会计师既要关注企业内部组织情况和行业领域情况，也要关注最新的财务欺诈手段。对组织内部，必须关注管理当局对内部控制的态度和能接触资产的员工的个人状况；在行业领域里，要关注行业管理机构公布的一些与财务欺诈有关的资料以及该行业财务欺诈的案例。同时，还应注意最新的财务欺诈报道，以了解最新的财务欺诈手段。另外，要“换位思考”，即站在财务欺诈者的角度去思考财务欺诈的可能性。如，哪一项工作最有可能为财务欺诈者提供机会?不同层次不同岗位的人员各存在什么样的财务欺诈机会?财务欺诈是如何顺利通过交易审批、确认程序的?财务欺诈最容易发生在哪个账户上?当有关的账簿、报告要经过审核时，财务欺诈者是如何成功地骗过复核者的?一般来说，企业内外部的信号为公司欺诈提供了预兆。7月19日中注协发布的《审计技术提示第1

2023-04-24

377人看过

法律综合知识
会计报表比率分析法

比率分析法就是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。比率指标主要有以下三类：（1）相关比率相关比率是以某个项目与相互关联但性质又不相同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。利用相关比率指标，可以考察有联系的相关业务安排得是否合理，以保障企业经济活动能够顺利进行。如将流动资产与流动负债加以对比，计算出流动比率，据以判断企业的短期偿债能力。（2）构成比率构成比率又称结构比率，它是某项经济指标的各个组成部分与总体的比率，反映部分与总体的关系。其计算公式为：构成比率=某一组成部分数额÷总体数额利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。（3）效率比率效率比率是某项经济活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。

2023-04-24

314人看过
法律综合知识
会计报表比较分析法

比较分析法是会计报表分析最常用，也是最基本的方法。它是通过主要项目或指标数值变化的对比，计算差异额，分析和判断企业财务状况及经营成果的一种方法。比较分析法在会计报表分析中的作用主要表现在：通过比较分析，可以发现差距，找出产生差异的原因，进一步判定企业的财务状况和经营成果；通过比较分析，可以确定企业生产经营活动折收益性和资金投向的安全性。按比较对象的不同，比较分析法可以分为绝对数比较分析、绝对数增减变动比较分析、百分比增减变动分析及比率增减变动分析。（1）绝对数比较分析法绝对数比较分析法是将各有关会计报表项目的数额与比较对象进行比较。绝对数比较分析一般通过编制比较财务报表进行，包括比较资产负债表和损益表。比较资产负债表是将两期或两期以上的资产负债表项目，予以并列，以直接观察资产、负债及所有者权益每一项目增减变化的绝对数。比较损益表是将两期或两期以上的损益表各有关项目的绝对数予以并列，直接分析

2023-04-24

187人看过