房地产增值税税率2021-法师兄

房地产增值税税率2021

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-09 11:33:19 308 人看过

房地产行业总的税负：

1、营业税：销售收入的5％。

2、城建税：为营业税的7％（市区）、镇（5％）、乡村（1％）。

3、教育费附加：为营业税的3％。

4、土地增值税：

（一）普通住宅预征率为1％－1．5％。

（二）非普通住宅预征率为：1．5％－2．5％。

（三）商用房预征率为：2．5％－3．5％。

5、印花税：万分之五。

6、契税：土地价款的4％。

7、企业所得税：利润总额的25％房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。

房地产增值税税率计算

1、房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的，一般的预征率在2％－4％，具体每个地方不一样的。先计算可以扣除项目金额，计算收入。收入－扣除项目金额＝增值额，增值额／扣除项目金额＝增值率。

2、财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定，该扣除项目为“根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20％的扣除”，即“取得土地使用权所支付的金额”和“开发土地的成本、费用”之和的20％。

3、由于房地产开发行业自身的特殊性，在房屋建设中企业先取得对客户的预售收入，待建筑物竣工验收合格后再结算收入。税法中规定，对于预售收入按照一定的比例预征土地增值税，待项目清算完毕后再多退少补土地增值税款。

4、增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额＝增值额30％，如果要是未超过100％的土地增值税税额＝增值额40％－扣除项目金额5％。如果增值额超过扣除项目金额100％，但是却没有超过200％的土地增值税税额＝增值额50％－扣除项目金额15％。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

四、个人所有非营业用的房产；

五、经财政部批准免税的其他房产。

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