盈余公积金转增股本,个人股东是否需要缴纳个税-法师兄

盈余公积金转增股本,个人股东是否需要缴纳个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 14:33:14 170 人看过

根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息，红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息，红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函发〔1998〕333号)规定，企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对属于个人股东分得再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

因此，你公司以500万元资本公积金转增的股本，不需缴纳个人所得税。而你公司以300万盈余公积金转增的股本，个人股东应按“利息、股息、红利所得”项目缴个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增加注册资本相关文章

承诺
转增资本公积是否需要纳税？

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。资本公积金是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。企业以盈余公积转增资本时，转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的多少？盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25％。企业在商品经济范畴内，作为组织单元的多种模式之一，按照一定的组织规律，有机构成的经济实体，一般以营利为目的，以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大。企业是市场经济活动的主要参与者；在社会主义经济体制下，各种企业并存共同构成社会主义市场经济的微观基础。企业存在三类基本组织形式：独资企业、合伙企业和公司，公司制企业是现代企业中最主

2023-07-06

148人看过
股权转让
股权转让盈余公积怎么交税

股权转让是转让方股东与受让方股东之间的事，被投资企业不需要做会计处理，计算股东权益时，盈余公积也是股东权益的一部分，因此也应该计算在内。股权转让所得，应缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。一、股权转让应该怎么处理个税自然人之间的股权转让，核心是对财产的交易，那就不可避免的涉及到个人所得税的问题，这次我们一起来了解一下，股权转让的个税处理问题：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。根据我国《股权转让所得个人所得税管理办法》的规定：“个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。”也就是说，股权转让的个税，卖股权的人是应纳税人，是应当缴纳税款的一方;买股权的人不用缴税，但是必须先扣掉卖股权的人应当缴纳的税钱。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。以下情

2023-03-22

180人看过
法律综合知识
股东借款转增资本公积金要交税吗？

若是企业出资时多出的部分计入资本公积，用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税；如果是股东以借款形式，投入到企业，如果企业筹集资金将钱还给股东，股东再拿钱来出资也不用缴税；但股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积，那么对企业来说，这是一种债务的豁免，要缴企业所得税。《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

2024-05-03

199人看过
利润分配
股东分红个税需要缴纳吗

股东分红个税需要缴纳，根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。红利个人所得税率是20%。按照我国《个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。一、股东的分红权1、股东的盈余分配权，俗称股东分红权，指股东基于公司股东的资格和地位而享有的请求

2023-04-04

213人看过

法律综合知识
盈余公积转增资本含义和用途是什么，盈余公积转增资本的涉税如何处理

盈余公积转增资本是什么意思？盈余公积：“盈余”即为盈利剩余的部分。交完企业所得税后的利润叫做净利润（或税后利润），国家规定净利润不能全部分配给投资人（股东），按一定比例留在企业里。留下的这部分是企业所有，要有可理解为“公有积累”（见下面的用途），所以按一定比例留在企业里的就叫做“盈作公积”。盈余公积转增资本的用途？“盈余公积”的用途：1、弥补亏损2、转增资本3、扩大企业生产经营“盈余公积”分为法定盈余公积和任意盈余公积，有关提取比例如下：《公司法规定》公司制企业按当年税后利润的10％提取法定盈余公积（满足一定条件后可不再提取）。国家未规定任意盈余公积的提取比例，按股东会或股东大会决议的有关内容提取。如果投资方是企业，就不用在被投资方盈余公积转增股本时确认收益，而个人股东为什么要确认收益？盈余公积转增资本的涉税处理（1）个人所得税的处理：缴纳个人所得税根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本

2024-03-26

375人看过
法律综合知识
股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳

股东向公司借款时需要缴纳个人所得税。对于股东期限超过一年又未用于公司生产经营的借款，严格按照有关规定，以“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳的法律依据《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。\n居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下

2022-07-10

381人看过
个人所得税
公司股东之间股权转让需要缴个人所得税股份转让税

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东;部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让(zhanrang)以转让(zhanrang)股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家

2023-06-05

115人看过
个人股权转让
个人股权转让是否要交税?需要缴纳多少的税

个人股权转让是否交税?根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。另外，对股权转让还要按规定缴纳印花税，非上市公司不以股票形式发生的企业股权转

2023-04-01

448人看过

法律综合知识
资本公积转增资本缴纳个税吗，资本公积转增资本的作用

一、资本公积转增资本缴纳个税吗资本公积转增资本不需要缴个税。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。对于取得的转增股本数额，不作为个人所得，不需要缴纳个人所得税。“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。二、资本公积转增资本的作用资本公积转增资本的作用是：1．可以改变企业投入资本结构，体现企业稳健、持续发展的潜力。2．对股份有限公司而言，它会增加投资者持有的股份，从而增加公司股票的流通量，进而激活股价，提高股票的交易量和资本的流动性。3．对于债权人来说，实收资本是所有者权益最本质的体现，是其考虑投资风险的重要影响因素。所以，将资本公积转增资本不仅可以更好地反映投资者的权益，也会影响到债权人的信贷决策。三、资本公积转增资本条件是什么资本公积转增资本条件是：资本（或股本）溢价、拨款转

2023-06-15

318人看过
股东大会
什么是盈余公积转增资本,盈余公积的作用有哪些

盈余公积转增资本：盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。2005年《公司法》取消了提取公益金的强制性要求。在现行公司法制度下：一般盈余公积分为两种：一是法定公积金。公司的法定公积金按照税后利润的10%提取，法定公积金累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意公积金。任意公积金主要是公司按照股东大会的决议提取。法定公积金和任意公积金的区别就在于其各自计提的依据不同.前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。盈余公积的作用主要包括以下几种：(1)弥补亏损；(2)扩大公司生产经营；(3)增加公司资本。值得注意的是，法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

2023-06-12

292人看过
董事会
公司盈余公积转增资本的必要性

公司盈余公积转增资本的相关内容为：1、公司公积金用于弥补公司损失，扩大公司生产经营或者增加公司资本；2、但资本公积金不得用于弥补公司的损失，法定公积金转为资本时，保留的公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。转增资本一般指资本公积金转增股本。资本公积金转增股本，通俗地讲就是用资本公积金向股东转送股票，每股资本公积金。新公司法盈余公积转增资本的相关规定是什么？1、用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。2、转增资本。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25％。3、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。公司法未对盈余公积超过多少要转增资本作规定，只

2023-07-05

138人看过
股权投资
资本公积转增资本的条件是什么？资本公积转增资本是否要缴个税？

一、资本公积转增资本的条件是什么？资本公积转增资本条件是：资本（或股本）溢价、拨款转入、其他资本公积可以直接用于转增资本（或股本）；接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备转入其他资本公积后可以用于转增资本（或股本）；关联交易差价不能用于转增资本（或股本）和弥补亏损，待上市公司清算时处理。接受捐赠非现金资产准备一旦转入其他资本公积，该部分资本公积就可以用于转增资本。接受非现金资产捐赠以及处置接受捐赠的非现金资产，如涉及所得税时，还应进行相应的会计处理。股权投资准备不可直接用于转增资本，只有将其转入其他资本公积后，该部分资本公积方可用于转增资本。二、资本公积转增资本是否要缴个税？资本公积转增资本通常而言是不要缴纳个人所得税的。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。对于取得的转增股本数额，不作为个人所得，不需要缴纳个人所得税。三、什么是资本公积转增资本？资本公积转增

2023-06-26

456人看过

自然人
自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？股权平价转让的条件

一、自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？自然人股东平价转让股权不需要缴纳个人所得税。1.平价转让股权价格是否公允，如果不公允，是否有正当理由，如果没有理由，以逃避缴纳税款为目的，税务机关有权进行调整。2.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。按“财产转让所得”缴纳个人所得税。3.股权转让所得以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。二、股权平价转让的条件股权平价转让的条件有：1.三代以内直系亲属间转让继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。2.部分限制性的股权转让相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。3.受合理的外部因素影响导致低价转让

2023-06-28

55人看过
土地增值税
你是否需要纳税来增加股东

股东增持是否需要纳税？1。个人对非货币性资产的投资，属于非货币性资产与个人投资同时转移。个人转让非货币性资产取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。第二，个人投资非货币性资产，应当按照评估的公允价值确认转让非货币性资产取得的收益。非货币性资产转让所得扣除资产原值和合理纳税后的余额，为应纳税所得额。个人投资非货币性资产，应当在转让非货币性资产取得被投资企业股权时确认非货币性资产转让收益的实现。第三，个人应当在发生上述应税行为的次月十五日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次纳税有困难的，可以合理确定分期缴纳个人所得税的方案并报主管税务机关备案，自上述应税行为发生之日起五个日历年（含）内分期缴纳个人所得税。（4）个人以非货币性资产进行投资和交易取得现金溢价的，现金部分优先纳税；现金不足的，可以分期支付。个人在纳税期间分期转让其持有的上述股权的全部或部分，取得现金收入的，现金收入优

2023-05-07

237人看过