贷款逾期后的应收利息应如何缴纳营业税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-05 17:23:38 489 人看过

【答】《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。

《营业税暂行条例》第十二条规定,营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。

《营业税暂行条例实施细则》第二十四条第二款明确,条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。

金融企业的贷款合同或借据通常都有明确的贷款利息付款日期。

根据上述规定,金融企业的贷款合同或借据的贷款利息付款日期就是其纳税义务发生时间。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月25日 20:15
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多贷款逾期相关文章
  • 应纳税额如何向国家缴纳的税款?
    应纳税额跟应纳税所得额的不同在于应纳税所得额属于企业所得税,而应纳税额属于纳税人按照收入的一定比例,按照国家规定的税收向国家缴纳的税额。第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税
    2023-06-18
    451人看过
  • 营业税税款的缴纳
    (一)营业税的纳税义务发生时间1.一般规定营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。这一规定明确了纳税人在何时发生纳税义务,即只有具备了下面两个条件中的一个,纳税义务即告发生。(1)纳税人收讫营业收入款项的当天。(2)纳税人取得和索取营业收入款项的凭据的当天。2.特殊规定(1)纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)纳税人自建建筑物后销售的,纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额的凭据的当天。(3)纳税人将不动产无偿赠与他人的,其纳税义务发生时间,为不动产所有权转移的当天。(二)营业税的纳税地点1.一般规定(1)纳税人提供应税劳务,在应税劳务发生地申报纳税;纳税人从事运输业务,在其机构所在地申报纳税。(2)纳税人转让土地使用权,在土地所在地申报纳税;转让其他无形资
    2023-05-05
    225人看过
  • 二手房营业税要如何缴纳营业税的缴纳状况如何
    去年5月,建设部等七部委联合下发了《关于做好稳定住房价格工作的意见》(以下简称《意见》),此《意见》明确规定:“自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得售房收入全额征收营业税;对个人购买住房满2年(含)转手交易的,普通住房销售时免征营业税,非普通住房销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。”现在政策执行将近一年,营业税的缴纳状况如何?消费者在实际缴纳过程中又出现了哪些问题?未满2年的住房成交逾一成据“链家地产”调查统计资料分析,从去年6月1日至今,在所有成交的二手房中,未满2年的房产交易量占总交易量的15%左右,相比去年年初的20%下降了5个百分点左右。从中可以说明两点:一方面反映了部分消费者采取延期交易的方式来避开缴纳营业税;另一方面,也表现出北京二手房市场的活跃,虽然征收营业税降低了出售者的收益;但是,一些热点地段的二手房供需比能够达到1
    2023-06-10
    428人看过
  • 500万营业额应该缴纳的税收是多少
    得看这个有限公司主营业务是什么,假如是营业税条例规定的业务,那么适用的税率是3%,5%和5%-20%三档税率,假如是商业,加工修理修配以及制造业,适用的税率是13%和17%两档,假如是小规模纳税人,适用3%的征收率公司营业额多少要交税公司只要有营业额,就要交税。一般公司要交的税包括:1、增值税:增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人:可以抵扣进项,税率有6%、9%、13%,具体从事什么样的业务来核定税率。小规模纳税人:不可进项抵扣,税率为3%。小规模税收优惠政策:在发生应税行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)免征增值税;2、附加税:附加税是以实际缴纳的消费税、增值税税额为基础。附加税有城建税(税率:市区:7%,县、镇的5%)、教育附加(税率:3%)、地方教育附加(税率:2%);3、企业所得税:企业所得税顾名思义,就是按照企业的
    2023-07-03
    230人看过
  • 营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税?
    营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税?对方取得相应发票是否可以抵扣?一、根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定:第二款、收费公路通行费抵扣及征收政策(一)2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。(二)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收
    2023-06-07
    458人看过
  • 以房抵债应缴纳营业税
    以房抵债应缴纳营业税近期,我县某纺织品有限公司因长期拖欠某供应商货款,经法院裁定,用其所拥有的一处房屋进行抵偿,并由法院委托有资质的拍卖企业进行拍卖,房屋拍卖所得88000元用以抵债。当公司财务人员依据法院裁定、原房屋权属证书、拍卖成交确认书等登记文件向房地产管理部门办理产权转移手续时,却被告知根据与地税部门达成的代征协议规定,对存量房交易环节所涉及的税收要实行一体化管理。也就是说,除有上述法院相关手续外,还应提供地税部门开具的销售不动产发票,对于未报送销售不动产发票的纳税人,不予受理相关产权转移手续。公司财务人员认为其单位只是以房抵债,而未获得实际收入,不应缴纳相关税款。国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)规定,无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为,还是人民法院实施的强制执行活动,对拍卖、变卖财产的全部收入,纳税人均应依法
    2023-06-07
    201人看过
  • 应纳税额缴纳税款
    纳税人有下列情形之一的,应当依照主管国家税务机关核定的应纳税额缴纳税款(一)经县(市)国家税务机关批准,不设置帐簿的;(二)应当设置但未设置帐簿的;(三)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查核的;(四)发生纳税义务,未按规定期限办理纳税申报,经主管国家税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(五)未取得营业执照从事经营的纳税人和跨县(市)经营的纳税人,逾期未进行纳税清算的;(六)合资企业的合作者采取产品分成方式分得产品的;(七)企业取得的收入为非货币资产或者为某项权益的;(八)应缴税的外国企业常驻代表机构,不能提供准确的证明文件和正确的申报收入额,或者不能提供准确的成本、费用凭证的,应当按主管国家税务机关的审查意见,依照核定的收入额或者费用发生额核算应税收入计算纳税;(九)外商承包工程作业或对有关工程项目提供劳务服务所取得的业务收入,如不能提供准确的成本、费
    2023-06-07
    175人看过
  • 纳税人取得的转租收入应全额计算缴纳营业税
    案情简介:税务部门在对某有限公司进行检查时发现,该企业租赁一房产,年租金25万元,该房产转租他人,年租金收入30万元,该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元,税务机关认为这种做法存在不妥,责令其补缴营业税12500元。税法分析:根据《营业税暂行条例》规定的规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;(二)纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为
    2023-12-13
    329人看过
  • 个人从境外取得利息、股息、红利所得后个税应如何缴纳
    (一)政策解读利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。个人取得利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,适用税率20%。1.境外已缴税款的扣除纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额,但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额。已在境外缴纳的个人所得税税额:指纳税义务人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额:指纳税义务人从中国境外取得的所得,区别不同国家或者地区和不同应税项目,依照《中华人民共和国个人所得税法》规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或者地区内不同应税项目的应纳税额之和,为该国家或者地区的扣除限
    2023-02-15
    372人看过
  • 企业如何计算应缴纳的应交增值税
    增值税是指一般纳税人和小规模纳税人出售货物或提供加工,修理和修理劳务活动本期应支付的增值税。本项目根据销售项目税额和进口税额的差额填写。应该注意的是,如果一般纳税人企业的收入税大于销售税的话,应该支付的税金变成负数的话,这个项目一律会变成零,不会变成负数。计算公式:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款出口退税。本期应交增值税怎么算呢本期应交增值税的计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款出口退税为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企
    2023-08-18
    197人看过
  • 个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税,个人所得税是按5%
    在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳营业税。关于非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费的问题,根据《国家税务总局关于营业税问题解答(之一)》(国税函[1995]156号)的规定:《营业税税目注释》法规,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应当依照本办法缴纳个人所得税;储蓄机构,是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。因此,个人取得非金融机构支付的利息应按5%缴纳营业税,同时按“利息、股息、红利所得”项目缴
    2024-04-20
    469人看过
  • 集团收取下属公司贷款费用如何缴纳营业税?
    [问题]集团公司向银行贷款,再转贷给下属公司,集团公司向下属公司收取银行利息归还银行,同时收取一定费用,这样操作该如何缴纳营业税?[解答]《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税[2000]7号)规定:一、为缓解中小企业融资难的问题,对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位),并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。二、统借方将资金分拨给下属单位,不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息,否则,将视为具有从事贷款业务的性质,应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。根据上述规定,集团统一向金融机构借款后,将所借资金分拨给下属单位,按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业
    2023-06-07
    377人看过
  •  加油站租赁后应该如何缴纳税款?
    房产税按租金收入计算税额,营业房税率为12%,民房税率为4%。城市维护建设税及教育费附加按营业税税额计算缴纳,城市维护建设税按不同税率征收。个人所得税按应纳税所得额计算,可扣除税费及实际开支等。此外,还有城镇土地使用税和印花税的免征。1.房产税:房产税的税额根据租金收入计算,计算公式为:每月应纳房产税税额=租金收入×适用税率。如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用税率为4%的优惠税率。2.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额为基数,乘以城市维护建设税税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%进行计算缴纳。3、个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。4、免征城镇土地使用税和印花税。加油站整体租赁后需要缴纳哪些税
    2023-11-02
    251人看过
  • 学校的超标收费如何缴纳营业税
    问:甲是一所学校的教师,近年来他们学校对学生实行各种名义收取赞助费、择校费,而且强行乱摊派捐款,不仅如此,他们学校还未按固定标准收取学生的学费,住宿费、课本费、作业本费、伙食费,考试报名费收入等,国家对学校超标收费征收营业税的范围是如何规定的?答:2004年,财政部和国家税务总局《关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39号)对教育劳务的免税项目作了规定,对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税,对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入,收入全部归学校所有的,免征营业税。但是,征纳双方在实际工作中,对教育劳务的免税范围掌握的不够准确,既有巧立名目收费问题,也有变相提高标准收费问题,因此,不宜再笼统地予以免征营业税。国家税务总局等部门《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》,明确了对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税中的学历教育和从
    2023-06-07
    237人看过
换一批
#法律综合
北京
律师推荐
    展开

    贷款逾期通常是指该笔贷款到期后,借款人在未办理相关展期或转贷手续的前提下,未按照借款合同约定借款时限向发放贷款的银行归还贷款本金及利息,从而造成贷款形成超出约定期限的一种现象。... 更多>

    #贷款逾期
    相关咨询
    • 逾期未缴纳营业税款滞纳金应该怎样算
      山东在线咨询 2023-09-14
      税费逾期未交的,从滞纳税款之日起,即从规定缴纳税款的次日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
    • 娱乐行业应当如何缴纳营业税
      甘肃在线咨询 2022-02-15
      从2001年5月1日起,按20%税率征收营业税的娱乐业范围包括:歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅(包括夜总会、练歌房、恋歌房)、音乐茶座(包括酒吧)、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(如射击、狩猎、跑马、游戏机、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖等)。“娱乐业”税目的范围,应按财政部和国家税务总局的有关法规执行,各地不得擅自扩大。另外,《财政部、国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知》(财税[200
    • 营改增后债权转让应不应缴纳营业税?
      贵州在线咨询 2022-07-07
      希望我的回答对您有帮助。 1、股东方转让股权,根据财税(2002)191号文规定,股权转让不需缴纳营业税。需要缴纳企业所得税(国税函201079号)和印花税(印花税暂行条例,股权转让书据按万分之五缴纳) 2、企业转让债权,从营业税暂行条例的规定,也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税,而“债权”的转让并不属于营业税征税范围,故无须缴纳营业税。要缴纳企业所得税,依据是《企业
    • 回迁安置房的营业税应该如何缴纳?
      青海在线咨询 2023-04-04
      )《国家税务总局关于纳税人开发回迁安置房营业税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第2号)规定:纳税人以自己名义立项,在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房,并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为,按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第52号)第五条之规定,视同销售不动产征收营业税,其计税营业额按财政部国家税务总局令第52号第二十条第一款第(三)项的
    • 逾期未缴款应如何缴纳罚款
      辽宁在线咨询 2022-10-25
      今天最后一天可是卡上账款未到,时间紧迫没扣税款,将按什么要求罚款。