“1个。”资产负债表期末的“未分配利润”等于利润表中的“净利润”和年初资产负债表中的“未分配利润”。
2。在资产负债表的末尾,“应交税费”=应交增值税(按利润表计算的当期应交增值税)+应交城建税(按利润表计算的当期应交各项税费)+应交所得税(按利润表计算的当期应交所得税)。这些项目还必须等于现金流量表中支付的税项。根据利润表,各项目的计算方法如下:
①本期应交增值税税额=利润表中的“营业收入”×17%—本期采购额×17%;
②本(上)期营业收入=本(上)期利润表中“营业收入”金额
③本(上)期采购金额=本(上)期资产负债表中“存货”期末金额+本(上)期收入中“营业成本”金额报表-本期(以前)资产负债表“存货”期初数
④本期(以前)应交城建税教育费附加=本期(以前)利润表“营业税金及附加”
⑤本期应交所得税(上)期=本(上)期利润表中“所得税”金额
⑥本(上)期应交城建税教育费附加=本(上)期应交增值税(7%或5%+3%)
⑦纳税人规模较小的,不考虑上述情况,可采用以下公式:
Ⅷ应交增值税=“营业收入”×3%,(报告中)营业收入免税。应交城建税教育费附加=应交增值税(利润表中的营业收入)×3%)×(7或5%+3%)
10应交所得税=利润表中的“所得税”金额
3,现金流量表中“现金及现金等价物”的净额=资产负债表中“货币资金”的期末数-期初数,现金流量表中“销售商品、提供现金”的金额劳务收到的现金“=主营业务收入+利润表中的其他业务收入+根据利润表计算的应交税费(应交增值税-销项税(参照以前的计算方法取得))(“主营业务收入”+”其他业务收入“)+资产负债表中“应收账款”和“应收账款”的期初余额+期末“应收票据”-“应收票据”的期初余额+(期末预收款项-期初预收款项)-本期计提的“坏账准备”句号。
5.“现金流量表中“购买商品和接受劳务支付的现金=主营业务成本+利润表中其他费用+资产负债表中存货的期末价值-存货的期初价值+应交税金(应交增值税-进项税额(参照以前的计算方法取得))+(进项税额的期初数)应付账款-应付账款期末金额)+(“应付票据”期初-“应付票据”期末)+(预付账款”期末-“预付账款”期初)
6.现金流量表中的“支付给员工的现金”期末=“应付工资”期间-期初+“应付福利”期末-期初(现统一于“应付职工薪酬”核算)+当期为职工支付的工资福利总额。(包括在销售费用和管理费用中)
7。在现金流量表中,“已交税费(不含耕地占用税和增值税返还所得税)”=在利润表中,“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税费(应交增值税-已交税费)(本期利润表计算的税费)”
8“其他已交相关现金”至经营活动“=不含各项因素的费用”利润表中“管理费用+销售费用+营业外收入-营业外支出”资产负债表中“累计折旧”增加额(期末余额-期初余额)(即计入各项费用的折旧,本期不以现金支付)-费用中的工资(已在“职位”中)员工支付的现金(反映在报表中)。
9。在现金流量表中,“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”的期初及各项长期投资项目的变动。
10。在现金流量表中,“收到股利和债券利息的现金”=利润表中“投资收益”的当期金额-资产负债表中“应收股利”的期末金额-期初金额-资产负债表中“应收利息”的期末金额-期初金额。
11。在现金流量表中,“处置或购买固定资产、无形资产和其他资产所收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他项目的变动(增加计入收到的现金流量,减少计入支付的现金流量)。
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