财会年末应如何检查和做账-法师兄

财会年末应如何检查和做账

来源：互联网时间： 2023-04-27 08:51:24 434 人看过

一、需要及时检查的是：

1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账。

2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表。

3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。

4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定。

5.采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整。

6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理。

7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。

8.检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响。

9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。

10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符。

11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大。

12.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计。

13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

二、需要及时处理的事项包括：

1.预提费用全部冲平。

2.利润要调整到或都高于税务局的要求。

3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2%商业0、8%)。

4.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等。

5.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用，可以做福利。

6.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了。

7.有暂估的入账的材料等，都要冲销。

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