销售房地产增值税税率10％什么时候执行-法师兄

销售房地产增值税税率10％什么时候执行

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-20 16:22:28 482 人看过

营改后，房地产销售房子增值税税率是10％。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计税。

所以，收到售房款应交如下税金：

1、应交增值税：销项税－进项税销项税＝房款÷（1＋10％）×10％进项税为所取得的进项税税额本期合计

2、附加税（城建税7％、教育附加3％、地方附加2％）：应交增值税税额×12％

3、预交企业所得税：销售额×3％（各地标准有区别）

4、预交土地增值税：销售额×2％（各地标准有区别）

一、小规模房地产企业增值税税率

营改增后房地产业适用税率为11％；生活服务行业一般纳税人（年应税服务销售额500万元及以上）的税率是6％。小规模纳税人适用3％的征收率。房地产增值税的征收范围：

（一）房地产开发企业在境内销售自行开发的房地产项目，适用“销售不动产”税目。

自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，也属于销售自行开发的房地产项目。

（二）房地产开发企业以经营租赁方式出租自己开发的房地产项目（包括商铺、写字楼、公寓等），适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”。

（三）房地产企业开发转让土地使用权，适用＂销售无形资产＂税目中的“自然资源使用权”。

二、房地产土地增值税税率

税率为：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
增值税税负率怎么算，什么是增值税税负率

增值税税负率计算公式是：当期应纳增值税／当期应税销售收入＊100％。不同项目适用的增值税税率不同，增值税税负率是一定时间内核定税收负担的标准。一、增值税税负率怎么算一般增值税的税负率是销售总额的1％。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％（现统一按3％征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，增值税税负率计算公式：税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出－出口退税－期末留抵进项税额一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。二、什么是增值税税负率增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税

2022-05-07

491人看过
增值税
增值税降税率政策什么时候出台的

一、增值税降税率政策什么时候出台的为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：1、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。2、纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。3、原适用16％税率且出口退税率为16％的出口货物劳务，出口退税率调整为13％；原适用10％税率且出口退税率为10％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9％。自2019年4月1日起执行。二、增值税的类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固

2023-06-07

204人看过
增值税
增值税10％税率适用范围

增值税10％税率适用范围取消了，全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率13％；2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物），税率9％；3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率11％；4、提供其他服务（除第一项、第三项以外的服务），税率6％；5、除国务院另有规定外的出口货物，境内单位和个人发生的财政部和国家税务总局规定的境内的跨境应税行为，税率为零。我国现行的税种总共包含17个：1、流转税中的增值税、消费税、关税。2、所得税中的：企业所得税、个人所得税。3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税。

2023-08-09

209人看过
法律综合知识
土地增值税是什么意思？土地增值税税率多少？

一、土地增值税是什么意思？土地增值税的意思是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。二、土地增值税税率多少？土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体如下：1．增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2．增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3．增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4．增值额超过扣除项目金额2

2023-06-12

366人看过

增值税
转让不动产增值税税率为什么不是10

2016年5月1日营改增后，转让不动产的税率是11％。1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一、转让不动产增值税全额差额怎么算纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。纳税人以契税计税

2023-03-24

466人看过
增值税
什么是增值税销售额

一、什么是增值税销售额1、增值税的销售额是指纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条【销售额】销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。二、怎样申报增值税(一)抄报税：纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。(二)纳税申报：纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。(三)清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节

2023-04-21

243人看过
增值税
纳税人销售或者进口货物增值税税率

纳税人销售或进口下列货物，税率为13％：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。纳税人销售或进口下列货物，税率为17％：（1）纳税人提供加工、修理修配劳务；（2）纳税人进口或销售其他货物。一、2018年我国调整增值税纳税申报的有关事项1、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16％税率的货物及加工修理修配劳务”“16％税率的服务、不动产和无形资产”“10％税率的货物及加工修理修配劳务”“10％税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13％税率”相关列次不再填写。

2023-02-21

144人看过
法律综合知识
2024增值税下调至13什么时候执行

增值税在2019年4月1日开始改为13％。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。《关于深化增值税改革有关政策的公告》第一条

2024-04-24

401人看过

增值税
土地增值税税率是比例税率吗

一、什么是土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。二、什么是比例税比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按

2023-04-30

408人看过
增值税
房地产土地增值税税率减征20%怎么计算

计算土地增值税的公式是：应纳土地增值税=增值额×税率（一）公式中的“增值额”是纳税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额之后的余额。纳税人转让房地产所获得的收入，包含货币收入、实物收入以及其他收入。（二）土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超出扣除项目金额50%的部分，税率是30%。增值额超出扣除项目金额50%、未超出扣除项目金额100%的部分，税率是40%。增值额超出扣除项目金额100%、未超出扣除项目金额200%的部分，税率是50%。增值额超出扣除项目金额200%的部分，税率是60%。一、知道了金额和税额怎么计算税率知道了金额和税额算税率方法是，不含税金额等于税额除以税率。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负

2023-06-26

488人看过
增值税
现房销售怎么交增值税

一、现房销售怎么交增值税增值税怎么交主要有以下几个方面：1、地点：增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税；2、时间：增纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税；3、税率：对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%。二、增值税税率的简介增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、1

2023-03-25

143人看过
法律综合知识
增值税一般纳税人月销售额小于10万免什么税

一、增值税一般纳税人月销售额小于10万免什么税依据财政部与国家税务总局联合发布的《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》，增值税一般纳税人和所得税年度应纳税所得额低于10万元者均可享受税收优待：1．月度销售额未超过约十万人民币的纳税人可豁免缴纳教育费附加以及地方教育费附加；2．每月销售额在人民币十万元以内（或者季度销售额未超出三十万人民币）的纳税人，可以享有增值税全免的待遇，该政策专门适用于增值税小规模纳税人（即包含个体工商户及其他自然人在内的所有人群）。《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》：1．一般纳税人可以享受月销售额不超过十万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。2．月销售额在十万元及以下（季度销售额未超过三十万元）的，免征增值税，仅适用于增值税小规模纳税人（也包括个体工商户和其他个人等）。二、增值税一般纳税人增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（一个公历年度内的全部应税销售额

2024-04-02

407人看过

法律综合知识
什么时候应进行土地增值税清算

一、什么时候应进行土地增值税清算进行土地增值税清算的时间：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3．直接转让土地使用权的。4．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；二、土地增值税清算扣除项目包括什么土地增值税清算扣除项目：1．房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）等公共设施。2．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。3．房地产开发企业在工程竣工验收后，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。5．房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给

2023-06-04

195人看过
法律综合知识
房地产销售公司的土地增值税怎么计算

【问题】甲公司为江苏的房地产销售公司。假设某月从某房地产公司购入房产全部销售，购入价为5000万元，销售价为8000万元，发生相关营业税等相关税费700万元，金融机构的借款利息为300万元，其他期间费用等500万元，如何计算缴纳土地增值税?【解答】《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第七条规定，新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和地方税务局具体规定。因此，对旧房的认定标准由各省(自治区、直辖市)财政厅(局)和地方税务局具体规定。《江苏省财政厅、江苏省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(苏财税[2007]45号)第四条规定，土地增值税中的旧房，是指已建成并办理房屋产权证或取得购房发票的房产以及虽未办理房屋产

2023-02-06

98人看过