如何设置出纳日记帐-法师兄

如何设置出纳日记帐

来源：互联网时间： 2023-05-08 11:02:08 281 人看过

现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用借方、贷方、余额三栏（表略），分别反映现金或银行存款及收入、付款和余额，并在“汇总”栏后设置“对方科目”栏。如果有大量的收付凭证，为了简化记账程序，通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏格式，即：，在收入栏和付款栏中按对方科目设置多个栏目，即收入栏按贷方科目设置栏目，付款栏按借方科目设置栏目。采用多栏式后，如果会计科目过多，导致科目过大，也可分为现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表略）。

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对账是核对账簿记录内容，使会计凭证、会计科目与会计科目相一致的过程。现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额；实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下：（1）用现金收付凭证核对现金日记账。收付凭证是登记现金日记帐的依据，帐、凭证应完全一致。然而，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对，应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如发现错误，应立即按规定方法进行更正，确认无误账目和证书完全一致。（2）检查现金日记账和现金总账。根据收付凭证逐笔登记现金日记账，根据收付凭证汇总登记现金总账。记账的依据是一样的，记录的结果应当完全一致。但由于

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现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账

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（1）机构设置。出纳机构，一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第三十六条规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部结算中心，这种结算中心，实际上也是出纳机构。（2）出纳人员配备。一般讲，实行独立核

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公司名称、账簿名称、账簿编号、开户日期应在账簿开户表中注明；管理人员一栏应注明姓名、职务、接管或调动管理人员的日期，由主管会计人员签字、盖章，并加盖公司公章。一个日记账有两个以上现金账户的，应当在第二页“账户目录”中注明每个账户的名称和页码，以便于登记和核对。现金日记帐通常由出纳根据批准的现金收付凭证进行登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；不拖延积压，按规定方法更正错帐等，具体要求如下：

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