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出纳现金日记账中的贷方和借方如何区分

2022-10-31 10:04

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2022-10-31回复

专业分析:

现金属资产类科目,现金日记账中借方记增加数、贷方记减少数,余额一般在借方。营业收入收到现金,从银行存款支现金(企业现金增加),出差借差费交回剩余,收到赔偿款(现金)等等收到钱记在借方。日常报销付出现金,库存现金存入银行,用现金支付的赔偿款等等付出钱记在贷方。记账过程中因记账顺序原因,产生贷方余额用红字。

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登记现金日记账的总的规定是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。

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