个人所得工资薪金区别-法师兄

个人所得工资薪金区别

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:22:28 390 人看过

一、个人所得工资薪金区别

中华人民共和国个人所得税法第一条第二款明确规定：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

属于第二条规定的收入，非居民个人就来源于中国的收入就有纳税义务，应该按照规定缴纳个人所得税。

当然，个人所得税工资薪金所得及前4项所得的纳税规定是一样的，与其他所得，在纳税规定上肯定是有区别的。

二、什么是个人所得税？

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

三、关于个人所得税纳税申报

个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的；

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（3）从中国境外取得所得的；

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

（5）国务院规定的其他情形。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

工资
中国境内无住所的个人工资薪金所得征税

依照《个人所得税法》及其实施条例和我国对外签订的避免双重征税协定(以下简称税收协定)的有关规定，对在中国境内无住所的个人由于在中国境内公司、企业、经济组织(以下简称中国境内企业)或外国企业在中国境内设立的机构、场所以及税收协定所说常设机构(以下简称中国境内机构)担任职务，或者由于受雇或履行合同而在中国境内从事工作，取得的工资薪金所得应分别不同情况确定：一、关于工资、薪金所得来源地的确定根据规定，属于来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，即：个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得;个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属于来源于中国境外的所得。二、关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定

2023-06-08

315人看过
工资
如何计算公务员工资薪金个人所得税

公务员工资薪金个人所得税的计算：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝（应发工资－五险一金）－3500实发工资＝应发工资－六金－缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元／月的起征标准算。减免税优惠政策：1、《中华人民共和国个人所得税法》（简称《个人所得税法》）第四条第一款第三项、第七项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴及干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。2、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发［1994］89号）规定：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴不征收个人所得税。3、《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］

2023-04-26

430人看过
工资
实习生的工资薪金所得怎么区分

企业支付给实习生的报酬，应当根据企业与实习生签订的具体合同条款和实际实习方式判断适用的所得项目。企业应按有关规定同实习生签订合同。只要受雇者与用人单位存在事实劳动关系，且合同期间受雇者在用人单位全日制工作，企业支付给实习生的收入按“工资、薪金所得”项目申报并代扣代缴个人所得税。否则，单位为实习生支付的收入按“劳务报酬所得”项目申报并代扣代缴个人所得税。一、实习协议在进行签订的时候需要注意哪些方面一份完善的实习协议最好包含以下内容：(一)基本信息基本信息包括协议双方的必要资料，如实习生姓名、证件号码、单位名称。为了避免争议发生时，无法联系到当事人。实习协议上最好还要有实习生的联系地址，单位的法定代表人和联系地址。同时，实习生要注意与自己签署实习协议的单位是否是合法设立的单位。(二)报酬在具体的权利义务条款中，实习要落实的要点之一是实习有没有报酬。有些实习是没有报酬的，单位完全是提供实习生一个

2023-06-21

136人看过
工资
工资、薪金所得税率规定

1、个人取得的工资、薪金如何纳税工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去2000元费用（对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用2800元），为应纳税所得额，按5％至45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。所谓超额累进税率，是将应纳税所得额划分为若干等级，每一等级规定一个相应的税率，随着级数的增加，税率也随之提高。个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应合并计税。工资薪金所得与劳务报酬所得的区别1、从内容上分析劳动合同关系下，劳动者

2023-08-17

221人看过

工资
工资薪金与劳务报酬所得计算个人所得税时的不同

1、计税期限不同工资薪金：在计算个人所得税时，按取得方式，以月为期限计量。劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性、不便于按月计税，所以，规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得税；凡属于同一项目连续收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。2、减除费用的标准不同工资薪金：《个人所得税法》对工资、薪金所得规定的普通适用的减除费用的标准为每月2000元。但是对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得税纳税人义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得税的纳税义务人，税法根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定每月再附加减除费用2800元。（共减除费用4800元）劳务所得：以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额作为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除2

2023-08-17

449人看过
法律综合知识
我国的个人工资薪金所得缴纳个人所得税采用的是什么税率

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2024-05-11

358人看过
工资
发放工资薪金没有代扣代缴个人所得税

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定，合理的工资薪金支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税，因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资薪金支出的属性，工资薪金发放表不允许在企业所得税前扣除。一、个人劳务费的免征额是多少1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款＝（劳务报酬收入－费用扣除额）＊税率．根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20％。2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。3、帐务处理问题．根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入＂管理费用－－劳务费＂科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当

2023-06-24

183人看过
工资
工资薪金中哪些不需要缴纳个人所得税

工资、薪金所得不需要缴纳个人所得税的项目有：社会保险费用、住房公积金、差旅费津贴和误餐补助等。由于工资、薪金所得指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等从用人单位处获得的收入，通常都需要计入个人所得税的征收，社会保险和住房公积金、因公报销等费用一般不属于工资、薪金所得，但通常包括在工资里。根据个人所得税法减免政策第12条和第16条：(12)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，免征个人所得税;(16)按照国税发(1994)089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。因此工资薪金中社会

2023-05-04

450人看过

工资
我国个人所得税制度中的工资、薪金征收

现行个人所得税的工资薪金所得采用的是超额累进税率。超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超’’字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。抚养费工资收入包括奖金吗抚养费工资收入包括奖金。抚养费按其月总收入计算，这里的“月总收入”指工资总额，包括工资、奖金等。有固定收入的，抚养费一般可以按其月总收入的百分之二十至三十的比例给付。负担两个以上子女抚养费的，比例可以适当提高，但一般不得超过月总收入的百分之五十。无固定收入的，抚养费的数额可以依据当年总收入或者同行业平均收入，参照上述比例确定。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用

2023-07-16

153人看过
法律综合知识
年终奖和工资薪金如果交个人所得税吗

在企业发放年终奖时，根据现行法律法规的要求，雇主必须代扣并代为缴纳员工个人所得税款。若年终奖与当月个人的工资薪金所得总额超过或者不低于税法规定的费用扣减额，其应纳税额将按照以下公式进行计算：应纳个人所得税税额＝个人当月实际获得的全年一次性奖金×对应税率－速算扣除数。《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2024-05-14

398人看过
个人所得税
劳务报酬所得和工薪所得的区别是什么

雇佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得（即个人与被服务单位发生直接劳务关系），提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资薪金形式领取的。个人所得税和企业所得税的税率区别个人所得税和企业所得税的税率区别：1、个人所得税的税率以超额累进税率的方式计算，一般在百分之五到百分之四十五之间。2、企业所得税是对企业收入总额减去其成本及有关费用进行征收。企业所得税的税率除了对部分企业有优惠税率之外，一般都统一税率。除了一些小微企业的所得税税率为百分之二十和高新技术企业的所得税税率为百分之十五。企业所得税的税率一般直接为百分之二十五。

2023-08-05

482人看过
工资
个人所得税计算公式、工资薪金所得应纳税额如何计算

1、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.应纳税所得额=月工资薪金收入-20003.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员，还需扣除附加减除费用2800元4.2000元的生计费扣除标准和2800元的附件费用扣除标准都是在2008年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元5.附件减除费用使用的范围：1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下，根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。7.设应纳税所得额为

2023-05-08

156人看过

法律综合知识
工资薪金所得税包括年终加薪吗

一、工资薪金所得税包括年终加薪吗自然是涵盖了的。在个人所得税的规定中，“所得工资”不仅包括了通常意义上的工资基准待遇，同时还囊括了薪酬范畴内的奖金分配、年终双薪的额外奖励、工作表现优秀所获得的劳动分红、不定期的津贴和补贴，以及所有涉及到职业岗位或劳务合同的其他任何形式的收益来源，显然包括了奖金和津贴在内。更详细地说，工资、薪金所得，是指因个人担负某项职务或被雇佣于某机构，从而从前者那里获取的工资、薪资、奖金、年终双薪的额外奖励、劳动分红、不定期的津贴和补贴，以及所有涉及到职业岗位或劳务合同的其他任何形式的收益来源。换句话说，无论是何种形式的收益，只要其与职或受雇关系相关联，不论其源于何种资金支出途径，无论是以货币、物资或是有价证券等方式进行支付，均应属于工资、薪金所得项目的纳税对象范畴之列。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得

2024-07-16

259人看过
工资
工资薪金个人所得税退税申请规定是什么

工资薪金个人所得税退税申请规定是按照以下的步骤来进行操作即可完成退税。1、注册“个人所得税”软件2、注册完成之后，回到登录界面，输入刚才注册的账号密码，点击登录即可。3、点击之后就可以查询到去年一年的个人缴纳税款信息，上面是收入，下面就是所缴纳的税金。4、查询出自己符合国家退税的收入之后，就可以申报退税了5、提交成功之后等待结算。个人退税一般当月15日之前申报退税的，当月可退下税款，如果是15日之后申报的，需隔月才能到账。一、股东分红需要缴纳个人所得税吗？根据《个人所得税法》一般来说复企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。4、居制民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。二

2023-03-20

263人看过