出纳日记账如何设置-法师兄

出纳日记账如何设置

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:31:09 408 人看过

现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后顺序，逐笔登记，用来反映现金的增减变动与结存情况的账簿。

银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转账结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的账簿。

财政部制定的《会计基础工作规范》规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。”所以，出纳应当设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”，涉及有价证券业务的，还应当设置有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资股票投资(××股票)”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。日记账可以选用“三栏式”账簿，也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿。明细账一般选用“三栏式”账簿。

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如何设置账簿1。根据企业的实际情况，确定企业可能使用的会计科目，不要全部复制，否则很多不能使用的科目会造成页码空白，妨碍查找。一般来说，企业使用的会计科目仅占《企业会计准则》科目数的2/3左右。但也要注意留有余地、高瞻远瞩，防止新业务、新科目无序有序。2。会计科目确定后，应当按照《企业会计准则》的编号顺序编制总分类账的内容和各科目的页码。这样，在每个期末，财务报表的编制就会更加有序。这看起来很简单，但实际上很多人还没有做到。根据企业业务量设置账簿。如：日记账明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏明细账（主要用于成本核算）、数量金额明细账（主要用于存货核算）、低值易耗品明细账、增值税应付明细账等。2。其他类别可以根据需要合并。例如，只有金额的科目，如应收应付、其他应收应付等，可以按类别设置一个或多个账簿。

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填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。4.现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了

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一、机构设置出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科;中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务(或部分出纳业务)集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。二、出纳人员配备一般讲，实行独立核算的企业

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1.三栏式总分类账的设置三栏式总分类账，是按科目设置，独立的科目建立独立的三栏式总分类账，比如，核算应收账款的三栏式总分类账，要有表头、会计科目、页数、日期栏、编号栏、摘要栏、借贷方金额栏、余额栏等，按照时间发生的顺序逐笔登记入表。采用此分类账格式，可以清晰的反映每项经济业务的情况。2.多栏式总分类账的设置多栏式总分类账，是把序时账簿和总分类账簿结合在一起的联合账簿，也叫日记总账。它具有序时账簿和总分类账簿的双重作用，采用这种总分类账簿，可以减少记账的工作量，提高工作效率，并能较为全面的反映经济业务的来龙去脉，便于管理层分析企业的经济活动情况。多栏式总分类帐不分科目，直接将每笔经济业务按时间发生顺序记录在账簿中，所以，涉及科目较多，专栏设置过多，账页过长，则不便于登记和查阅。此总账适合于会计科目较少的企业。3.总分类帐的登记总分类账的登记，主要看会计核算形式，可以直接根据各种记账凭证逐笔进

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一、出纳日记帐出纳日记帐的概念出纳日记帐是出纳员以收款凭证和付款凭证为根据，全面、系统、连续地记录和反映本单位现金和银行存款的收付业务及其结存情况的一种主要工具，是各单位会计帐簿的重要组成部分。出纳日记帐包括现金日记帐和银行存款日记帐两种。(1)现金日记帐。现金日记帐是用来逐笔记录和反映本单位在经济业务中，由于使用现金结算而发生的现金的收入、付出及其结存情况的帐簿。(2)银行存款日记帐。银行存款日记帐是用来逐笔记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转帐结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的帐簿。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿，帐页按顺序编号，不得随意抽换或增添，以保持帐页页数和序时记录的系统性、完整性，防止不法分子从中舞弊。出纳日记帐的格式现金日记帐有既登记现金收入，又登记现金支出的现金收付日记帐，也可更细地分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐。现金收付日记帐一般采用

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具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。(2)现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核

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(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。(三)正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。(四)正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。(五)正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相

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1.日结账方法在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。2.月结账方法在每个月底，要采用划线结账的方法进行结账，即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样。月末如无余额，应在“借或贷”一栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上一条红线。对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行。在“摘要”栏内注明“本月累计”字样。3.季结账方法办理季结，应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季结束;当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”字样，最后，再在摘要栏下面划一通栏红

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(一)账户设置应收票据账户：借方登记取得的应收票据的面值;贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据或背书转让的应收票据。期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。(二)具体账务处理1、取得商业汇票(1)因销售商品收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据借：应收票据贷：应收账款2、商业汇票到期，按照实际收到的金额借：银行存款贷：应收票据3、商业汇票到期承兑人违约拒付或无力支付票款借：应收账款贷：应收票据

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如何设置商品存货明细账是存货核算的一个反映。存货核算以货物的验收和储存为收入，以货物销售的入账时间为交货时间。会计部门通过核算存货，可以充分掌握商品资金的使用情况，从而了解存货商品的动态，加强商品资金的管理。根据既满足业务、会计、仓库等部门所需数据，又保护货物安全，简化会计核算程序的要求，批发货物存货明细账的建立有三种方式：业务部三分账，会计部和仓库部各建立一套存货明细账。营业部建立商品调拨台账，登记商品数量，掌握库存商品的“可调库存”，办理商品购销、调拨的开票工作；会计部建立商品明细账，登记进价金额和数量，核算“会计存货”，掌握和评估商品资金的使用和周转情况，核算商品销售成本，控制业务部门和仓库部门的商品台账；仓库部门建立商品保管台账，登记商品数量，掌握“保管”程序库存商品，以便保管商品，处理交货，安排位置。另外，在货物堆放处设置货物堆放卡，以便随时掌握每一堆货物的库存情况。“三分账”制

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