哪些增值税是零税率-法师兄

哪些增值税是零税率

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-26 18:22:30 477 人看过

对于增值税的低税率，纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

除此之外，以下是基本税率：

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17％［2］

提供加工、修理修配劳务的，税率也为17％。

而以下是低税率：

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为11％。这一税率即是通常所说的低税率。

1．粮食、食用植物油。

2．自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3．图书、报纸、杂志。

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5．农业产品。

6．金属矿采选产品。

7．非金属矿采选产品。

8．音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

9．二甲醚（自2008年7月1日起）、盐（自2007年9月1日起）。

10．国务院规定的其他货物。

相关知识延伸阅读：

什么是零税率？

零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
增值税6％税率有哪些项目

一、增值税6％税率有哪些项目增值税6％税率的项目主要涵盖纳税人销售服务以及无形资产的范围。1．这包括但不限于技术服务、咨询服务、信息服务、文化体育服务、交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务以及金融服务等等。2．销售无形资产，如专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉、自然资源使用权等，也适用6％的增值税税率。3．对于某些特定项目，可能存在例外情况或特定的税收优惠政策，因此在具体操作中还需结合相关法规和政策进行确认。二、计算6％增值税方法在计算6％的增值税时，纳税人需遵循一定的计算方法和公式。1．根据销售额和税率计算出销项税额，即销项税额等于销售额乘以税率。这里的销售额是指纳税人提供应税服务所取得的全部价款和价外费用，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。2．纳税人需从销项税额中扣除当期允许抵扣的进项税额，得出应纳税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配服务、无形资产或

2024-07-08

84人看过
增值税
什么是税率增值税

你所说的应该是融资租赁办理出口退税的方式融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方、将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业，向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。融资租赁出口租赁货物、融资租赁海洋工程结构租赁货物，如果属于消费税应税消费品的，向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。退税公式及税率增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。消费税应退税额=购进融资租赁货物税收(出口货物专用)缴款书上或海关进口消费税专用缴款书上注明的消费税税额。

2023-02-28

305人看过
增值税
增值税中的零税率和免税有何不同之处？

免税与零税率的区别：1、零税率值得是纳税人零税率销售货物，在税法规定有纳税的义务，但规定税率为零的，那么纳税人就不用交税。而免税指的是国家根据政策的需要，免除纳税人的缴纳税款义务；2、纳税人销售零税率货物，既然有纳税的义务，那么就会有同样的抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而规定免除纳税人缴纳税款的义务就是免税，同时也规定了在生产销售免税货物时不可以抵扣进项税额，就是纳税人必须放弃抵扣税款的权利。增值税专用发票和普票有什么区别法律分析：增值税普票和专票的区别为：1、使用主体不同，增值税专票一般为纳税人领取使用，而普票一般办理了税务登记的纳税人在从事经营时使用。2、增值是专用发票可以用来抵扣而普通发票则不行。3、使用的时间限制，增值税普通发票使用时间为两个月，而专票则无限制。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依

2023-07-08

222人看过
增值税
增值税税率的营改增内容有哪些

增值税税率的营改增内容根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》(财税131号)，总结并加以解释如下：(一)提供有形动产租赁服务，税率为17%。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。(二)提供交通运输业服务，税率为11%。注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。铁路运输服务未纳入本次营业税改征增值税试点范畴，仍按照现行营业税规定征收营业税。(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。注：本条是对提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用增

2023-02-09

73人看过

增值税
土地增值税税率是比例税率吗

一、什么是土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。二、什么是比例税比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按

2023-04-30

408人看过
增值税
今年增值税税率有哪些调整？

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；5．国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。保险的增值税率是什么意思保险的增值税率的意思就是指保险公司增值税税额占应税销售额的比率。按

2023-07-07

73人看过
增值税
我国增值税附加税的税率有哪些？

城市建设税＝增值税＊7％（在市区，7％；在县城、镇，5％；不在市区、县城和镇的，1％。）教育附加费＝增值税＊3％地方教育附加＝增值税＊2％增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。关于增值税附加税的相关规定包装费的增值税税率包装物不随产品定价销售，收取定金的，不计入应税消费品销售。但是，超过12个月未退还或者已收取超过12个月的保证金，应当计入应税消费品销售额，并按照应税消费品适用的税率缴纳消费税。纳税人逾期不退还保证金的，计入应税消费品销售额，按照应税消费品适用税率缴纳消费税。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第四条规定：“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在

2023-07-19

127人看过
增值税
增值税税率征税范围？

1、一般范围。增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工和维修服务。2、特殊项目。货物期货（包括商品期货和贵金属期货）－货物期货交付ＶＡＴ，在实物交付环节纳税的银行销售金银业务的典型行业销售死亡货物业务的销售业务委托人销售货物的业务集邮商品的生产、调动和邮政部门以外的其他部门和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为。视同销售：以下8种行为视同增值税法销售货物，应征收增值税。将货物交给他人代理销售，代理销售货物，将货物从一个地方转移到另一个地方（同一个县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工的货物用于员工福利或个人消费。。自产．委托加工或购买的货物免费赠送给他人。农业增值税增值税税率增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2023-08-07

290人看过

增值税
增值税附加税税率2023

增值税附加税税率20221、城市建设维护税的税率：(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》一、教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对从事生产卷烟和烟叶生产的单位，减半征收。二、按照改革后的税收征收管理规定，教育费附加分别由国家税务局和地方税务局负责征收。国家税务局系统征收的按铁道、各银行总行、保险总公司营业税附征的教育费附加，作

2023-05-29

418人看过
法律综合知识
化妆品增值税税率是多少，增值税的作用

一、化妆品增值税税率是多少化妆品增值税税率要分情况：1．增值税一般纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是17％。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是17094．02，增值税额是2905．98。2．增值税小规模纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是3％。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是19417．78，增值税额是582．52。二、增值税的作用增值税的作用有：1．有利于保证财政收入及时、稳定地增长。增值税在货物销售或应税劳务提供的环节课征，其税款随同销售额一并向购买方收取。2．有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。现代工业生产随着科学技术的广泛应用，分工愈来愈细，工艺愈来愈复杂，技术要求愈来愈高，产品通常具有高、精、尖与大批量的特点，这就要求切实改进“大而全”、“小而全”的低效能生产模式，大力发展生产专业化、协作化。3．有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。保证国

2023-07-06

325人看过
增值税
增值税简易计税征收率有哪些

增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法，其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。近年来，为平衡税负，财政部和国家税务总局对一般纳税人发生的部分特定应税行为，也相继规定可以适用简易计税办法。“营改增”试点政策则规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。由于先后对多种应税行为规定了不同的征收率，有的还实行减半征收，使得原本简单的简易计税方法也就不那么简单了。随着“营改增”试点扩大至全国范围，大批营业税纳税人转换为增值税纳税人，增值税的计税方法，尤其是何种应税行为可以适用简易计税方法，征收率又是多少，更是大家亟待了解的。为此，本文对简易计税方法征收率的适用归纳如下。所有增

2023-05-05

273人看过
法律综合知识
天然气增值税税率

天然气增值税税率为10％。根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知（财税【2018】32号）》要求，自2018年5月1日起，原适用于11％的增值税税率将调整至10％。《税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

2024-04-12

473人看过

法律综合知识
增值税税率和征收率有什么区别以及增值税的类型有哪些

一、增值税税率和征收率的区别增值税税率和征收率的区别：1．针对对象不同：税率是对一般纳税人而言，征收率是针对不符合增值税销项税－进项税的销售行为而言；2．比例不同：税率有17％和13％等级，征收率小规模纳税人的征税率为3％；3．权威性不同：税率是法定的，也是基本的，一般拟定无法更改。征收率，国务院可以随时更改的暂定性一个率。二、增值税的类型有哪些根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税的类型包括：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3．

2023-06-15

181人看过
增值税
化妆品增值税税率

一、化妆品增值税税率分情况：增值税一般纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是17%。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是17094.02，增值税额是2905.98。增值税小规模纳税人企业，销售化妆品适用的增值税税率是3%。按照含税价为每件2万的话，不含税价就是19417.78，增值税额是582.52。二、增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。

2023-05-30

500人看过