房屋租赁中的房产税计算问题-法师兄

房屋租赁中的房产税计算问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-07 14:04:18 362 人看过

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1．按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1．2％；2．第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（12％）。

房屋出租标准版协议

＜p＞出租方（以下简称甲方）：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞承租方（以下简称乙方）：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞甲、乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议：＜／p＞

＜p＞第一条房屋基本情况。＜／p＞

＜p＞甲方房屋（以下简称该房屋）坐落于；共层第层。＜／p＞

＜p＞第二条房屋用途。＜／p＞

＜p＞该房屋用途为租赁住房。＜／p＞

＜p＞除双方另有约定外，乙方不得任意改变房屋用途。＜／p＞

＜p＞第三条租赁期限。＜／p＞

＜p＞租赁期限自＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日至＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日止。＜／p＞

＜p＞第四条租金。＜／p＞

＜p＞该房屋月租金为（人民币大写）千百拾元整。＜／p＞

＜p＞租赁期间，如遇到国家有关政策调整，则按新政策规定调整租金标准；除此之外，出租方不得以任何理由任意调整租金。＜／p＞

＜p＞第五条付款方式。＜／p＞

＜p＞乙方按支付租金给甲方。＜／p＞

＜p＞第六条交付房屋期限。＜／p＞

＜p＞甲方应于本合同生效之日起日内，将该房屋交付给乙方。＜／p＞

＜p＞第七条甲方对房屋产权的承诺。＜／p＞

＜p＞甲方保证拥有房屋产权，提供相应证明。在交易时该房屋没有产权纠纷；除补充协议另有约定外，有关按揭、抵押债务、税项及租金等，甲方均在交付房屋前办妥。交易后如有上述未清事项，由甲方承担全部责任，由此给乙方造成经济损失的，由甲方负责赔偿。＜／p＞

＜p＞第八条维修养护责任。＜／p＞

＜p＞正常的房屋大修理费用由甲方承担；日常的房屋维修费用由乙承担。＜／p＞

＜p＞因乙方管理使用不善造成房屋及其相连设备的损失和维修费用，由乙方承担并责任赔偿损失。＜／p＞

＜p＞租赁期间，防火安全，门前三包，综合治理及安全、保卫等工作，乙方应执行当地有关部门规定并承担全部责任和服从甲方监督检查。＜／p＞

＜p＞第九条关于房屋租赁期间的有关费用。＜／p＞

＜p＞在房屋租赁期间，以下费用由乙方支付：＜／p＞

＜p＞1、水、电费；＜／p＞

＜p＞2、煤气费；＜／p＞

＜p＞以下费用由甲方支付：＜／p＞

＜p＞1、供暖费；＜／p＞

＜p＞2、物业管理费；＜／p＞

＜p＞第十条房屋押金＜／p＞

＜p＞甲、乙双方自本合同签订之日起，由乙方支付甲方（相当于一个月房租的金额）作为押金。＜／p＞

＜p＞第十一条租赁期满。＜／p＞

＜p＞1、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，甲方则优先同意继续租赁；＜／p＞

＜p＞2、租赁期满后，如甲方未明确表示不续租的，则视为同意乙方继续承租；＜／p＞

＜p＞第十二条违约责任。＜／p＞

＜p＞租赁期间双方必须信守合同，任何一方违反本合同的规定，按年度须向对方交纳三个月租金作为违约金。＜／p＞

＜p＞第十三条因不可抗力原因导致该房屋毁损和造成损失的，双方互不承担责任。＜／p＞

＜p＞第十四条本合同未尽事项，由甲、乙双方另行议定，并签订补充协议。补充协议与本合同不一致的，以补充协议为准。＜／p＞

＜p＞第十五条本合同之附件均为本合同不可分割之一部分。本合同及其附件内，空格部分填写的文字与印刷文字具有同等效力。＜／p＞

＜p＞本合同及其附件和补充协议中未规定的事项，均遵照中华人民共和国有关法律、法规和政策执行。＜／p＞

＜p＞第十六条其他约定＜／p＞

＜p＞（一）出租方为已提供物品如下：＜／p＞

＜p＞（二）当前的水、电等表状况：＜／p＞

＜p＞（1）水表现为：度；（2）电表现为：度；（3）煤气表现为：度。＜／p＞

＜p＞第十七条本合同在履行中发生争议，由甲、乙双方协商解决。协商不成时，甲、乙双方可向人民法院起诉。＜／p＞

＜p＞第十八条本合同自甲、乙双方签字之日起生效，一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等效力。＜／p＞

＜p＞甲方（签章）：＿＿＿＿＿＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；乙方（签章）：＿＿＿＿＿＜／p＞

＜p＞电话：＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；电话：＜／p＞

＜p＞账号：＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；账号：＜／p＞

＜p＞＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日＜／p＞

《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

财产损失
房屋租赁中床的维修责任问题

根据提供的素材，我们可以得知在租赁期间，如果床是因为正常损耗导致的，那么房东应该承担修缮责任。如果是因为本方造成的损坏，本方应承担赔偿责任。因此，答案为“在租赁期间，如果床是因为正常损耗导致的，那么房东应该承担修缮责任；如果是由于本方造成的损坏，本方应承担赔偿责任。”首先，需要确定床的所有权归属于谁，如果是房东的，那么在租赁期间，如果是因为正常损耗导致的，房东应该承担修缮责任，以确保床符合正常使用要求；如果是由于本方造成的损坏，本方应承担赔偿责任。如果床的所有权归本方所有，本方在使用过程中损坏的，自然是由本方自己来维修了。床的所有权归谁，维修责任由谁承担？根据《城市房屋租赁管理办法》第21条的规定，出租住宅用房的自然损坏或合同约定由出租人修缮的，由出租人负责修复。如果出租人不及时修复，导致房屋发生破坏性事故，造成承租人财产损失或者人身伤害的，应当承担赔偿

2023-10-02

342人看过
房产税
房屋租赁税有期限吗,房屋租赁税算法

一、房屋租赁税是什么？根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。二、房屋租赁税算法问：租赁价格是2000元，出租方应该缴纳的税费是咋算的？最后是多少？答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)，(1)营业税：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30；(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即30×7%=2.1；(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即30×3%=0.9；(4)地方教育附加：营业税×1%，即30×1%=0.3；(5)房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80；

2023-03-31

181人看过
法律综合知识
房屋租赁的房产税滞纳金如何计算，房产税计费依据是什么

随着经济在不断的发展，很多的人都在忙着自己的事业，有的时候会忘记一些非常重要的税收，等到想起来的时候，发现是需要缴纳一些滞纳金了，我们知道让商户缴纳滞纳金的目的是为了提醒商户按时缴纳税收，那么大家知道房屋租赁的房产税滞纳金怎么算，房产税计费依据是什么？中华人民共和国的税收征收管理法》第三十二条规定，对纳税人未缴纳税款的，扣缴义务人未汇缴税款的，税务机关除责令限期缴纳，从滞纳税款之日起，不得收取税款5／10000支付滞后。”这意味着所有的所有税费用的5／10000。”物业税按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。因此，滞纳金的计算应是：滞纳金＝应补税款×万分之五×滞纳天数，由于您未说明是从何时开始欠缴的房产税，我们无法帮您计算，您可以依照上述公式计算或咨询您的主管地税机关。房产税计税依据1．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。所谓计税余值，是指依照税法规定按

2024-04-12

154人看过
增值税
增值税税率：租赁房屋如何计算？

1. 个人出租非住房，税率为5% 。应交增值税=（含税租金× 1+5% ）× 5% =含税租金的5% 。2. 城建税=应交增值税税额的7% 。3. 教育附加=应交增值税税额的3% 。4. 地方附加=应交增值税税额的2% 。1.个人出租非住房，税率为5%。应交增值税=（含税租金×1+5%）×5%=含税租金的5%。2.城建税=应交增值税税额的7%。3.教育附加=应交增值税税额的3%。4.地方附加=应交增值税税额的2%。5.房产税=不含税租金的12%。6.所得税=（不含税租金-合理成本）×20%。个人出租非居住用房需要交哪些税？个人出租非居住用房需要缴纳如上税费。需要注意的是，税率总和并非5％的营业税、12％的房产税和20％的个人所得税的简单相加所得的37％的税率，因为它们的计算基数不同。其中，5％的营业税，其缴纳的基数即为租金的收入；12％的房产税，其缴纳的基

2023-09-22

499人看过

房产税
出租房屋的税收问题

这段内容讲述了个人出租非住宅和住房所需缴纳的税款。个人出租非住宅需要缴纳房地产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，以及个人所得税。而个人出租住房则需要缴纳房地产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，以及个人所得税。此外，对于个人出租非住宅，印花税按财产租赁合同租赁金额的千分之一计算缴纳；而对于个人出租住房，印花税则免征。一、个人出租非住宅（如商店、写字间等）应缴纳以下税款：1、房地产税：租金收入12%计算缴纳。2、营业税：租金收入5％计算缴纳。3、城市维护建设税和教育费附加：实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率和教育费附加率3％计算缴纳。4、个人所得税：根据财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，费用减去800元；4000元以上的，减去20元％费用，其馀额为应纳税所得额，税率为20％。5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳以

2023-09-12

184人看过
有期徒刑
遇到房屋租赁税务问题，怎么办？

1、举报人需要提供的证据：被举报人的姓名、公司名、公司住址，税务违法事实证据包括账册凭证、纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料、合同协议、发票、收据等，原件复印件均可。2、举报人应当尽可能据实告知税务机关被检举人违法违纪事实的具体情节和证据。如违法违纪事实发生的时间、地点，所涉及的相关单位和知情人，知情人的身份、单位和联系电话，相关的书证物证等。3、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。4、您应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。挂名法人偷税漏税怎么办？挂名法人偷税

2023-07-07

399人看过
承诺
房屋租赁暖气费问题

我是门市房的租户,已经跟此房东合作三年"相安无事-.-//".期间由于暖气费上涨问题协商将所租赁的房价提高一些.租赁合同今年到期,所以夏天又从写合同,口头约定房价不再更改并续约租至2008.由于信赖缘故,我们没有细看合同内容(女房东说内容跟之前的一样).后来在按完手印签完字以后才发现,一直以来是房东交的暖气费在合同里变成由租户承担!我们马上去找房东问究竟,女房东避而不见,男房东口头承诺其爱人回来以后会告知冬季的暖气费用依然会由房东缴纳.现在冬将至,我们把暖气费单交给房东,房东却拒交!(女房东说,房证名字是她的名字,跟她爱人没有关系,她爱人说的话不作数.)请问1:此事上诉有几分把握胜诉,胜算在哪里?2:十月中旬就已经开始给暖气了,屋里虽还没有断暖气,要是房东不交暖气费,暖气公司是否会来关掉今年的供暖?3:此种房东我们租户应该用什么样的合法手段对付之?PS;(1)由于听信男房东的口头承诺,我们

2023-06-10

168人看过
安全责任
房子租赁中如何应对房屋瑕疵问题？

这段内容讲述了出租房屋有任何瑕疵时的责任归属问题。如果房屋缺陷是出租人的责任，可以根据出租人的缺陷和承租人的实际使用情况部分降低相应的租金；如果房屋缺陷是承租人的责任，则承租人需承担相应的赔偿责任。同时,租赁房屋完全不能使用的,可以不支付租金解除合同。首先，我们需要明确出租房屋有任何瑕疵时，责任归属。1、出租人造成房屋缺陷的：如果房屋缺陷是出租人的责任，可以根据出租人的缺陷和承租人的实际使用情况部分降低相应的租金；租赁房屋完全不能使用的，可以不支付租金解除合同。2、承租人造成房屋缺陷的：承租人按照约定的方法或者租赁物的性质使用租赁物，造成租赁物损失的，不承担赔偿责任。承租人未按约定方法或者租赁物性质使用，造成租赁物损失的，出租人可以解除合同，请求赔偿损失。租赁房屋使用不当，如何维权租赁房屋使用不当，如何维权？租赁房屋是许多人生活中不可或缺的一部分。然而，在房屋租赁过程中，可能会出现房屋使

2023-08-22

53人看过

不可抗力
房屋租赁合同中，如何处理房客欠租问题？

双方可在租赁合同中事先约定租客逾期交纳租金达到多少天，房东有权单方解除租赁合同、收回租赁房屋等行为。如租客确出现逾期交纳租金的行为，且逾期行为已达到双方约定的合同解除条件，房东可通过法院依法单方解除合同、收回承租房屋。如果双方之间签订了合同，约定了合同到期，房客不搬离的情况下，房东可以把房客的物品搬离储存在另一个地方，当然是有见证人在场的情况下，最好是街道办或者是居委会。拖欠房租可以报警吗拖欠房租可以报警，但是拖欠房租属于民事纠纷，可以采用其他的方法：1、租赁双方协商解决：（1）房客不按照双方口头约定的方式缴纳房租属于违约，需要承担补交房租的违约责任。可以与房客进行协商处理；（2）可能租客确实暂时有资金问题，房东应该予以理解，暂缓租金的收缴。这样有利于维护双方关系；2、按照规定，租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁；3、另外可以通

2023-07-22

55人看过
房产税
怎么计算房屋出租的房产税呢

出租的房产，按照房产租金收入乘以年税率12%，计算缴纳房产税。但对个人将自有居住用房出租，取得的租金收入，按4%税率征收房产税。依据：1、《关于修改《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则》的通知》(津-政发〔1999〕43号)第六条规定：国家机关、人民团体、军队、事业单位出租的房产，个人自有出租的房产及房地产管理部门经营的房产(公产、代管产、托管产等)，均应按房屋租金收入计征。第八条规定：房产税的税率，按照房产租金收入计算缴纳的，年税率为12%。2、《关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(地税公告〔2011〕19号)规定：一、对个人出租住房的税收政策对个人取得月租金收入不足20000元的，按4%税率征收房产税，按0.5%征收率征收个人所得税。对个人取得月租金收入超过20000元的，按4%税率征收房产税，按1.5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费，按0.5%征收率征收个人

2023-05-04

281人看过
房产税
二手房产税的计算相关问题

一、房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2%;从租计征的税率为12%。二、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。按照规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。(二)租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类

2023-06-02

311人看过
不可抗力
有关房屋租赁协议的问题

房屋租赁最高期限为20年全部租金一次付清属于租赁不能视为购买如果合同中没有另外注明租金变动条件的协议或达不到变更要求应遵照合同规定执行，前提是在国家法律规定允许并受保护的范围内。具体细则清参考：房屋租赁合同一、合同双方甲乙当事人姓名。（请确认出租人是否是真正的产权人，以产权证为准）二、房屋的座落、面积及装修、设施。（尽量详细地描述，附件应有图纸说明）三、租赁用途、期限。（用途应与房产权人购房合同的用途一致为宜，期限不得超过20年）四、租金及支付方式。（支付方式应详细约定）五、其他费用。（尤其是房东代缴费用要详细说明）六、房屋修缮责任。（大修和小修要分开并列举为清单）七、转租的约定。（承租人可争取转租）八、变更和解除本合同的条件。（迟延支付租金可与合同解除形成条件）九、乙方的违约责任。十、甲方的违约责任。十一、其他条款。变更和解除本合同的条件8－1、在租赁期限内，非下列情况之一的，不得变更或

2023-04-22

77人看过

抵押
拥有抵押房屋的租赁问题

如果房东得到了抵押权人的同意，就可以出租，如果没有经过抵押权人同意该房屋就不能出租。所以，承租人一定要仔细检查房产证，了解房屋的产权状况，如果看到房产证上说明该房屋已被抵押的，承租人就必须在看到抵押权人的书面同意后才可以租房。可以租赁法律禁止出租的房子吗如果租用了法律禁止出租的房屋合同无效。租用了这样的房子，就有可能因违反了法律法规的强制性规定而导致租赁合同无效，如果出租人有过错的，还可要求出租人赔偿损失。如果承租人是因为受到出租人的欺诈而租用了法律禁止出租的房屋，承租人还可以撤销合同，要求对方赔偿损失。根据2021年实施的《中华人民共和国民法典》第一百四十三条的规定，具备下列条件的民事法律行为有效：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。《中华人民共和国城市房地产抵押登记管理办法》第三十七条规定，抵押权可以随债权转让

2023-07-15

445人看过
房屋出租
个人房屋租赁税计算的举例说明

以每月租金2000元计算。印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0．1％＝24元，即每月应缴印花税2元。1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×4％＝80元营业税：2000×3％＝60元城市维护建设税：60×7％＝4．2元教育费附加：60×3％＝1．8元地方教育费附加：60×1％＝0．6元个人所得税：（2000－800－80－60－2－4．2－1．8－0．6）×10％＝105．14元以上六项合计：251．74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253．74元。2、经营性房屋出租，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×12％＝240元营业税：2000×5％＝100元城市维护建设税：100×7％＝7元教育费附加：100×3％＝3元地方教育费附加：100×1％＝1元个人所得税：（2000－800－240－100－2－7－3－1）×20％

2023-06-20

411人看过