期末结转本年利润的方法有表结法和账结法
表结法下,各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润科目。而账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
【例】乙公司2014年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为25%):
科目名称结账前余额
主营业务收入6000000元(贷)
其他业务收入700000元(贷)
公允价值变动损益150000元(贷)
投资收益600000元(贷)
营业外收入50000元(贷)
主营业务成本4000000元(借)
其他业务成本400000元(借)
营业税金及附加80000元(借)
销售费用500000元(借)
管理费用770000元(借)
财务费用200000元(借)
资产减值损失100000元(借)
营业外支出250000元(借)
乙公司2010年年末结转本年利润应编制如下会计分录:
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目:
①结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入6000000
其他业务收入700000
公允价值变动损益150000
投资收益600000
营业外收入50000
贷:本年利润7500000
②结转各项费用、损失类科目
借:本年利润6300000
贷:主营业务成本4000000
其他业务成本400000
营业税金及附加80000
销售费用500000
管理费用770000
财务费用200000
资产减值损失100000
营业外支出250000
(2)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方发生额合计7500000元减去借方发生额合计6300000元即为税前会计利润1200000元。
(3)假设乙公司2010年度不存在所得税纳税调整因素。
(4)应交所得税=1200000×25%=300000(元)。
①确认所得税费用:
借:所得税费用300000
贷:应交税费——应交所得税300000
②将所得税费用结转入“本年利润”科目:
借:本年利润300000
贷:所得税费用300000
(5)将“本年利润”科目年末余额900000(7500000-6300000-300000)元转入“利润分配——未分配利润”科目:
借:本年利润900000
贷:利润分配——未分配利润900000
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本年利润结转哪些新疆在线咨询 2022-03-111、月末结转损益的时候,本年利润要结转的有:一、结转收入借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用2、累计折旧和其他应付款属于资产负债类科目,不属于损益类科目,无需结转。
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