小规模纳税人增值税税率的计算公式是什么-法师兄

小规模纳税人增值税税率的计算公式是什么

来源：互联网时间： 2023-05-04 19:23:07 189 人看过

小规模纳税人增值税税率计算公式,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人增值税税率表2012年修正后如下：

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。

北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4

月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。

小规模纳税人税率,小规模纳税人的计算

销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

其计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。

【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。

计算该企业当月的应纳增值税税额。

当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税税率计算公式及计算办法

一、什么是增值税税率增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性。因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税扣税法计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8％，12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％、45％12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。二、增值税税率计算公式及计算办法1、直接计算法直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率在直接计算法中又分为加法和减法①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金

2023-06-07

348人看过
增值税
能提供小规模纳税人增值税税率的最新信息吗？

（1）以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务等可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资。福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。（3）小规模纳税人，除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。（4）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。最新的增值税税率是多少1、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13

2023-07-08

232人看过
法律综合知识
小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报

一、小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报小规模纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。二、小规模纳税人纳税申报必报资料有什么小规模纳税人纳税申报必报资料包括：1．增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）。2．增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料。3．增值税减免税申报明细表。4．服务、不动产和无形资产扣除项目清单。三、申报具体流程1．抄报税：纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统（以下简称税控设备）抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。2．纳税申报：小规模纳税人通过CA证书或网上办税账号登陆广东省国家税务局网上办税厅进行网上申报，网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款；也可到税务机关办理申报纳税。3．清卡（反写）：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营

2021-12-17

311人看过
增值税
小规模纳税人增值税需要缴纳吗？

小规模纳税人增值税需要缴纳，小规模纳税人实行简易计税，按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票，在采购环节明确告知供应商开具增值税普通发票。由于下面两种因素，小规模纳税人也有可能取得增值税专用发票。(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的禁止开具增值税专用发票的情形包括：1、应税行为的购买方为消费者个人的；2、发生应税销售行为适用免税规定的。一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票不属于禁止开具增值税专用发票的情形，并不违规。(二)《增值税发票开具指南》规定：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。购买方需要提供的开票信息及资料里不包括增值税一般纳税人资格登记表，这就使得销售方在开具发票时不用确认对方是一般

2023-03-19

398人看过

法律综合知识
餐饮小规模税率是多少，餐饮一般纳税人增值税税率是多少

一、餐饮小规模税率是多少餐饮小规模税率是3%。营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%（原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%）。二、餐饮一般纳税人增值税税率是多少餐饮一般纳税人增值税税率是6%。餐饮行业的会计营改增后税负变化，在“营改增”完成前，属于营业税应税服务，税率为5%。《营业税改征增值税试点实施办法》已明确约定餐饮业一般纳税人税率为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%。年销售额超过500万元的餐饮企业应登记为一般纳税人，而年销售额未超过规定标准的企业，为小规模纳税人。如果是小规模纳税人，会计核算健全，也可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。三、小规模每个月报什么税小规模纳税人每个月需要报的税有：1.增值税。小规模纳税人税率为3%。2.城建税（增值税+消费税）

2023-06-30

131人看过
增值税
确定公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人

查询公司是一般纳税人还是小规模纳税人的方法：1、查看该公司的税务登记副本，上面盖有“增值税一般纳税人”印章；2、查看该公司开过来的发票，如果是增值税专用发票，则就是“增值税一般纳税人”；3、到税务机关去咨询。如果不是增值税一般纳税人，则就是小规模纳税人。方法依据如：税法规定，纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。标准的小规模纳税人，向

2023-07-19

146人看过
增值税
增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17％增值税专用发票，购进货物可以取得17％或3％增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低；2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3％增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3％的简易税率计算纳税。3、增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：（1）缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3％的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3％，有很多企业远远低于3％；（2）增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3％增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模

2023-08-16

387人看过
法律综合知识
小规模纳税人出租不动产如何计算缴纳增值税？

一、小规模纳税人出租不动产如何计算缴纳增值税？（一）计税方法：适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。（二）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。（三）预缴税款及应纳税额计算应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％应纳税额＝含税销售额÷（1＋5％）×5％－已预缴税款二、纳税人分几种类型？纳税人分以下三种类型：1、自然人；2、个体工商户；3、法人。纳税人是指依法应当缴纳税款、直接向政府履行纳税义务的主体

2022-11-17

453人看过

增值税
小规模纳税人不愿增值税转型

实行增值税转型，增值税一般纳税人购进生产性固定资产的进项税金可以抵扣，而小规模纳税人征收率统一降为3%，同样尝到了甜头。近日，基层某国税机关在调研中发现，一些行业的小规模纳税人在征收率降为3%后，不愿“升格”为增值税一般纳税人。根据现行《增值税暂行条例》，小规模纳税人认定标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数);其他纳税人年应税销售额在80万元以下(含本数)。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。上述标准比增值税转型前有所降低，其主要目的是为了让更多的小规模纳税人转为增值税一般纳税人。然而，由于小规模纳税人征收率降低，即使有“升格”为增值税一般纳税人购进生产性固定资产可以抵扣进项税金的“诱惑”，但有些行业的小规模纳税人还是不愿跨出小

2023-05-05

219人看过
纳税人
小规模纳税人税率公布2020

有限公司和个人独资企业小规模纳税人增值税：经调整现行增值税税率为1％；企业所得税：利润100万以内，所得税税率5％；利润100－300万，所得税税率10％；利润300万以上，所得税税率25％；小规模纳税人的附加税减半征收税率是增值税的6％。小规模纳税人税率是怎样的小规模纳税人发行或申请代理的增值税专用发票按3％的征收率征收。对于一些特定的一般纳税人，适用6％、5％、4％、3％的四级征收率。具体而言，征收率为6％的项目包括自来水和小型水力发电单位生产的电力、一些建材产品和生物产品。征收率为5％的项目是中外合作开采的原油和天然气。征收率为4％的项目包括寄售、典当和拍卖商品和销售旧货物。征收率为3％的项目为公共交通运输等营业改革增加个别应税服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定，有代扣代缴义务的单位和个人为代扣代缴义务人。

2023-07-25

372人看过
法律综合知识
如何计算一般纳税人的增值税公式

一、如何计算一般纳税人的增值税公式增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。二、增值税一般纳税人申报流程是什么申报增值税时，先在开票软件上将本月的发票数据进行上报汇总，然后将报税资料整理、计算、统计后，登录电子税务局客户端（官网上可下载），在“增值税“界面中将报税资料填报并提交。注意，只要系统提示需要填报的报表都需要操作，哪怕没有发生该业务，也需要进行0申报并提交。申报成功后，如有需缴纳的税款，必须按时缴款。最后，在开票软件中进行清卡操作。三、增值税一般纳税人怎么认定增值税一般纳税人认定方法：1．已办理税务登记并且年应纳增值税销售额达

2023-10-10

140人看过
增值税
增值税小规模纳税人办理纳税申报材料

增值税小规模纳税人办理纳税申报：自2014年1月1日起，我省范围内小规模纳税人增值税可以按季申报缴纳。提供以下资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。（1）纳税申报表及其附列资料：----《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）；----《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料。----《增值税减免明细表；小规模纳税人有营改增的应税行为的，按照国家有关政策规定差额征收增值税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料；试点小规模纳税人初次购买专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费，按照国家有关政策规定可予以抵减税款，增值税减免明细表。（2）实行定期定额缴纳税款的纳税人可选择签订税库银扣款协议，国税机关自动从您的账户成功扣缴税款后，即完成纳税申报。纳税申报其他资料：（1）已开具的普通发票存根联。（2）符合抵扣条件且在本期

2023-05-30

486人看过

法律综合知识
生产型小规模纳税人适用的增值税征收率为

生产型小规模纳税人适用的增值税率为3％。小规模纳税人应纳税额等于销售额乘以征收率，销售额等于含税销售额除以（1加上征收率）。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额，应该是扣去了其应纳税额的才是最后的销售额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。

2024-05-17

72人看过
增值税
目前小规模纳税人的标准是如何规定的,增值税税率是多少

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。

2023-05-05

107人看过