小规模纳税人增值税税率有哪些-法师兄

小规模纳税人增值税税率有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-15 09:04:16 349 人看过

一、小规模纳税人增值税税率有哪些

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、增值税小规模纳税人的纳税周期

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税小规模纳税人征收管理办法

第一条为了加强对增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，制定本办法。第二条小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人销售额标准为：(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下称应税销售额)在100万元以下的;(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。第三条年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标

2023-06-01

228人看过
纳税人
小规模纳税人税率公布2020

有限公司和个人独资企业小规模纳税人增值税：经调整现行增值税税率为1％；企业所得税：利润100万以内，所得税税率5％；利润100－300万，所得税税率10％；利润300万以上，所得税税率25％；小规模纳税人的附加税减半征收税率是增值税的6％。小规模纳税人税率是怎样的小规模纳税人发行或申请代理的增值税专用发票按3％的征收率征收。对于一些特定的一般纳税人，适用6％、5％、4％、3％的四级征收率。具体而言，征收率为6％的项目包括自来水和小型水力发电单位生产的电力、一些建材产品和生物产品。征收率为5％的项目是中外合作开采的原油和天然气。征收率为4％的项目包括寄售、典当和拍卖商品和销售旧货物。征收率为3％的项目为公共交通运输等营业改革增加个别应税服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定，有代扣代缴义务的单位和个人为代扣代缴义务人。

2023-07-25

372人看过
增值税
确定公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人

查询公司是一般纳税人还是小规模纳税人的方法：1、查看该公司的税务登记副本，上面盖有“增值税一般纳税人”印章；2、查看该公司开过来的发票，如果是增值税专用发票，则就是“增值税一般纳税人”；3、到税务机关去咨询。如果不是增值税一般纳税人，则就是小规模纳税人。方法依据如：税法规定，纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。标准的小规模纳税人，向

2023-07-19

146人看过
增值税
小规模增值税纳税申报表怎么填

小规模纳税人增值税申报表需要根据企业登记类型（是有限公司还是个体工商户），季度收入金额，开具发票情况分析计算填写的。比如有限公司，季度收入低于30万，没有开具增值税专用发票，就把季度不含税收入金额填写在增值税申报表的小微企业免税销售额栏次。一、二手房买卖交易的流程1、买卖双方先签订《房屋买卖合同》。2、卖方处理好房屋未能满足交易过户条件的相关事宜。3、买方如果是按揭贷款购房的，找银行申请贷款，并取得银行的书面答复，买方如果是一次性付款的，此步骤就不需要了。4、双方按当地房管局的要求带备房产证、身份证等原件，前往房产交易所办理交易申请。如果当地要求递件前有部分税费或费用是先缴交的，备好款项。5、成功递件并取得房产交易所收件回执后，买方付按约定首期房款给卖方。6、问税、完税、过户手续办妥后，买方支付房款余款，卖方当日将房屋交付给买方。7、卖方协助买方完成其他相关事宜的过户手续，比如物业管理处、

2023-02-19

320人看过

增值税
2023增值税小规模纳税人可以开专票吗

一、增值税小规模纳税人可以开专票吗根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》规定，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。二、增值税小规模纳税人申请条件(一)年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。(二)年应税销售额未超过80万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税

2023-06-15

484人看过
增值税
小规模纳税人增值税起征点是10万吗

小规模纳税人增值税最新规定1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3.允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。5.是为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限

2023-05-09

299人看过
增值税
石家庄增值税小规模纳税人申报指南

一、申请条件：增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，按照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。二、办理材料：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及附列资料三、办理流程：1.受理办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后，对纳税人提交资料等内容的进行审核。(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定，表内表间逻辑关系正确的，受理纳税人申报并录入申报信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的，办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料，制作《税务事项通知书(补正内容通知)，通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件，或纳税人不属于本税务机关管辖范围的，办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制

2023-05-29

133人看过
增值税
增值税小规模纳税人的会计如何处理

小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。一、进货小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。二、销货小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和6%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。

2023-05-04

190人看过

增值税
目前小规模纳税人的标准是如何规定的,增值税税率是多少

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。

2023-05-05

107人看过
增值税
2021年增值税小规模纳税人能享受哪些减免政策？

针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50％幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。增值税小规模纳税人的税率增值税附加税是以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1％。教育费附加的征收率为3％。教育费附加的征收率为2％。《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关

2023-07-18

130人看过
增值税
582户小规模纳税人增值税改为按季申报

近日，武陵区国税局认真落实《湖南省国家税务局关于增值税小规模纳税人按季申报纳税的公告》工作的精神，结合区局增值税小规模纳税人管理的实际情况，通过调查摸底，查看企业纳税信用等级，分析纳税申报资料，最终确定从今年8月份开始，对辖区内的582户小规模纳税人增值税由以往的按月申报纳税改为按季申报纳税。这是该局落实市委、市政府关于支持小微企业健康发展工作要求的重要举措，进一步减轻了纳税人负担，优化纳税服务，促进武陵区小微企业健康有序发展。。据该局征管科负责人介绍，截至今年7月，武陵国税共管辖开业状态小规模纳税人1937户，占全区中小企业的比重为61.2%。小规模纳税人由按月调整为按季申报缴纳增值税后，将使部分小微企业受益。调整之后，企业每年申报增值税次数将由12次降至4次。全区小规模企业上门申报量将减少30.5%，网上申报量月均减少近1000户次。此举将大幅缩减纳税人办税成本，加快企业资金周转，促进

2023-06-07

201人看过
增值税
增值税小规模申报流程有哪些

一、增值税小规模申报流程是什么?答：小规模纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。(三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。注意：1.小规模纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。2.按季申报的有税控设备小规模纳税人在非申报月份打开软件网络服务器正常就能自动清卡返写!税控系统请每月月初联网，并及时查询抄报日期。二、小规模纳税人纳税申报需要报送什么资料?答：小规模纳税人纳税申报需报送资料如下：提示：纳税人通过网上申报的，不需向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章，

2023-05-30

181人看过

增值税
小规模纳税人购买增值税发票要带什么

一、纳税人首次领购发票，需要提交如下资料1、《发票领购申请表》一式2份(加盖公章);2、发票专用章或财务专用章印模；3、税务登记证副本及复印件1份；4、经办人的身份证及复印件1份；5、有关资质证明；6、税务机关要求的其他资料。纳税人首次领购增值税专用发票，除提供上述1至6项材料外，还需提交以下资料：1、一般纳税人资格证明原件及复印件；2、已购置防伪税控开票系统设备的证明材料；3、《防伪税控机企业发票用量审核表》。二、自开专票试点纳税人，应将当期开具增值税专用发票的销售额按照3%和5%(销售、租赁不动产)的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销额”的“本期数”相应栏次中。所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，连同开具普通发票和未开具发票取得的销售额，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。增值税专用发票与普通发票同

2023-05-04

334人看过
增值税
小规模纳税人免征增值税的条件是什么

此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。一、增值税起征点的规定是什么增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数），按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）。无论是此前对小规模纳税人月销售额2－3万元（季度6－9万元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元（季度由9万元提高到30万元），都只是对起征点政策的优惠加码，并没有调整增值税起征点。二、小规模纳税人销售不动产能否享受免税政策小规模纳税人的合计月（季）销售额未超过免税标准的，其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政

2023-04-07

52人看过