出售固定资产增值税税率是多少，增值税的纳税人类型-法师兄

出售固定资产增值税税率是多少，增值税的纳税人类型

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 10:27:16 177 人看过

一、出售固定资产增值税税率是多少

出售固定资产增值税税率的多少要根据具体的情况而定。出售固定资产，若固定资产为一般纳税人不动产则可以视乎实际情况按照简易征收5％征收率或一般征收9％的税率计征；若固定资产为小规模纳税人不动产则一般按照5％征收率进行计征。若一般纳税人固定资产不属于不动产时则按一般征收9％的税率或按简易征收3％征收率减按2％计征，而小规模纳税人固定资产不属于不动产时则一般减按2％征收率计征。

二、增值税的纳税人类型

增值税的纳税人有如下两种类型：

1．一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2．小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。

三、增值税的税收类型

增值税的税收类型大致如下：

1．生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

2．收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。

3．消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
增值税税率对固定资产投资的影响

（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税售价款＊17％，除向个人销售外，可以开专用发票。（2）销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税，应开具普通发票。销售金额／（1＋4％）＊4％＊50％。销售额税销售额／（1＋4％）应纳税额售额4％／2已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税，应开具普通发票。销售固定资产增值税税率一、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销售额／（1＋4％）2、应纳税额＝销售额4％／2二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销

2023-07-02

249人看过
增值税
增值税：生产型税率改革

生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。用公式表示为：增值额＝消费额＋净投资＋折旧增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋折旧由于增值额相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。由于生产型增值税的税基中包含了外购固定资产的价值，对这部分价值存在着重复征税的问题，所以生产型增值税属于一种不彻底的增值税，但客观上可起到抑制固定资产投资的作用。开增值税与非增值税区别是什么开增值税与非增值税区别如下：1、增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；2、非增值税是除增值税以外的项目。增值税的作用如下：1、保证国家税收稳定、合理增长；2、促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化，以及对外贸易的发展；3、增值税的其他作用。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服

2023-07-17

86人看过
法律综合知识
附加税税率是增值税的多少

一、附加税税率是增值税的多少附加税税率是增值税的3％。1．一般情况下小规模企业增值税的附加税率是3％，一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17％交税；2．附加税的计税标准还包括：增值税附加税的又分外资企业和内资企业，外资企业是不用交纳附加税的，内资企业得交；3．内资企业的增值税附加税按照增值税的百分之七计算城建税；按百分之三计算教育附加费；按百分之二计算地方教育费附加。增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税的附加费具体税种：附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在

2023-09-22

274人看过
增值税
土地增值税的纳税人主要类型

在实际工作中，土地增值税的纳税人主要分为两大类:一类是从事房地产开发(包括专营和兼营)的纳税人，也就是通常所说的房地产开发公司;另一类是其他的纳税人。这两类纳税人办理纳税申报的内容和方法不尽相同。(一)房地产开发公司纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:1.房屋产权证、土地使用权证书。2.土地转让、房产买卖合同。3.与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。4.根据税务机关的要求提供房地产评估报告。指当税务机关认定纳税人所提供的转让房地产所取得的收入或扣除项目金额不实，不能作为计税依据，必须进行房地产评估时，由纳税人交由政府批准设立的评估机构对房

2023-06-07

144人看过

增值税
增值税抵扣的条件是什么，增值税税率是多少？

一、增值税抵扣的条件是什么?(一)凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。(二)时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收

2023-05-06

380人看过
增值税
出售固定资产增值税申报比例是多少？

一、固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。二、固定资产处置固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。1、固定资产终止确认的条件固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：（1）该固定资产处于处置状态；（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。2、固定资产处置的处理（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。（2）企业出售、转让、报废固

2023-05-06

123人看过
增值税
纳税人销售固定资产或旧货是否征收增值税

1、跨省设立总分支机构，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，该部门是否视同一个分支机构就地预缴企业所得税?答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)第十条规定，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。2、实行网上申报和电话申报方式的企业，季度预缴申报企业所得税成功后，是否还需要向税务机关报送企业所得税季度预缴申报的纸质资料?答：根据《转发广东省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作意见的通知》(穗国税函〔2007

2023-05-03

246人看过
增值税
卖房增值税谁来交，卖房增值税税率是多少

一、卖房增值税谁来交卖房增值税由卖方缴纳，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按国家相关部门规定，土地增值税由卖方缴纳，但如果合同中约定由谁交税费也是符合自治原则的，从这个角度讲税费由买家交也是合理的。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。二、卖房增值税税率是多少卖房增值税税率是5%，销售不动产、个人出租不动产增值税计算方式：1.纳税人转让其取得（不含自建和个人住房）的不动产应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%2

2023-06-26

386人看过

增值税
无形资产销售增值税税率的规定

企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税；如果无形资产是土地使用权的，按9％的税率计缴增值税；其他无形资产处置均按6％的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3％。增值税税率分类如下（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人销售货物或应税

2023-07-03

90人看过
增值税
增值税纳税范围是怎样的，增值税纳税对

一、增值税纳税范围是怎样的1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。2、特殊项目（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；（2）银行销售金银的业务；（3）典当业销售死当物品业务；（4）寄售业销售委托人寄售物品的业务；（5）集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。（1）将货物交由他人代销（2）代他人销售货物（3）将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目（5）将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（7）将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人二、增值税纳税

2023-04-11

422人看过
增值税
增值税的纳税率到2020年要多少

一般纳税人的增值税税率有两个档次分别为13％与9％。财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的，原来适用16％税率的，税率调整为13％；原来适用10％税率的，税率调整为9％。增值税纳税期限根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。另外，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。《关于深化增值税改革有关政策的

2023-07-25

228人看过
增值税
增值税税率对于小规模纳税人的具体数值是多少？

本文介绍了增值税针对小规模纳税人的简化征收办法和征收率。小规模纳税人经营规模小,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率一律为3%。此外,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,但只能开具普通发票,不能由税务机关代开增值税专用发票。增值税针对小规模纳税人采用简化征收办法，这种简化征收办法下的税率被称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率一律为3％。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。增值税征收率是多少？个人所得税征收率是按照不同

2023-09-29

265人看过

增值税
小规模纳税人需要缴纳的增值税税率是多少？

这段内容讲述了小规模纳税人销售货物或提供服务时可以选择简易征收办法，并按照3%的征收率缴纳增值税。同时，购买方购买企业生产经营所需的各类商品或者服务时，不能接受增值税专用发票，用于抵扣增值税款，取得普通发票只能用于抵减成本。此外，小规模纳税人很有可能是属于小微企业，可以享受小微企业的企业所得税优惠政策。小规模纳税人销售货物或提供服务时，可以选择简易征收办法，并按照3%的征收率缴纳增值税。作为购买方购买企业生产经营所需的各类商品或者服务时，不能接受增值税专用发票，用于抵扣增值税款，取得普通发票只能用于抵减成本。此外，小规模纳税人很有可能是属于小微企业，可以享受小微企业的企业所得税优惠政策。小规模纳税人购买商品或服务: 增值税专用发票和普通发票的区别是什么？小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，购买商品或服务时需要开具增值税专用发票和普通发票。这两种发票在发票的种类、开具条件、使

2023-08-28

160人看过
增值税
销售旧固定资产缴纳增值税如何纳税申报

咨询描述：税官好：我单位为增值税一般纳税人，销售旧固定资产，按4%的税率减半征收。按简易征收办法征税货物销售额只有6%和4%征收率，没有2%的税率。按4%减半征收，减半的税额无法在纳税申报表上反映，这部分减半征收的税额如何处理。请税官明示。解答内容：该部分销售可填写在表一第10栏4%征收率项下，主表销售额填写在第5栏按简易征收办法征税货物销售额中，按4%征收的税额填写在第21栏简易征收办法计算的应纳税额中，按4%减半计算的税额填写在第23栏应纳税额减征额中。请参考，您也可拨打12366热线详细咨询或者与主管税务机关联系对您进行辅导。

2023-06-07

464人看过