年最新增值税税率变动通知-法师兄

年最新增值税税率变动通知

来源：互联网时间： 2023-04-13 09:32:00 477 人看过

一、2019年最新增值税税率变动通知

据财政部消息，财政部、税务总局发布关于调整增值税税率的通知。通知指出，为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：

1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。

2、纳税人购进农产品，原适用11％扣除率的，扣除率调整为10％。

3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。

4、原适用17％税率且出口退税率为17％的出口货物，出口退税率调整至16％。原适用11％税率且出口退税率为11％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10％。

5、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

6、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

7、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。

二、增值税怎么算？

1、首先我们说的是增值税小规模纳税人，也就是连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人，这种情况下当期应纳税增值税＝当期不含税销售收入总额×3％（增值税征收率）；

2、然后是具体小规模企业的应纳增值税，小规模企业的应纳增值税＝收入＊增值税税率如收入1000，税率是3％的话，应纳增值税＝1000＊3％＝30元，这些是一些比较基本的。

3、接着我们再说一下增值税一般纳税人，也就是在连续不超过12个月的经营期内，工业企业的销售额达到了50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，以及其他经过申请认定为增值税一般纳税人的企业，当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额。就是购进货物时，企业取得增值税专用发票载明的税额。进项的税额＝不含税销售收入×17％（购进货物适用税率也可能是13％或7％、6％、3％）。

4、一般纳税人的有些稍微的复杂，一般纳税人企业的应纳增值税＝销项税额－进项税税额＋进项税额转出－上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17％如购货成本为1000，对应的进项税额就是170，销售此批货物收入2000，对应销项税额340，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税＝销项税额－进项税税额＝340－170＝170元。

5、计算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额＝不含税销售收入×17％（销售货物适用的税率，也可能是13％或者是7％或6％或3％）。计算应纳税额：应纳税额＝销项税额－进项税额。进口货物的增值税：增值税额＝进口货物的关税完税价格×17％（销售货物适用的税率，也可能是13％）。

6、增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在计算时要先换算为不含税销售收入，计算的公式是，不含税销售收入＝含税销售收入÷（1＋17％），这里的17％也就是相应货物适用的税率，也可能是13％或7％、6％、3％，需根据不同商品确定。

三、增值税的计算公式是什么？

含税价与不含税价的转换

不含税价＝含税价／（1＋征收率）＝X／（1＋17％）

应交纳的增值税额＝不含税价＊税率＝X／（1＋17％）＊17％

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
不动产租赁增值税税率2020年变化分析

根据相关规定，2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11％；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构增值税税率是多少？1、适用17％税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务。2、适用13％税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；3、适用11％税率提供交通运输业服务。4、适用6％税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。5、适用0％税率出口货物等特殊业务。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征

2023-07-08

332人看过
增值税
应对增值税税率变动的方法

1．销售业务一是，企业应关注产品销售市场由于税率变动对价格和结算的影响。产品受主导商品交易网站报价影响的，要对接网站报价，力争4月1日前实现价格的平移过渡。销售业务价格平推，降低税率最直接的影响就是增加了收入。二是，企业应严格按照纳税义务发生时间结算。3月销售的按16％税率结算，4月1日后销售的按13％新税率结算。3月前的业务本月全部结算，并计提税金，无论是否开具发票，都需要按16％税率进行纳税申报，并尽快开具发票；在税率降低之后补开之前的业务发票需要按照原税率开具，否则会产生滞纳金。代销及联合销售的，按实际销售清单结算。值得注意的是，企业应严格按照纳税义务发生时间来确定税率，老业务执行旧税率，4月1日以后的新业务执行新税率，而不是统一执行新税率。三是，对于未执行完的订单或合同，企业应强化议价能力，力争按新税率执行。如果客户提出降价要求，争取不降价或少降。销售优惠在不同税率下，也会影响销售

2023-07-22

156人看过
增值税
2023年增值税税率表：最新发布的调整内容

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9％。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。2023年小规模增值税税率表全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率17％；2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物），税率13％；3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率11％；4、

2023-07-12

399人看过
增值税
2023增值税税率调整通知具体规定

关于调整增值税税率的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产

2023-06-11

422人看过

增值税
营改增后增值税税率有哪些新的变化呢？

财政部、国家税务总局日前下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。该通知一并印发《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。根据上述规定，营改增后增值税税率又有哪些新的变化呢？

2023-06-07

263人看过
增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
增值税
如何应对增值税税率变化

1．销售业务一是，企业应关注产品销售市场由于税率变动对价格和结算的影响。产品受主导商品交易网站报价影响的，要对接网站报价，力争4月1日前实现价格的平移过渡。销售业务价格平推，降低税率最直接的影响就是增加了收入。二是，企业应严格按照纳税义务发生时间结算。3月销售的按16％税率结算，4月1日后销售的按13％新税率结算。3月前的业务本月全部结算，并计提税金，无论是否开具发票，都需要按16％税率进行纳税申报，并尽快开具发票；在税率降低之后补开之前的业务发票需要按照原税率开具，否则会产生滞纳金。代销及联合销售的，按实际销售清单结算。值得注意的是，企业应严格按照纳税义务发生时间来确定税率，老业务执行旧税率，4月1日以后的新业务执行新税率，而不是统一执行新税率。三是，对于未执行完的订单或合同，企业应强化议价能力，力争按新税率执行。如果客户提出降价要求，争取不降价或少降。销售优惠在不同税率下，也会影响销售

2023-07-05

73人看过
增值税
新增值税税率调整的最新信息是什么？

中国增值税税率分为17%、11%、6%和零四档，其中17%为一般货物和劳务的税率，11%为交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、销售或进口以下货物的税率，6%为服务、无形资产的税率，零为出口货物和国务院规定范围内的服务、无形资产的税率。（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率均为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、销售或进口以下货物，税率为11％：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤产品3、图书、报纸、杂志、音像产品、电子出版物4、饲料、化肥、农药、农机、农膜5、国务院规定的其他货物。（3）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项外，税率

2023-11-21

188人看过

会计核算
2023营改增税率表最新变化

一、最新增值税税率调整1、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。2、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。3、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。二、计算公式1、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)2、小规模纳税人计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)三、纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是

2023-04-30

464人看过
增值税
2020年增值税税率速查表

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定的，税率为17％；纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、国务院规定的其他货物；纳税人销售服务、无形资产，除另有规定的，税率为6％；纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。小规模纳税人增值税税率表修正提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。法律咨询：网友：营改增后小规模纳税人怎么报税？律师：营改增以后一般的小规模纳税人国税需要申报《

2023-07-17

92人看过
增值税
营改增后，增值税新增值税额和税率是怎么规定的

扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部征收增值税。其中，建筑业和房地产业适用11％的税率，金融业和生活服务业适用6％的税率，这次四大行业的营业改革增加了纳税人的规模。税率设定：在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，增加11％和6％的低税率。新增税率按照改革试点行业整体税负不增加或略有下降的原则，按照试点行业实际税负计算。有形动产租赁税率17％，交通运输业税率11％，其他现代服务业税率6％。另外，对小规模纳税人，增值税征收率为3％。营改增后增值税发票和普通发票的区别是怎样的？增值税专用发票和增值税普通发票的区别：1、使用对象有不同：增值税专用票只能供增值税一般纳税人使用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人使用。2、功能有不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业

2023-08-18

469人看过
增值税
最新深圳营改增增值税率是怎样的

一、一般纳税人营改增增值税税率：1、销售服务：(1)邮政服务：11%邮政普遍服务：函件、包裹;邮政特殊服务：邮政特殊服务;其他邮政服务：指的是邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。(2)交通运输服务：征收率为11%陆路运输服务：铁路运输服务、其他陆路运输服务;水路运输服务：程租业务、期租业务;航空运输服务：航空运输的湿租业务;管道运输服务：无运输工具承运业务。(3)现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务，征收率为6%租赁服务中融资与经营租赁服务的有形动产融资租赁服务以及不动产经营租赁服务的征收率分别为17%和11%;鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务6%。(4)金融服务：6%贷款服务：贷款、融资性售后回租;直接收费金融服务;保险服务：人身保险服务、财产保险服务;金融商品转让：金融商品转让、其他金融商品转让。(5)建筑服务：工程服务、安装服务、修

2023-05-09

314人看过

增值税
增值税附加税税率2023

增值税附加税税率20221、城市建设维护税的税率：(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》一、教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对从事生产卷烟和烟叶生产的单位，减半征收。二、按照改革后的税收征收管理规定，教育费附加分别由国家税务局和地方税务局负责征收。国家税务局系统征收的按铁道、各银行总行、保险总公司营业税附征的教育费附加，作

2023-05-29

418人看过
增值税
增值税税率征税范围？

1、一般范围。增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工和维修服务。2、特殊项目。货物期货（包括商品期货和贵金属期货）－货物期货交付ＶＡＴ，在实物交付环节纳税的银行销售金银业务的典型行业销售死亡货物业务的销售业务委托人销售货物的业务集邮商品的生产、调动和邮政部门以外的其他部门和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为。视同销售：以下8种行为视同增值税法销售货物，应征收增值税。将货物交给他人代理销售，代理销售货物，将货物从一个地方转移到另一个地方（同一个县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工的货物用于员工福利或个人消费。。自产．委托加工或购买的货物免费赠送给他人。农业增值税增值税税率增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2023-08-07

290人看过