1、授权与批准。建立银行存款的内部控制制度,首先就要确立授权与批准的制度,即银行存款收付业务的发生,需要经单位主管人员或财务主管人员审批,并授权具体的人员经办,审批一般以签字盖章方式表示。该过程保证了银行存款的收支业务要在授权下进行。
2、职责区分、内部牵制。该程序体现钱账分管,内部控制原则,具体包括:
(1)银行存款收付业务授权与经办相分离。
(2)银行存款收付业务经办与审查相分离。
(3)银行存款收付业务经办与记账相分离。
(4)银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离。
(5)银行存款票据保管与印章保管相分离。
(6)银行存款日记账和总账的登记相分离。
(7)银行存款登账与审核相分离。
(8)银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。
3、记录与审核。出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后,应及时填制或取得结算凭证,办理银行的结算业务,并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示该凭证的款项已实际收入或付出。会计人员根据会计主管审核无误的银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证。原始凭证、收款凭证、付款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后,并签字盖章才可据以登记入账。
4、文件管理。为了保证已发生经济业务安全完整,对收、付款凭证可以采取混合连续编号,也可以采取分类连续编号;同时对票据由专人负责保管;票据和结算业务发生时,须经财会部门主管人员或企业主管人员并要求经办人签字。
5、核对。出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”,交由会计主管人员检查,同时定期进行账账核对,以保证银行存款安全。
-
银行存款内部控制的具体办法有哪些
273人看过
-
银行存款的内部控制制度建立原则有哪些
442人看过
-
银行内部控制体系建设“五要点”
494人看过
-
怎么对存货进行内部控制
341人看过
-
银行内部如何防控非法集资
246人看过
-
存款方法的具体方面是什么
338人看过
业主是指房屋所有权人,按其拥有的物业所有权状况,又可分为独立所有权人和区分所有权人。区分所有权人是指数人区分一幅土地上同一建筑物而各有其专有部分,并就其共用部分按其应有部分有所有权者;独立所有权人是指某土地上的建筑物仅属于某一业主。... 更多>
-
内部控制中如何判断控制点是关键控制点陕西在线咨询 2022-10-26所要执行的计划方案数不胜数关键控制点是指一些要害问题。它们是业务活动中的一些限定性不利因素、最经济实用等等,因而,可能有完全不同的关键控制点。选择关键控制点的能力是一种管理艺术,有效的管理控制取决于这种能力,比如:如何设计该控制点的目标如何衡量出现的偏差谁应对哪些失误负责哪些信息反馈价值最大。选择了关键控制点之后,需要考虑进一步的问题,或是能使计划更好地发挥作用的有利因素。不同的组织部门,其性质、
-
离婚时转移银行存款具体如何办甘肃在线咨询 2022-07-191、离婚时转移银行存款,在离婚分割夫妻共同财产时,对该方可以少分或者不分。当事人达成的以协议离婚或者到人民法院调解离婚为条件的财产以及债务处理协议,如果双方离婚未成,一方在离婚诉讼中反悔的,人民法院应当认定该财产以及债务处理协议没有生效。 2、法律依据《民法典》 第一千零九十二条夫妻一方隐藏、转移、变卖、毁损、挥霍夫妻共同财产,或者伪造夫妻共同债务企图侵占另一方财产的,在离婚分割夫妻共同财产时,对
-
公司的内部控制与内部控制是什么意思,公司的内部控制包括哪些内容甘肃在线咨询 2022-01-261、内部稽核是会计机构本身对会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作,它是会计监督的内容,也是内部控制的主要方式。内部稽核的目的在于防止会计核算中所出现的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止,以提高会计工作质量。2、内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。为了实现其经营目标,保护资产的安全完整。保证
-
银行借款利息如何算呢?具体的计算方法是什么呢?天津在线咨询 2022-07-26笼统的说都是贷款本金*期限*利率。 比如个人按揭贷款,按月还款,就是贷款剩余本金*月利率*1(1个月)。 举例来说,100万贷款,10年期,年利率6.8%。 首先把年利率换算成月利率=6.8%/12=0.566667%。 如果是等本金还款,那么第一个月的利息是1000000*0.566667%=5666.67元,每个月要还的本金是1000000/120=8333.33元,合计14000元。第二个月
-
银行私自挪用个人存款具体如何处罚台湾在线咨询 2022-06-28银行的工作人员利用职务上的便利,挪用本单位或者客户资金,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,会构成挪用资金罪,一般应处三年以下有期徒刑或者拘役。