存在下列问题:
1.内部控制意识薄弱。在我国,仍有相当部分的企业未制订成文的内控制度,这一事实反映出这部分企业尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
2.组织机构设置不合理。有些国营企业的组织机构仍然沿袭着计划经济体制下的老模式政企合一的原则来设立。
这种机构设置仅考虑到行政管理上的方便,而没有注意到企业组织的合理性问题,企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。
3.企业制度不健全。
怎样分析企业内部控制环境
任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中。所谓控制环境,是对企业控制的建立和实施存在重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。它既可增强也可削弱特定控制的有效性。比如,人事管理中聘用了不值得信任或不具备胜任能力的员工,可能使得某项特定控制无法实施或无效。企业的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。
1.经营管理的观念、方式和风格
管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。如果管理当局不愿意设立适当的控制或不能遵守建立的控制,那么控制环境将受到很不利的影响。下面三个方面的经营管理的观念、方式和风格,可能会极大地影响控制环境:
管理当局对待经营风险的态度和控制经营风险的方法。
为实现预算、利润和其他财务及经营目标,企业对管理的重视程度。
管理当局对会计报表所持的态度和所采取的行动。
在不考虑其他控制环境因素的情况下,如果管理当局是受某一个人或几个人支配,那么,以上这几个方面的影响可能会增大。比如,如果管理当局很想夸大会计报表中的盈余总额,审查人员则可能确定绝大多数认定的控制风险为最大值。
2.组织结构
组织结构是指公司计划、协调和控制经营活动的整体框架。设置合理的组织结构,有助于建立良好的内部控制环境。一个公司的组织结构包括:
确定组织单位的形式和性质,包括确认相关的管理职能和报告关系。
为每个组织单位内部划分责任权限制定办法。
一个公司的组织结构通常用组织图来列示,此项组织结构图应准确地反映授权方式和报告关系。
3.董事会
董事会对一个公司负有重要的受托管理责任。如在董事会里能成立一个有效的审查委员会,也有利于公司保持良好的内部控制。董事会监督企业的各种经营活动,而审查委员会则监控会计报表。审查委员会除了协助董事会履行其职责外,还有助于保证董事会与公司外部及内部审查人员之间的直接沟通。如董事会工作很负责,很勤勉,那么审查入员就可能会减少对管理哲学和经营方式等方面的疑虑。
4.授权和分配责任的方法
如果管理当局明确地建立了授权和分配责任的方法,就可大大增强组织的控制意识,比如就可接受的经营实务、利益冲突和行为规范宣布书面政策,在书面工作说明书里还应描述出特定的责任、报告关系和有关限制。
5.管理控制方法
管理控制方法是管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和对整个公司的活动实行监督的方法的总称。这些方法包括:
经营计划、预算、预测及利润计划。
比较实际业绩与计划目标,并将比较结果通告有关层次管理人员的方法。
调查偏离期望值的差异,并及时采取适当的纠正措施。
对发展或修改手工会计系统的控制政策。
对不同规模和不同复杂程度的企业,这些方法的重要性也不同。一般来说,企业规模越大且越复杂,这些方法就越重要。对一个大公司而言,正式的管理控制方法不可缺少;但是对于一个很小且由业主直接管理的组织来说,一般不需很清楚地定义控制方法。
6.内部审查
内部审查是企业自我独立评价的一种活动,内部审查可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立。此外,内部审查还能为改进内部控制提供建设性意见。内部审查的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。内部审查入员必须独立于被审查部门,并且必须直接向董事会或审查委员会报告。
7.人事政策和实务
一个好的人事政策和实务,能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。公司必须雇用足够的人员并给予足够的资源,使其能完成所分配的任务。这是建立合适的控制环境的基础。除能力之外,雇用的职员还应该有很高的道德水准。公司职员的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司的有关雇用、训练、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度。
8.外部影响
某些外部因素的变化,可能会影响到企业采用的内部控制政策和程序的变化。如有关管理机构强化监督手段,可能导致企业管理当局强化控制意识而采用特定的内部控制政策和程序。
《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
-
企业内部控制环境中存在的问题
372人看过
-
企业内部控制环境中存在的问题是什么
59人看过
-
企业内部控制环境中存在的问题有哪些
475人看过
-
企业内部控制环境中存在的问题有哪些
263人看过
-
内部控制环境存在哪些问题
285人看过
-
企业内部控制存在的主要问题
248人看过
业主是指房屋所有权人,按其拥有的物业所有权状况,又可分为独立所有权人和区分所有权人。区分所有权人是指数人区分一幅土地上同一建筑物而各有其专有部分,并就其共用部分按其应有部分有所有权者;独立所有权人是指某土地上的建筑物仅属于某一业主。... 更多>
-
国有控股企业改制中存在的问题?云南在线咨询 2022-10-23是否可以起诉,要求法院判决以此评估报告为基础的改制经济行为无效起诉法院,不可行如证据确凿,向检察院举报,可行有类似案例:1。有单位改制,主管局“集体”决定:由经理持股100%,副经理/中层/员工均不持股。经理在提交资产评估资料时,隐瞒巨额应收款,并“成功改制”。持股0%的部分员工,在拿到铁定证据后,向检察院举报,法院判处该经理有期徒刑X年,。。。2。又一单位改制,主管局“集体”决定:由经理持股67
-
行政事业单位的内部控制存在哪些问题吉林省在线咨询 2023-02-081、内控意识不足,内控制度弱化,对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性; 2、会计基础工作较为薄弱,会计人员综合素质不高,有的单位会计人员是一岗多职,岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用; 3、监督考核机制不到位,内审机构大多与会计部门平行,依附于执行机构,权威性和独立性不够; 4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制,形成重考核,轻内部会计控制的现象; 5、内部控制环境受其上级部门影响比较
-
企业在哪些情况下,企业应当认定内部控制存在涉及或运行缺陷的问题香港在线咨询 2022-03-01存在下列()情况时,企业应当认定内部控制存在涉及或运行缺陷 A.未执行规定的控制活动 B.突破规定的权限 C.未实现规定的控制目标 D.及时提供控制运行有效的相关证据答案:A、B、C解析:企业对内部控制评价过程中发现的问题,应当从定量和定性等方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷。存在下列情况之一,企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷:(1)未实现规定的控制目标;(2)未执行规定的控制活动;(3
-
最近中小企业内部管理存在哪些问题澳门在线咨询 2022-10-151、融资贷款困难,资金严重不足 目前中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资,注册资本较少,资本实力有限,其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富,这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期,对于资金的需求量非常大,因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后,经营业绩不太稳定,在财务制度上存在不健全的因素,比如说信息披露制度达不到公开透明,因此融资
-
企业内部控制评估是什么青海在线咨询 2023-01-20企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。