一般纳税人辅导期注意事项-法师兄

一般纳税人辅导期注意事项

来源：法律编辑整理时间： 2024-08-12 16:44:52 166 人看过

一、一般纳税人辅导期注意事项

一般纳税人辅导期是纳税人从认定为一般纳税人到正式成为一般纳税人的过渡阶段，一般为6个月。在此期间，纳税人需特别注意几个事项：

辅导期结束后，纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请，确保在辅导期最后一个月完成申报后及时向大厅综合受理窗口提出。

二、辅导期专用发票领购规定

在辅导期内，一般纳税人对于增值税防伪税控专用发票的领购有严格的数量限制。

1．每次领购量最多不得超过25份，若发票数量不足以满足经营需求，需先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额，按4％征收率计算预缴税款，并向主管税务机关申请增加领购数量。

2．辅导期一般纳税人每张专用发票的最高开票限额原则上不得超过一万元，这也是纳税人需严格遵守的规定。

三、进项税额抵扣及会计处理

在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证，需在交叉稽核比对无误后方可抵扣。

1．对于已通过认证但暂时无法抵扣的进项税额，应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目进行核算。

2．待比对相符或核查准予抵扣后，再将其转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏进行申报抵扣。

3．辅导期结束后第一个月，纳税人还需将“应交税金——待抵扣进项税额”中可允许抵扣的部分转入相关栏次，与本月取得的进项税一并申报抵扣。

这一系列的会计处理流程，旨在确保进项税额的准确抵扣，维护税收的公平性和合法性。

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