一般纳税人辅导期增值税怎样申报
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辅导期一般纳税人申报流程如下: (一)报税时纳税人需要携带税控C卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表,抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 (二)一般纳税人抄税、报税应当注意的事项: 1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集; 2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录; 3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。现在实务中税务机关对这一方面管理比较人性化,一般可以直接申请为一般纳税人。
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导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额,在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定,因增购发票而预缴的增值税,可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专发票时,按次抵减。具体操作为: 1、发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款,向主管税务机关提出抵减申请。 2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的,不再预缴即可直接发售专用发票,预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的,应按差额部分预缴后再发售专用发票。 3、辅导期结束后一个月内,一次性退还因增购而预缴的增值税余额。
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增值税一般纳税人增值税
一般纳税人是指年应征增值税销售额(一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准
2020.11.02 531 -
增值税一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额(一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
2020.01.11 406 -
怎样认定增值税一般纳税人
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2020.12.18 168
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增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法第九条
辅导期人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时,纳税人应提供已领购并
2022-09-22 15,340 -
增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的规定
辅导期人按第九条规定预缴的可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税
2022-09-11 15,340 -
辅导期一般纳税人申报时间
根据法律规定,一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月。申报流程如下:辅导期一般纳税人当期取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票,要在收票当月及时到税务机关认证
2022-05-04 15,340 -
辅导期一般纳税人如何申报?
辅导期申报流程如下:(一)报税时人需要携带税控IC卡、防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表,抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。(二)一般纳税
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