年终奖金的扣税是如何进行的-法师兄

年终奖金的扣税是如何进行的

来源：互联网时间： 2023-05-04 17:54:07 56 人看过

为合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，国家税务总局日前出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，明确规定从2005年1月1日起，对个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

《通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

《通知》明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。同时，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。

一个人发放年终奖金6000元，发放的当月，月收入超过2000

那么6000/12=500对应的税率5%速算扣除数是0则应纳个税=6000*5%=300

如果发放当月收入低于2000如是1100那应纳个税={6000-(2000-1100)}*5%=255

应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)*适用税率-速算扣除数

扣除标准2000元/月。

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法律综合知识
25000年终奖扣多少税

25000的年终奖应扣的税额是750元。以下个人所得应当缴纳个人所得税：利息、股息、红利所得；稿酬所得；特许权使用费所得；工资、薪金所得；经营所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。25000年终奖扣多少税的法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（

2022-07-06

237人看过
私营企业
年终奖扣税一般扣多少？

一、年终奖扣税一般扣多少为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，

2023-04-28

472人看过
纳税人
年终奖免税政策是如何规定的？

对于那些在企业单位上班的职员来说，不仅可以受领正常的薪资，平时还有可能得到一些津贴奖励，在年终时，若满足受领条件，还可以得到用人单位的年终奖，根据相关法律规定，年终奖免税政策是怎样的?若不能免税，需要按照怎样的规定纳税呢?一、年终奖免税政策是如何规定的?年底奖金要计算缴纳个人所得税。年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定：1、年底奖金在发放当月计算个税;2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得;3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额(应税所得)除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。二、年终奖个税计算方式纳税人取得全年一

2023-06-15

145人看过
法律综合知识
年终奖缴税多少，年终奖缴税的公式

年终奖缴税的多少是结合5000元的临界和个人具体工资计算可得。年终奖缴税的公式是分两种情况，工资在规定的界点之上的是直接用年终奖乘以税率减掉速算扣除数所得。一、年终奖缴税多少年终奖缴税的多少是以5000元为界线按规定的纳税级别计算。举个例子，王女士年终奖19100元，发放当月工资是4900元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12＝1583．3元，对应税率表，税率为10％速算扣除数为105元。年终奖个税应缴纳：19000元×10％－105＝1795元。二、年终奖缴税的公式年终奖缴税的公式是有以下两种情况：1．发放年终奖的当月工资高于5000时，年终奖个人所得税＝年终奖＊税率－速算扣除数；2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－5000－月工资））＊税率－速算扣除数。当年终奖数额超

2022-07-22

297人看过

住房公积金
如何利用年终奖金实现避税

理财可选择的避税产品的种类随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储-蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储-蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。(一)选择免征个人所得税的债券投资个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所

2023-05-04

441人看过
法律综合知识
国税局：年终奖扣税时，法定社保金是否免除扣税？

问题内容：您好：请教一个问题看一下经常举的例子：如果李某当月工资为1500元。费用扣除额1600元与工资的差额为100元（1600－1500），奖金减去这个差额后的余额为14300元，14300元除以12等于1191．67元，对照税率表，适用税率为10％，速算扣除数为25元，应纳个人所得税额＝〔14400－（1600－1500）〕×10％－25＝1405（元）。还假设费用扣除额为1600问：李某当月工资为1500元，（引申：如果李某的应发工资是1500，养老保险等社会保险个人需缴纳为200元。那么是不是应该用1600－（1500－200）？而不是仅仅用1600－1500来算取差额？谢谢。回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］1

2022-11-04

129人看过
住房公积金
年终奖个税上报方法是什么?年终奖个税如何计算

一、年终奖个税上报方法网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：(一)进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。二、年终奖个税计算国税发文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月

2023-02-23

269人看过
劳动者
劳动者的年终奖怎么扣个税

一、劳动者的年终奖怎么扣个税为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规

2023-04-28

95人看过

个人所得税
计算年终奖税金的方法

计算年终奖金的应纳税所得额、应纳税额需要考虑员工当月收入、工资金额、费用扣除额和适用税率等因素。年终奖金的应纳税所得额可以通过将年终奖金全额应纳税额相加，再减去速度计算扣除数得到。应纳税额的计算需要参考税率表和速算扣除数。如果员工当月所得的工资金额高于税法规定的费用扣除额，则可以直接按照应纳税额公式进行计算。如果无法计算个人所得税的金额，可以查询个人所得税计算器。根据所给的公式,可以计算出年终奖金的应纳税所得额。首先,将年终奖金全额应纳税额相加,得到应纳税所得额。然后,从应纳税所得额中减去速度计算扣除数,得到应纳税所得额。最后,将应纳税所得额乘以适用税率,即可计算出应纳税额。适用税率和速度扣除数有一定的规定。将你当月内取得的年终奖金全额（全年一次性奖金），除以12，此12即12个月份，就可得到平均的每月收入。然后参照税率表，可以确定个人的适用税率和速度扣除数的值。应纳税收入和应纳税收入的计

2023-11-02

463人看过
劳动仲裁委员会
年终奖的合法性：公司能否扣除员工年终奖金？

如果公司的规章制度与法律法规相符，那么公司依据这些规章制度发放年终奖是合法的。但如果公司违法扣除年终奖，劳动者可以通过协商、投诉、调解、仲裁或向法院提起诉讼等方式维权。如果公司的规章制度与法律法规相符，那么公司依据这些规章制度发放年终奖是合法的。若公司违法扣除年终奖的，劳动者可以通过以下方法维权：与公司协商；向劳动行政部门投诉；向调解组织申请调解；向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服，依法向人民法院提起诉讼。公司违法扣发年终奖，如何应对？根据我国《劳动法》和《劳动合同法》的相关规定，公司应当按时足额支付劳动者的工资，并依法为劳动者缴纳社会保险费。此外，根据《劳动合同法》的规定，用人单位应当依照劳动合同法的规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。如果公司违法扣发了员工的年终奖，这可能违反了《劳动合同法》的规定。员工有权要求公司按照法律规定支付年终奖。在这种

2023-09-02

233人看过
法律综合知识
2024年终奖个税怎么扣

2022年终奖个税怎么扣一、2020年终奖个税怎么扣1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。二、员工当月的工资薪金超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。三、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税

2023-12-10

416人看过
法律综合知识
为什么年终奖扣税20％

为什么年终奖扣个税20％1、一般地，公司发放给职员的绩效奖金，应并入当月工资薪金所得一并计缴个税；2、如果职员每月计缴个税的适用税率均达到20％，那么公司这么做也就无可非议，但如果未达20％税率的，该做法显然有失偏颇；3、请向负责个税代扣缴职责的财务部门咨询该做法的实际缘由。年终奖个人所得税计算公式1、全年一次性奖金收入÷12＝商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）2、应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率A－速算扣除数A。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率（％）速算扣除数：（1）全月应纳税额不超过1500元的，税率为3％，速算扣除数0；（2）全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10％。速算扣除数105元；（3）全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20％。速算扣除数555元；（4）全月应纳税额超过9000元至350

2024-04-16

127人看过

工资奖金
工资奖金如何扣税

我们都知道，依法纳税是中国每个公民应尽的义务，当然，并不是每个公民都需要缴纳个人所得税，只是工资超过3500元的公民阶层才在范围内。那么，在我们了解工资奖金如何扣税之前，我们先来了解清楚我们所谓的工资都包括哪些？工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资。那么工资奖金如何扣税呢？工资奖金扣税计算标准：1、应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费－起征点（3500元）；2、应纳税额＝应纳税所得额ｘ税率－速算扣除数。要了解工资奖金如何扣税？只要把自己工资实质情况代入公式就是就能算得出来了。工资奖金扣税标准按照最新的规定，工资奖金扣税标准是3500元，即工资奖金扣除个人所得税的起征点是3500元

2023-04-26

336人看过
个人所得税
个人所得税中关于年终奖的扣税

1．发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税扣税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，也不尽相同。3．员工当月的工资薪金超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。4．大家，员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。个人所得税扣税标准2022纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除，纳税人在中国境内接受学历继续教育支出的

2023-08-18

56人看过