民营企业的内部控制需注意什么
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时间： 2024-04-25 03:12:50
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作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，发现、防止、纠正错误与舞弊，保证会计资产的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成。内部控制实际上是使企业内部各方面、各环节形成一个相互制衡的体系；通过这个体系，在企业内部任何一个方面、一个环节的工作都受到另一个方面或环节的制约，达到内部控制的基本目标。内控制度是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要提高其核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。笔者就目前一些企业执行内部控制制度的实际谈谈做好内部控制工作的想法。1.内部控制制度不能等同于会计控制。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、2023-06-07229人看过
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公司治理作者：刘大勇李…2009-6-815:33:46来源：《商业研究》2008年第05期摘要:现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。关键词:现代企业;内部控制;制度研究中图分类号:F224.32文献标识码:AEnterprisesInsideControllingSystem1.SchoolofHmantitiesandsocial,NortheastAgricltralUniversity,Harbin150030,China;2.SchoolofEconomicsandManagement,NortheastAgricltralUniversity,Harbin15002023-06-07133人看过 -
企业会计对内部会计控制制度中存在的问题进行分析后认为：在当前企业制度条件下，内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化，建立和完善内部会计控制制度，提高职工素质才能提高会计信息质量。关键词：提出问题,解决办法,总结1目前企业内部会计控制制度中存在的问题1.1公司法人治理结构形同虚设我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理结构并未建立，在实际工作中，内部人控制现象普遍，董事会独立性受到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监督作用难以发挥。1.2对内部会计控制不重视，内控失控我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。1.3内部会计控制体系不完善目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外2023-04-24256人看过 -
董事会作者：佚名2008-8-149:38:54来源：新浪网《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行汪靖中本报讯日前，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。一是科学界定内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。二是准确定位内部控制的目标，要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。三是合理确定内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原2023-06-07331人看过 -
民营企业投资要注意两点第一、正确认识和处理国企与民企的关系。国企和民企都是我国社会主义市场经济的重要组成部分、发展的重要基础。无论从国家的发展需要、国际竞争的要求，还是从维护人民的根本利益上，民企替代不了国企;而在“支撑增长、促进创新、扩大就业、增加税收”等方面，民企具有重要作用。两者都有各自的不可替代性，是互补关系、兄弟关系和“竞合”关系。所渭“民进国退”、“国进民退”实质上都是市场主体在国家基于国际竞争和宏观调控需要的过程中相互竞争而形成的动态表象。民企与国企在进行混合所有制改造及其它形式的合作时，应该在重组破产、产权交易、资产评估、采购招投标、商品买卖等等方面透明公开、规范交易、互相监督，同时，接受社会舆论、群众和相关部门的监督、审查。当前，中国企业面临的形势是严峻的。在全球竞争中，我国市场大，早已经成为外资跨国公司觊觎的“肥肉”。外资跨国企业在世界范围内确立了强大的先发优势，凭借科2023-06-12154人看过
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董事会作者：佚名2006-6-3010:25:09来源：来源：审计与理财一、内部控制的概念及现代内部控制的五要素(一)内部控制的概念内部控制是单位为了保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序。内部控制制度实际上是单位内部的一种管理制度，是一种寓于管理制度中、渗透在企业经营各环节、各个方面的机制。它与一般业务的管理制度是密切联系、相互储存的，没有一般业务的管理制度，内部控制制度就形同虚设，无法具体实施；反之，没有内部控制制度，一般业务的管理制度就可能会产生偏差。随着经济的全球化和企业管理的不断完善，内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。(二)现代内部控制的2023-06-0780人看过 -
债权人一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。二、当前企业内部控制存在的问题1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。2023-06-03202人看过 -
内部控制审计痛点一：量化金融危机及其衍生的全球经济衰退是一个“积极”的价值，因为企业比以往任何时候都更加重视风险管理和内部控制，但如何在风险可控的范围内找到量化风险的管理框架和工具是企业面临的一个共同难题企业成本。正如资本市场风险咨询公司（capitalmarketriskconsltancy）创始人兼总裁莱斯利拉尔（LeslieRahl）所言，“如果我们想从金融危机中吸取教训，就不应低估复杂性、不透明性、杠杆率和流动性。这些变量不包括在资本评估中。”由于风险管理本身源于金融业，因此包括中国在内的世界各地的金融机构在风险管理方面都比企业先进。目前，一些银行提出利用自身在风险管理方面的优势，为企业合作伙伴提供风险防控咨询服务，帮助企业规避一些风险。对此，接受本刊记者采访的专业人士表示，银企在基金管理业务上的合作空间确实广阔，但企业面临的风险量化的广度和难度无法与金融机构相比。全球专业商业咨询和内部审计机2023-05-02463人看过 -
乡镇企业乡镇企业内部会计控制模式的内容是什么货币资金内部会计控制是企业流动性最强、风险最大的资产。其业务主要包括现金收支和银行结算。贪污、诈骗、挪用公款等违法行为大多与货币资金有关。货币资金内部会计控制应主要包括以下内容：（1）岗位分离制度就会计部门而言，出纳和会计两个岗位不能由同一人担任，即：，出纳只负责货币资金的收付，保管各种空白收据、支票、发票等，不能按照分工原则兼任会计审计、保管会计档案、登记债权债务等工作，财政收支工作，费用及其他分类账、总账应尽可能由不同人员完成（2）授权审批制度货币资金支出审批程序的规范化和制度化，不仅可以减少一些不必要的支出，货币管理制度企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入和流出）来实现的。通过对销售和采购业务的检查，对应收账款和应付账款的收回和归还情况进行检查，合理安排企业货币资金的流入和流出，保证企业生产经营的正常运行。成本费用内部管理制度成本费用内2023-05-07197人看过
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内部审计[颁布机构]：注册会计师协会[颁布时间]：2008年07月01日[实施时间]：[效力属性]：有效[法规正文]：第一章总则第一条为了指导注册会计师执行企业内部控制（以下简称内部控制）鉴证业务，明确工作要求，保证执业质量，根据国家有关法律法规的要求，制定本指引。第二条本指引所称内部控制与财政部发布的《企业内部控制基本规范》中的定义一致。本指引所称企业内部控制鉴证，是指会计师事务所接受委托，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证，并发表鉴证意见。第三条按照国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是企业管理层的责任。按照本指引的要求，在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见，是注册会计师的责任。内部控制鉴证不能减轻管理层的责任。第四条注册会计师在执行内部控制鉴证业务时，应当将本指引与中国注册会计师执业准则体系中相关准则结合使用。第五条注册会计师执行内2023-06-11450人看过 -
内部审计机构作者：佚名2008-8-1118:18:25来源：中国信息报网本报讯由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制定的《企业内部控制基本规范》日前正式发布，提高企业经营管理水平和风险防范能力再次成为监管重点。《规范》所称的内部控制，涉及企业董事会、监事会、经理层以及全体员工。而内控的目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。在企业内部环境上，《规范》要求企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确股东大会、董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，以形成科学有效的职责分工和制衡机制。其中董事会要负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。《规范》要求企业加强内部审计工作，保证内部审计机构设置2023-06-0793人看过 -
内部控制审计一、小企业内部控制审计的特殊性小企业的内部控制审计在风险评估、识别重要的账户、列报及相关认定、选择拟测试的控制及测试控制设计及运行的有效性等各方面都有显著的不同。具体而言小企业内部控制审计的特殊性在于：1.小企业的管理层直接参与到日常生产经营活动中，流程层面控制少。注册会计师评价企业层面控制可以为对内部控制的有效性发表审计意见提供实质性的证据。2.小企业的管理层次少、管理层权限范围大。这使得高管容易凌驾控制之上或有意提供错报。因此注册会计师更要关注管理层凌驾控制之上及舞弊造成的重大错报的风险。3.小企业的员工少，机构设置相对简单，影响了不相容职责的分开。企业可能会使用服务机构或替代控制实现职责分开，注册会计师应考虑这些替代控制能否实现控制目标。4.小企业业务单一，会计功能集中，信息系统也相对简单。企业会更多地使用成套购进的不加改动的软件，因此信息技术控制测试也存在显著不同。5.小企业由于条2023-04-24440人看过 -
管制作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网摘要：文章针对目前我国企业普遍存在会计信息失真、费用支出失控、资产不清、债务不实等实际问题，提出加强和完善企业内部控制的几项措施。企业内部控制包括企业内部会计控制和企业内部管理控制。前者的目的是保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性；后者的目的是提高经营效率，促使有关人员遵守既定的管理方针。随着投资主体多元化和股份制企业的发展，在企业内部存在着股权日益分散，股东对经理人的监督弱化，而经理人的控制权日益强化。因此，建立有效的公司治理结构，完善和加强企业内部控制体系越来越重要，它可以保护企业资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障经济活动协调有效运转而形成内部自我调节和控制系统，是完善公司治理结构的具体政策和程序，对公司治理结构的建立和完善必将产生积极的影响。根据内部控制的全面性、经常性、潜在性和关联性的基本特点，针对目前我国企业普遍2023-06-07463人看过
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