企业如何进行内部信息传递和内部控制审计-法师兄

企业如何进行内部信息传递和内部控制审计

来源：互联网时间： 2023-05-02 18:43:09 371 人看过

（1）调查了解是调查了解内部控制设计和内部信息传递运作的基本情况，是内部控制审计实施阶段内部信息传递的第一个环节。内部信息传递的调查是在内部控制审计总体工作准备阶段的基础上进行的，涉及的具体内容很多，各单位也不尽相同。内部信息传递与内部控制的调查与理解方法主要有文本叙述法、问卷调查法、流程图法、控制矩阵法等。

这些方法各有特点，经常被综合运用。在实际审计工作中，为了提高内部信息传递和内部控制审计的效率，调查了解工作应与内部信息传递的现场测试工作同时进行，不宜采取形式满足调查。

（2）初步评价

对内部控制内部信息传递的初步评价可以通过问卷调查和初步评价表来体现。内部信息传递的初步评估可以与调查了解程序一起进行，也可以单独进行。风险评估根据风险导向审计理论，审计师应传递内部信息。内部控制审计应以风险评估为基础，选择要测试的控制，并确定要为测试收集的证据。内部信息传递风险评估是对内部信息传递风险的识别、分析和评价。

内部信息传递的风险应按以下方式识别和描述：

1。外包范围和价格的确定不合理，内部报告的形成不恰当，可能导致企业亏损。

2。对内部信息传递监控不严、服务质量差，可能使企业难以充分发挥内部信息传递的优势。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多内部控制审计相关文章

内部审计
论企业内部审计质量控制问题

本文首先阐述了内部审计质量的含义和内部审计质量控制的重要性，接着分析了当前企业内部审计质量控制存在的问题，并提出了推进企业内部审计质量控制的方法。关键词：内部审计,质量,控制一、内部审计质量概述内部审计质量包括内部审计行为质量和内部审计结果质量。内部审计分析与综合是否全面、准确等。一般说来，内部审计行为质量直接影响着内部审计结果质量，没有良好的内部审计行为质量。也就没有良好的内部审计结果质量。因为从一定意义上讲，内部审计结果质量是内部审计行为质量的具体表现和最终反映。二、目前我国企业内部审计质量存在的不足之处(一)内部审计独立性受限内部审计独立性受限主要表现在两个方面，一是目前，我国的内部审计部门主要是为经营者服务。二是据我国原有审计制度规定，当对有关主管部门进行审计时，如果发现有关重大事项，可向被审计单位的上级内部审计机构反映，这也是造成内部审计发育不良的重要原因，这种规定超越了内部审计

2023-04-24

290人看过
内部审计
企业控制内部审计的一些问题

一、内部控制审计与财务报表审计有哪些共同点?答：内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点，例如：(一)两者的终极目的一致。虽然各有侧重，但终极目的都是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。(二)两者都采用风险导向审计方法。注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险(包括由于舞弊导致的重大错报风险)，在此基础上，针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据。(三)两者运用的重要性水平相同。注册会计师在财务报表审计中运用重要性水平，旨在计划和执行财务报表审计工作，评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响，以对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证;注册会计师在内部控制审计中运用重要性水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单

2023-04-30

453人看过
内部审计
如何完善企业内部审计机制

一、我国企业内部审计现状分析从审计组织体系上看，我国目前业已形成由政府审计(国家审计)、内部审计及民间审计(社会审计)构成的审计监督评价体系。三种审计鼎足而立、并驾齐驱，各有侧重、时有协同。在过往的各个历史时期，它们基本上适应了我国经济发展的客观需要，不同程度地发挥了其制约与促进的作用。但随着我国改革的不断深入、经济社会的日益进步及企业组织的发展变化，现有的各种审计及其构成的审计组织体系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企业的内部审计而言，目前的基本现状及存在的突出问题主要在于：(一)内部审计工作得不到应有的重视，没有纳入企业重要活动内部审计机构在企业中受冷落，是我国内部审计工作普遍存在的问题。其根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足。很多企业是应主管部门要求，为了应付上级而设立审计机构，有的企业则为了上等级、装门面，致使许多企业内部审计形同虚设，不能发挥其应有的作用。(二)内部

2023-04-30

167人看过
内部审计
内部控制系统审计

（1）内部控制体系审计。现代内部控制制度不仅适用于手工信息系统，也适用于计算机化系统；不仅适用于企业，也适用于事业单位和政府部门。任何单位要进行规范有效的管理，必须完善和实施内部控制制度。内部控制制度的建立和实施既是管理者的责任，也是单位领导的责任。在对事业单位党政领导人员经济责任审计时，首先要了解被审计领导人员是否有健全的内控制度，内控制度是否得到很好的落实，组织设置、岗位设置、职责分工等情况，人员定位、业务处理、操作程序、资产管理、收支程序是否符合内部控制制度，是否存在管理混乱、亏损浪费、失控或控制不严导致的差错和舞弊。事业单位内部控制制度审计的内容主要包括管理控制和社会控制两个方面。（2）财务收支活动是否真实合法。根据我国大多数事业单位的管理现状，在审计事业单位财务收支活动时，在对内部控制制度进行全面审计的基础上，重点了解会计控制制度的建立和实施情况，即首先要了解被审计单位是否有健全

2023-05-02

499人看过

内部审计
内部控制与内部审计关系浅析

第一，内部控制的内涵。内部控制从狭义内部控制逐步发展为广义内部控制。狭义内部控制指与会计有关的部分，主要用以保证财务报告的可靠性；广义内部控制除以上内容外，还包括与保证经营活动效率有关的部分，即组织管理当局所关注的内部控制，如董事会的设立、管理者的素质、文化等。由于内部控制的概念是审计人员提出的工作，因此第一阶段内部控制的措施是会计的工作，如账目核对。岗位分离也是指会计岗位的分离，控制目的则是以保证账目正确无误为主。而内部控制是伴随着组织的形成而产生的，它是组织中内生的，并不是外部管制、规范的要求和审计等外力催生的，不可避免地从第二阶段开始，内部控制就涉及到了内部管理控制的内容。尽管从审计角度看该定义范围过于宽泛，使该定义有争议，但第三阶段也只是从内部控制结构方面定义内部控制，并没有调整内部控制的范围。内部控制的最新发展：COSO定义，不仅进一步扩大了内部控制的范围，包括了控制环境、风险评

2023-04-24

344人看过
内部控制审计
如何审计人力资源内部控制

企业应当建立人力资源内部控制审计制度，明确审计机关或者审计人员的职责和权限，定期或者不定期进行检查。内部审计部门或人员应当检查人力资源引进和开发、人力资源使用和退出的内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。审计依据除国家有关人力资源管理的法律法规、企业制定的人力资源管理制度、企业内部控制手册的人力资源部分外，还应当包括国家、行业协会和被审计单位的标准和规范。人力资源内部控制审计的目标是确保人力资源内部控制设计和运行的有效性，促进企业防范和控制人力资源风险，包括：验证人力资源管理内部控制是否建立，健全并有效实施；验证人力资源业务是否合法合规。一般来说，我们应该着重从以下几个方面进行风险控制。（1）就业控制风险。没有有效的录用程序，对拟录用员工的评价可能不客观，被录用员工也不具备胜任工作的能力。（2）通过培训进行风险控制。缺乏高质量、持续的培训，可能导致员工知识技能更新缓慢，不能满足发

2023-05-02

171人看过