土地增值税基本概念-法师兄

土地增值税基本概念

来源：互联网时间： 2022-04-07 20:51:29 197 人看过

一、土地增值税基本概念

（一）土地增值税

是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

（二）纳税人

是指转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

（三）课税对象

是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

（四）土地价格增值额

是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。

二、土地增值税计算依据是什么

土地增值税的计税依据

增值额＝转让房地产收入一扣除项目金额扣除项目金额包括以下几部分：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用。或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）第一项和开发土地成本金额之和的20％为加计扣除。

三、土地增值税纳税申报程序

（一）纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理；经常转让经审核可按月按季申报纳税。

（二）纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税，之后办理纳税清算后，多退少补。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

建设用地
贵州省征地统一年产值基本概念

征地统一年产值标准是在一定区域范围内(以市、县行政区域为主)，综合考虑被征收农用地类型、质量、等级、农民对土地的投入以及农产品价格等因素，以前三年主要农产品平均产量、价格为主要依据测算的综合收益值。统一年产值标准是计算征地补偿费用的主要依据。征地补偿费用在统一年产值标准的基础上，根据土地区位、当地农民现有生活水平和社会经济发展水平、原征地补偿标准等因素确定相应的土地补偿费和安置补助费倍数进行计算。统一年产值标准适用于集体农用地征收补偿测算，集体建设用地征收补偿和国有农用地补偿测算可参照执行。一、贵州征地补偿标准(一)土地补偿费1、征用稻田、菜地(鱼塘、藕塘)的土地补偿费标准，为该耕地年产值的8至10倍。2、征用旱地的土地补偿费标准，为该土地年产值的6至8倍。3、征用其他土地的土地补偿费标准，为征用旱地年产值的2至4倍。土地年产值，由县级人民政府土地行政主管部门根据被征(拨)耕地的前3年平均

2023-03-01

176人看过
法律综合知识
土地增值税四项成本核定

一、土地增值税四项成本核定土地增值税四项成本核定是指：地方税局可以根据当地工程造价对房企四项成本，即前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用，依法进行核定。在计算土地增值税时，“四项开发成本”应按实际发生额据实扣除。《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％

2024-01-29

183人看过
法律综合知识
土地增值税是什么意思？土地增值税税率多少？

一、土地增值税是什么意思？土地增值税的意思是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。二、土地增值税税率多少？土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体如下：1．增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2．增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3．增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4．增值额超过扣除项目金额2

2023-06-12

366人看过
法律综合知识
土地征收补偿管理的基本概念

被征地单位需按规定管理和使用各项补偿费用。土地补偿费、安置补助费由被征地单位管理和使用,青苗补偿费和附着物补偿费归青苗和附着物的所有者所有。安置补助费的归属、使用有明确规定。集体所有的补偿费用使用收益分配办法需经村民会议或村民代表会议过半数通过,报乡政府备案。征收土地意味着拥有土地者的人需要把土地让出给他人,但被征地者就需要支付一笔费用,而对于这笔费用的标准也是有规定的,是为了保障他人的利益。被征地单位在收取各项补偿费用后，会按照以下方式处理：首先，土地补偿费、依法应支付给集体的安置补助费、集体所在的青苗补偿费和附着物补偿费由被征地单位管理和使用。2、青苗补偿费和附着物补偿费归青苗和附着物的所有者所有。3、安置补助费的归属、使用：（1）由农村集体经济组织安置的，支付给农村集体经济组织，由其管理和使用。（2）由其他单位安置的，支付给安置单位。（3）不需要统一安置的，发放给安置人员个人或经被安

2024-04-29

441人看过

增值税
土地增值税的纳税人是谁,土地增值税在哪里交税

一、土地增值税的纳税人是谁?1、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。2、所以土地增值税的纳税人就是现有的权利人，也就是我们所要转让的房产的权利人，也就是卖方。二、土地增值税在哪里交税?1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料

2023-05-30

225人看过
增值税
土地增值税个人

一、个人土地转让的增值税一般纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5%的征收率差额征税。（2）转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法，且不适用减去土地使用权原价的差额扣除，根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里只规定了房地产公司销售自行开发房地产项目可以适用土地差额扣除，其他没有差额扣除的文件依据。小规模纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择按3%的征收率全额计税，也可以选择按财税〔20

2023-03-08

216人看过
法律综合知识
收到合同违约金需要缴纳增值税吗，增值税的概念

一、收到合同违约金需要缴纳增值税吗合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。二、增值税的概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外

2023-06-23

443人看过
增值税
什么是土地增值税清算,土地增值税怎么计算

一、什么是土地增值税清算土地增值税清算是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。二、在取得土地使用权时,缴纳的契税,在土地增值税清算时,可以税前扣除吗?可以.土地增值税暂行条例"六条计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额,"土地增值税暂行条例实施细则"第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:(一)地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。"因此契税可以税前按规定扣除.三、土地增值税怎么计算土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收

2023-05-05

229人看过

建设用地
土地使用证的基本概念是怎样的

土地使用证的基本概念：是获得土地使用权后依法办理的证件，是确认土地使用权的法律凭证。土地使用证对土地管理具有重要作用，凭借土地使用证对相应的土地享有一定的用益物权。一、划拨土地使用权如何办理转让?符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，其划拨土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权可以转让、出租、抵押：（一）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人；（二）领有国有土地使用证；（三）具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明；（四）依照本条例第二章的规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获收益抵交土地使用权出让金。二、买地皮需要土地使用证吗买地皮土地使用证是一定需要的。以出让方式取得土地使用权的土地进行转让时需按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，取得土地使用证；以划拨方式取得土地使用权的土地进行转让时需取

2023-06-29

89人看过
增值税
厦门：土地增值税预征率本月起调增

从厦门市地税局获悉，自今年6月1日（税款所属期）起，厦门从事房地产开发的企业的土地增值税预征率有所调整。据地税有关人士介绍，此次预征率调整涉及所有房地产类型，且调整幅度较大。其中，普通住宅的预征率由0.5%调整为2%，非普通标准住宅由1%调整为3%，写字楼由2%调整为3%，而别墅的预征率不再区分土地是否通过招拍挂取得，预征率由原来的3%或5%统一调整为4%，对商业营业用房及其他房产则由2%调整为4%。据悉，本次土地增值税预征率调整主要目的是了为减轻土地增值税清算压力，均衡税款入库，使土地增值税预征率更加接近实际税负水平，降低欠税风险。

2023-06-07

439人看过
增值税
2023年土地增值税税率

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增

2023-05-04

460人看过
增值税
增值税与土地增值税有什么不同点

增值税和土地增值税都是对增值额进行课税的税种，但二者却有很大的区别，主要表现在以下几个方面：一、纳税义务人、扣缴义务人不同《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《增值税暂行条例》)规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。为加强增值税管理，税收法规规定，按照纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及经营规模的大小，将增值税纳税义务人划分为一般纳税人和小规模纳税人。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第34条规定，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《土地增值税暂行条例》)规定，转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地

2023-05-05

416人看过

土地使用税
城镇土地使用税概念

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人，应当缴纳土地使用税。一、土地出租要交什么税1、营业税5%；2、城市建设税7%(县级为5%)；3、国家教育费附加3%；4、地方教育费附加2%；5、出租合同印花税0.1%。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位

2023-03-16

122人看过
增值税
迷茫的土地增值税

最近，一位律师质疑很多大企业等拖欠土地增值税金至少640亿元引发市场哗然。这些企业以质疑者误解会计上的预提为该缴不缴回应。早在2010年就有学者提出近十年内全国流失的土地增值税高达数万亿元，其理据是全国的土地增值税税额仅占全国房企销售额的1.29%，而开发商应缴土地增值税额应占其销售收入的15%至30%。这一说法不尽合理。目前土地增值税是对单位和个人转让房地产所取得的增值额征收的一种四级累进税，根据其计征公式，以土地增值税占销售额比重低，得出土地增值税流失的结论，缺乏逻辑自洽。以2012年为例，该年全国房地产销售额为6.44亿元，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税和契税等总收入达10128亿元，五大税种/商品房销售总额为15.7%。尽管去年土地增值税征收额只有2719亿元，低于去年2.69万亿的土地出让金和2874亿元的契税，但土地增值税征收额较低，更多或将是高地价和公共税费成

2023-06-05

103人看过