消费税增值税一起计算？-法师兄

消费税增值税一起计算？

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-16 22:38:24 221 人看过

当商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值时，对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，如烟，酒等。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。交增值税和消费税其目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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契税计算含增值税吗

一、契税计算含增值税吗契税计算不含增值税。财政部、国家税务总局发布《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》明确规定，5月1日营改增后，均按不含增值税的价格和收入来确定契税、房产税、土地增值税、个人所得税等四个税种的计税依据。二、契税具体怎么征收契税具体的征收如下：1．根据规定，个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米（含90平方米）以下的，契税按照1％执行；2．户型面积在90平方米到144平方米（含144平方米）的，税率减半征收，即实际税率为2％；所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4％征收；3．对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。4．购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产（商铺、办公写字楼、商务公寓等），均

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一、汽车消费税增值税购置税消费税是流转税，征收的对象是“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人”（《消费税暂行条例》），实际上是由生产企业和进口汽车企业向税务机关缴纳，而不是由汽车购买者缴纳（当然最终还是消费者负担）。目前汽车消费税征收对象包括：汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、轿车、越野车、小客车。汽车消费税税率：轿车2．2升及以上8％2．2升以下5％越野车2．4升及以上5％2．4升以下3％小客车2．0升及以上5％2．0升以下3％。汽车消费税的计算办法是销售额×税率，进口汽车消费税按组成计税价格纳税，组成计税价格的计算公式是：（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税率）。汽车消费税的税率为3％至8％。国车辆购置税税率为10％，车购税的征收有两种计算基准：即购车价格和最低计税价格，哪个价格较高，就按哪个价格征收。二、汽车消费税怎么算税目税率：（一）排气量在1．0升以

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增值税计入成本吗，增值税怎么算

一、增值税计入成本吗，增值税怎么算增值税为价外税，增值税一般纳税人购进货物或劳务、服务取得增值税专用发票，按照所取得的增值税专用发票金额计入相关成本或费用，税额计入＂应交税费－应交增值税－进项税额＂：借：原材料（在建工程、固定资产）相关成本金额（价款部分）应交税费－应交增值税－进项税额贷：银行存款（或应付账款）什么情况下增值税计入购货成本：1、增值税是价外税，税款在价格之外由买方承担，所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的，而做为进项税金可抵扣销项税金。2、从是否增值税一般纳税人的角度来说：对于增值税一般纳税人，因为增值税属于价外税，购进时所支付增值税税款是不计入采购实际成本，而进项税可抵扣销项金，对于小规模纳税人，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入成本。3、特殊的，一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时，购入时的增值税进项税额转入成本。其中，

2023-06-07

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增值税消费税法律制度

一、增值税根据财政部、税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(以下简称《公告》)，2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。除了下调税率之外，本次深化增值税改革还配套实施了生产生活性服务业加计抵减、试行增量留抵税额退税制度等几项政策。二、消费税2018年11月5日，为配合增值税转型升级改革，国务院对《消费税暂行条例》进行了相应的修订。目前增收消费税的应税消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，不是在各个流转环节多次征收。消费税的税率多数适用比例税率，成品油税目和甲类、乙类啤酒、黄酒等税目适用定额

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一、什么是增值税和消费税1．增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。（3）税率：现行增值税法规定了17％、13％、零税率三档税率。其中17％为增值税基本税率，13％为低税率，对出口产品实行零税率。2．消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的

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一、消费税的纳税人消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条在中华人民共和国境

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增值税与消费税的计税依据有哪些不同

1、消费税有实行从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的，比如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等，从量计征部分有别于增值税。2、单纯从量计征的应税消费品收取的押金，逾期视为含税价，征收增值税，但不征收消费税。啤酒的押金只是计算单位适用税额的依据。3、进口的应税消费品的，消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。应纳消费税=消费税组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率。应纳增值税=（关税完税价格+关税+应纳消费税）×适用税率。4、在受托加工环节，代收代缴消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率），委托个人加工的，无需代收代缴消费税。增值税销项税额=加工费×适用税率。5、纳税人将自产的货物用于换取生产资料、消费资料、投资入股、低偿债务的，计算消费税按照同期最高售价计算。增值税则按照平均售价或组

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汽车关税增值税的计算

一、关税1、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。2、关税的计算方式如下：(货值+运费+保险)*关税率二、进口增值税1、进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。2、进口增值税计算方式如下：(货值+运费+保险+关税)*17%三、汽车关税增

2023-06-05

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增值税
建筑业增值税税率计算

一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，应交增值税＝销项税－进项税，销项税＝含税价÷（1＋11％）×11％；一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人建筑企业，应交增值税＝含税价÷（1＋3％）×3％；跨区域施工按照国税总局2016第17号公告：第四条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。第五条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴

2023-03-31

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增值税
个体户增值税税率计算

个体户按照征收率计算缴纳税款。征收率3%。一次性用品适用。一、增值税税率计算方式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、增值税的纳税对象1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，

2023-06-28

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增值税
增值税消费税怎么规定的

消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。一、适用从量征收的税种有哪些?从量税包含：关税、资源税、消费税、车船税和盐税。从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。1、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。2、资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。3、消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。4、车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。5、盐税，以盐为征税对象的一种税。国家征收盐税是国家参与盐业生产创造的国民收入分配的基本形式，旨在调节不同产区盐资源的级差收入。二

2023-02-18

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增值税与消费税的异同点

一、增值税与消费税的异同点增值税与消费税的不同之处：（一）两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。（二）两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。（三）两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。（四）两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。（五）增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。两者的相同之处：（一）消费税和增值税都是对货物征收；（二）对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。（三）消费税和增值税都属于流转税；（四）消费税和增值税都具有转嫁性；（五）消费税纳税人同时是增值税纳税人。二、增值税相关规定一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：（一）公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、

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增值税与营业税起征点如何计算

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，均应依法缴纳个人所得税。对未达到增值税、营业税起征点的纳税人，除税收政策规定的以外，一律不得免征个人所得税。增值税、营业税起征点提高后，对采取核定征收办法的纳税人(包括按综合征收率或按应缴纳流转税的一定比例附征个人所得税等方法的纳税人)，可以依据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，结合增值税和营业税起征点提高后纳税人所得相应增加的实际情况，本着科学、合理、公开的原则，重新核定纳税人的个人所得税定额。对原按照应缴纳流转税的一定比例附征个人所得税的纳税人，增值税、营业税起征点提高后不再缴纳增值税、营业税，而仍须缴纳个人所得税的，应改变原附征方法，重新确定与新情况相适应的个人所得税核定征收方法。

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