组织员工旅游财税怎么处理-法师兄

组织员工旅游财税怎么处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 01:30:18 303 人看过

问：单位组织全体员工旅游，发生的支出如何会计处理?是否需要计算缴纳个人所得税?

答：

1、员工个人享受的企业提供的旅游支出属于《个人所得税法实施条例》第八条规定的个人因任职或者受雇而取得的所得，应作为“工资、薪金所得”计征个人所得税。

2、旅游支出发生时，借记“其他应收款”(或“营业外支出”或“应付职工薪酬—职工福利费”)科目，贷记“银行存款”科目。

以下企业所得税文件供您参考：

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十七条第一款规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税前能否扣除，各地执行口径不一。

如《浙江省宁波市国家税务局直属税务分局、浙江省宁波国家高新技术产业开发区国家税务局关于开展2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(甬国税直发[2010]3号)规定：

3、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14%的比例税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定，职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节工作压力，进一步提高生活质量的积极意义，因此，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。如果企业以职工旅游的名义，列支职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，则属于与生产经营无关的支出，不得纳入职工福利费管理，也不得税前扣除。

《辽宁省地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定，企业组织职工旅游、赴革命圣地接受教育等支出不属于与取得收入直接相关的支出，不允许在企业所得税前扣除。

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