一、职工教育经费支出怎么填
本表纳税调整项目按照收入类项目、扣除类项目、资产类调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、其他六个大项分类填报汇总,并计算出纳税调增金额和调减金额的合计数。数据栏分别设置账载金额、税收金额、调增金额、调减金额四个栏次。
账载金额是指纳税人在计算主表利润总额时,按照会计核算计入利润总额的项目金额。税收金额是指纳税人在计算主表应纳税所得额时,按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。收入类调整项目:税收金额扣减账载金额后的余额为正,填报在调增金额,余额如为负数,填报在调减金额。其中第4行3.不符合税收规定的销售折扣和折让除外,按扣除类调整项目的规则处理。
二、申报教育经费的注意事项
1、纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项,应按有关规定、程序、时限及时办理完毕;
2、在规定申报期内,发现申报有误的,可在申报期办理更正申报;
3、因不可抗力,无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的,可按照征管法的规定,办理延期纳税申报;
4、采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料;
三、职工教育经费的支出比例
一般企业:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。个体工商户等:
企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
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所谓不可抗力,是指合同订立后发生的,当事人订立合同时不能预见的,且不能避免和不能克服的导致合同不能履行或不能按期履行的客观现象。 不可抗力的范围包括以下三种情况: (1)自然灾害。如地震、台风、洪水、旱灾、海啸等。 (2)政府行为。这主要... 更多>
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企业发生的职工教育经费支出要如何计提北京在线咨询 2023-07-05高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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职工教育经费包括哪些费用福建在线咨询 2023-04-12职工教育经费: 1、公务费,包括教职员工的办公费、差旅费、教学器具的维修费等; 2、业务费,包括教师**实验和购置讲义、资料等费用; 3、兼课酬金,是指聘请兼职教师的兼课酬金; 4、实习研究费,学员在本单位生产实习和经批准到外单位实习研究,以及毕业设计所发生的费用,如有生产实习产品收入; 5、设备购置费,主要是指购置一般器具、仪器、图书等费用; 6、委托外单位代培经费,是指本单位职工选送到高等院校
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退休职工,还需要计提工会经费和职工教育经费吗?台湾在线咨询 2022-10-211、退休职工已不属于法定的劳动者,不需要计提:工会经费和职工教育经费2、《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》的规定,国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁,女工人年满50周岁,女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的,退休年龄男年满55周岁,女年满45周岁,因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的,退休年龄为男年满50周岁