职工教育经费支出怎么填-法师兄

职工教育经费支出怎么填

来源：互联网时间： 2023-06-16 16:16:42 72 人看过

一、职工教育经费支出怎么填

本表纳税调整项目按照收入类项目、扣除类项目、资产类调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、其他六个大项分类填报汇总，并计算出纳税调增金额和调减金额的合计数。数据栏分别设置账载金额、税收金额、调增金额、调减金额四个栏次。

账载金额是指纳税人在计算主表利润总额时，按照会计核算计入利润总额的项目金额。税收金额是指纳税人在计算主表应纳税所得额时，按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。收入类调整项目：税收金额扣减账载金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，填报在调减金额。其中第4行3．不符合税收规定的销售折扣和折让除外，按扣除类调整项目的规则处理。

二、申报教育经费的注意事项

1、纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕；

2、在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报；

3、因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报；

4、采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料；

三、职工教育经费的支出比例

一般企业：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。个体工商户等：

企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除。

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