增值税中的零税率和免税有何不同之处？-法师兄

增值税中的零税率和免税有何不同之处？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 14:14:40 222 人看过

免税与零税率的区别：

1、零税率值得是纳税人零税率销售货物，在税法规定有纳税的义务，但规定税率为零的，那么纳税人就不用交税。而免税指的是国家根据政策的需要，免除纳税人的缴纳税款义务；

2、纳税人销售零税率货物，既然有纳税的义务，那么就会有同样的抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而规定免除纳税人缴纳税款的义务就是免税，同时也规定了在生产销售免税货物时不可以抵扣进项税额，就是纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

增值税专用发票和普票有什么区别

法律分析：增值税普票和专票的区别为：1、使用主体不同，增值税专票一般为纳税人领取使用，而普票一般办理了税务登记的纳税人在从事经营时使用。2、增值是专用发票可以用来抵扣而普通发票则不行。3、使用的时间限制，增值税普通发票使用时间为两个月，而专票则无限制。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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（一）税率我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17％，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13％。下列各类货物增值税税率为13％：1、粮食、食油植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；6、国务院规定的其他货物。（二）计税价格及税额计算按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额增值税税额计算公式：应纳税额＝组成计税价格增值税税率一般服装进口关税税率是多少男式和女式服装的进口关税在14－17．5％

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零税率和免税的区别如下：1、在进项税额上，如果选择的是免税，那么哪怕取得的是增值税专用发票的进项税额不能抵扣，如果选择的是0税率，为了保证最终的税负为0，所以在购进时候取得的增值税专用发票所缴纳的增值税也是能够抵扣的；2、计税。零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0％的税率计算，进项税额允许抵扣；增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣；3、核算。实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还；进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定

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免税和0税率有什么不同？

一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。什么叫做免税率免税率亦称税率为零。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，

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