如何办理国库集中收付-法师兄

如何办理国库集中收付

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:23:52 79 人看过

1、本级财政部门统一调度核算中心资金的账务处理

本级财政国库管理部门按准备金调用核算中心“基本账户”银行存款（有的地方称为“会计工作站”）财政资金，需要出具合法的批准和收据。会计中心建立独立的会计制度，真实记录与本级国库管理部门的资金往来，同时不改变机构的银行存款金额。转出时，借方：暂付款-库务部-明细账（行政单位）

其他应收款-库务部-明细账（机构）

贷方：银行存款-会计站基本账户转入时，进行反向会计分录。本级财政国库管理部门调拨本部门目标资金（资金不按空间位置调拨）时，录入依据为单笔收款回单、部门预算和预算审批单。行政单位会计分录：借方：临时付款-国库部-明细科目贷方：拨付资金-经常性资金-专项资金

预算外资金收入

事业单位会计分录：借：其他应收款-财务部-明细科目

贷：财政补助收入

拨付专项资金支出项目由同级财务管理部直接支付时，入账依据包括发票、合同、工资单。行政单位会计分录：借：资金支出-经常性支出-专项支出-预算外支出-贷记：临时支付-财务部-明细科目属于固定资产的固定资产借入资产，贷出固定资金。

事业单位会计分录：

借方：公共支出

专项资金支出

贷方：其他应收款-财务部-明细账

属于固定资产的固定资产借出，固定资金借出

3。会计中心授权支付时，录入依据为发票、合同等支出信息。

行政单位会计分录：

借方：资金支出-经常性支出

-专项资金支出

预算外支出

贷方：银行存款-基本账户存款

属于固定资产的，借用固定资产，借用固定资产基金。事业单位会计分录：借方：事业单位支出

专项资金支出

贷方：银行存款-基本账户存款

4。本级国库管理部门通过银行划转上述部门预算指标资金时，借记：银行存款-基本账户存款-贷记：临时支付-国库部-明细账户-其他账户收款-国库部-详细科目（院校）

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