出售固定资产增值税税率是多少-法师兄

出售固定资产增值税税率是多少

来源：互联网时间： 2023-05-06 08:33:41 176 人看过

1、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：

(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售价款乘17%，除向个人销售外，可以开专用发票。

(2)销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。销售金额/(1+4%)乘4%乘50%。销售额=含税销售额/(1+4%)

应纳税额=销售额乘4%/2

已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票。

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额乘2%

3、如果出售的固定资产是建筑物、构筑物等不动产的，应征收营业税、城建税、教育费附加。

(1)营业税税率5%：根据财税[2003]16号文规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

(2)城建税：按营业税的7%或5%、1%计算缴纳。

(3)教育费附加：按营业税的3%计算缴纳。

4、如果出售的固定资产是动产，应征收增值税。

(1)纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产);无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位;一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

(2)同时，按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
附加税税率是增值税的多少

一、附加税税率是增值税的多少附加税税率是增值税的3％。1．一般情况下小规模企业增值税的附加税率是3％，一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17％交税；2．附加税的计税标准还包括：增值税附加税的又分外资企业和内资企业，外资企业是不用交纳附加税的，内资企业得交；3．内资企业的增值税附加税按照增值税的百分之七计算城建税；按百分之三计算教育附加费；按百分之二计算地方教育费附加。增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税的附加费具体税种：附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在

2023-09-22

274人看过
增值税
软件许可权销售增值税的税率是多少

软件销售的增值税税率属于正常税率为17%。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。1、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。2、软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。3、根据上述规定，贵公司受托开发软件，如果所开发软件著作权属于贵公司的，贵公司应按销售软件产品缴纳增值税，税率为17%;4、如果所开发软件著作权、所有权归委托方的，贵公司应按提供软件服务缴纳增值税，税率3%。满足下列条件的软件产

2023-04-03

500人看过
产品
2021年增值税适用税率:农产品的税率是多少？

我国增值税对购进农产品的扣除税率为11％。对于一般纳税人，他们可以按照11％的扣除率计算抵扣进项税额。但是，如果一般纳税人购进免税农产品并加工成适用税率为17％的产品，那么他们可以按照13％的计算抵扣进项税额。我国增值税对购进农产品的扣除税率为11％。对于一般纳税人，他们可以按照11％的扣除率计算抵扣进项税额。但是，如果一般纳税人购进免税农产品并加工成适用税率为17％的产品，那么他们可以按照13％的计算抵扣进项税额。增值税对农产品的扣除税率是多少？根据《中华人民共和国增值税法》第六十六条规定，农产品的扣除税率为9%。这一规定在2019年4月1日起开始实施，适用于纳税人收购的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品。同时，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征税额。因此，对于增值税小

2023-09-03

256人看过
增值税
纳税人销售固定资产或旧货是否征收增值税

1、跨省设立总分支机构，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，该部门是否视同一个分支机构就地预缴企业所得税?答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)第十条规定，总机构设立具有独立生产经营职能的部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。2、实行网上申报和电话申报方式的企业，季度预缴申报企业所得税成功后，是否还需要向税务机关报送企业所得税季度预缴申报的纸质资料?答：根据《转发广东省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作意见的通知》(穗国税函〔2007

2023-05-03

246人看过

增值税
卖房增值税谁来交，卖房增值税税率是多少

一、卖房增值税谁来交卖房增值税由卖方缴纳，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按国家相关部门规定，土地增值税由卖方缴纳，但如果合同中约定由谁交税费也是符合自治原则的，从这个角度讲税费由买家交也是合理的。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。二、卖房增值税税率是多少卖房增值税税率是5%，销售不动产、个人出租不动产增值税计算方式：1.纳税人转让其取得（不含自建和个人住房）的不动产应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%2

2023-06-26

386人看过
增值税
固定资产原值包括增值税吗

这要分具体情况确定。企业购入固定资产时，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的，其固定资产原值中不包含增值税税金部分。如果没有，则资产原值中包含增值税部分。而非一般纳税人企业则必须包含增值税的。具体如下：固定资产的原值包括进项税：一般纳税人企业购入固定资产时，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的，其固定资产原值中不包含增值税税金部分。如果在购入固定资产时，企业并没有取得增值税专用发票或者按规定该类固定资产不允许抵扣进项税额的，其固定资产原值中包含增值税部分。非一般纳税人企业，即使在购买固定资产时取得了增值税发票，也不得抵扣增值税，因此这类企业购进的固定资产入账原值中也是包含增值税的。固定资产原值是“固定资产原始价值”的简称，亦称“固定资产原始成本”、“原始购置成本”或“历史成本”。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据

2023-04-14

466人看过
法律综合知识
增值税抵扣的条件是什么，增值税税率是多少

有关增值税抵扣的相关法律规定中国的增值税只对工业部门征收，对服务业征收营业税。由于工业增值税具有不同环节抵扣的机制，而营业税不存在抵扣，服务业承担的税负比工业要高，不利于促进服务业的发展。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》提出，扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。国家发改委财政金融司司长徐－林此前也强调，我国计划实施一系列税收体制改革，包括优化增值税和营业税税收制度，扩大增值税征收范围。财政部部长谢＊人在《求是》杂志上撰文，也提出在实施和完善消费型增值税的基础上，结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，逐步消除重复征税，促进服务业发展。“营业税改革也是个老问题，服务业企业多缴纳营业税，近几年来，很多服务业企业反映税负水平较缴纳增值税的工业企业税负水平高，开始呼吁

2017-10-10

395人看过
增值税
增值税税率有多少层次

增值税税率有三档，分别为零税率、低税率和基本税率。零税率适用于出口货物，低税率适用于粮食、自来水、煤类制品等货物，基本税率适用于一般纳税人销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务等行为。目前增值税的税率有以下三档：1、零税率；除特殊情况外，出口货物适用零税率；2、低税率13％。纳税人销售或进口下列货物，按照13％的低税率征增值税：一是粮食，食用植物油；二是自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天燃气、沼气、居民用煤类制品；三是图书、报纸、杂志；四是词料、化肥、农药、农机、农膜；五是国务院规定的其他货物；3、基本税率17％；除上述情况外，其余一般纳税人销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，按17％的税率征收增值税；小规模纳税人，按3％税率征收。增值税税率具体内容根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。（一）基本税率

2023-06-30

458人看过

增值税
出版音像制品的增值税税率是多少？

适用税率为11％。根据《关于简单增值税税率政策的通知》，纳税人销售或进口以下货物，税率为11％：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、杂志、音像产品、电子出版物。增值税税率有几种增值税税率的种类如下：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零，但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从

2023-08-18

187人看过
增值税
销售旧固定资产缴纳增值税如何纳税申报

咨询描述：税官好：我单位为增值税一般纳税人，销售旧固定资产，按4%的税率减半征收。按简易征收办法征税货物销售额只有6%和4%征收率，没有2%的税率。按4%减半征收，减半的税额无法在纳税申报表上反映，这部分减半征收的税额如何处理。请税官明示。解答内容：该部分销售可填写在表一第10栏4%征收率项下，主表销售额填写在第5栏按简易征收办法征税货物销售额中，按4%征收的税额填写在第21栏简易征收办法计算的应纳税额中，按4%减半计算的税额填写在第23栏应纳税额减征额中。请参考，您也可拨打12366热线详细咨询或者与主管税务机关联系对您进行辅导。

2023-06-07

464人看过
增值税
销售固定资产增值税申报怎么填写

一、增值税的税收类型是什么根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。二、要缴纳增值税的特殊行为是什么视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。1、将货物交

2023-06-07

80人看过
增值税
健身器材增值税税率是多少？

健身器材普通增值税发票税率是17％。健身器材属于一般货物，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。虚开增值税发票量刑标准虚开增值税专用发票罪的量刑标准如下：（1）虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。虚开增值税专用发票税款

2023-07-17

440人看过

法律综合知识
土地增值税是什么意思？土地增值税税率多少？

一、土地增值税是什么意思？土地增值税的意思是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。二、土地增值税税率多少？土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体如下：1．增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2．增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3．增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4．增值额超过扣除项目金额2

2023-06-12

366人看过
增值税
农业增值税增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税一般纳税人销售农产品的增值税适用税率有11%、13%和17%三种，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。从2017年7月1日以前，农产品的增值税税率为13%；从2017年7月1日起，农产品的增值税税率调整为11%。经过深加工的农产品增值税税率17%。一、公司扣税的标准有哪些？增值税(小规模纳税人税率为3%,一般纳税人税率为17%-6%)或营业税(税率3%-20%,按应税内容划分);城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额x适用税率；教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额x3%;4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额x2%。二、建筑行业增值税税率建筑业增值税税率为10%。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收并且由消费者或者使用的单位承担的一种流转税，增值税税率包括一纳税人销售或进口的

2023-02-25

253人看过