房改房，是指于1994年国务院发文实行的城镇住房制度改革的产物，是我国城镇住房由从前的单位分配转化为市场经济的一项过渡政策，现如今又可以叫做已购公有住房。已购公有住房，是指城镇职工根据国家和县级以上地方人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价或者标准价购买的已建公有住房。按照成本价购买的，房屋所有权归职工个人所有，按照标准价购买的，职工拥有部分房屋所有权，一般在5年后归职工个人所有。

一、房屋抵押银行贷款

（一）借款人或第三人所有的由我行签发的本外币定期储蓄存单（折）、1999年（含）以后各行代理发行的凭证式（含电子记帐式：目前电子记账式国债由于系统问题无法作质押贷款）国债、柜台记帐国债（目前柜台记账式国债由于系统问题无法作质押贷款）或记名式金融债券、银行间签有质押止付担保协议的本地其他商业银行签发的储蓄存单（折）。（目前我行尚未与任何一家本地其他商业银行签有质押止付担保协议，因此他行储蓄存单（折）暂不能在工行办理质押贷款）。

（二）借款人的条件

1、申请贷款时年满18周岁的具有完全民事行为能力的自然人；

2、有稳定的职业和收入，具有按期偿还贷款本息的能力；

3、能够提供我行认可的质押物；

4、在中国工商银行开立个人结算账户和个人贷款综合账户；

5、电子银行个人质押贷款的借款人还须为电子银行个人注册客户，并拥有电子银行个人客户证书。

6、我行规定的其他条件。

（三）借款人应提交的资料

1、借款人有效身份证件及复印件；

2、借款人或第三人所有的由我行签发的本外币定期储蓄存单（折）、1999年（含）以后本行代理发行的凭证式国债或记名式金融债券；银行间签有质押止付担保协议的本地其他商业银行签发的储蓄存单（折）；

3、若以第三人有价单证质押的，须提供第三人的有效身份证件原件和复印件及同意质押的书面授权书。

4、电子银行申请个人质押贷款的借款人还须为电子银行个人注册客户，并拥有电子银行个人客户证书。

二、根据不同房屋性质的计算

（一）出租用于居住的：

房产税＝租金收入＊4％；印花税＝租金收入＊0．1％；

个人所得税＝租金收入＊1％；

土地使用税＝面积＊税额（xx元／平方米）。

月租金超过起征点的还需要征收：

营业税＝租金收入＊3％；

城建税与教育费附加＝营业税＊10％。

（二）出租用于经营的：

房产税＝租金收入＊12％；

印花税＝租金收入＊0．1％；

个人所得税＝租金收入＊1％；

土地使用税＝面积＊税额（xx元／平方米）。

月租金超过起征点的还需要征收：

营业税＝租金收入＊5％；

城建税与教育费附加＝营业税＊10％。

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元／平方米）；

房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳。

房产税、城镇土地使用税，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

房屋出租（经营用）每月应纳税款：营业税及附加为租金收入5．5％，房产税为租金收入的12％，个人所得税为［租金收入－维修金等支出（每月限额800元，凭正式票据）－各类税金－800元］＊20％，另外如果签订合同还须交印花税为租金收入0．1％。