加计扣除的税收优惠政策-法师兄

加计扣除的税收优惠政策

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-19 05:53:39 286 人看过

加计扣除的税收优惠政策为制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

农业税收优惠措施：加计扣除申报
162人看过
个税优惠政策：子女教育专项附加扣除
243人看过
税收优惠政策能否叠加享受
171人看过
税收优惠政策与操作：增值税税收优惠（一）
382人看过
对税收优惠政策的建议
155人看过
个人所得税优惠政策中的免税项目有哪些，个人所得税优惠政策的附加专项扣除有哪些
359人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

外商投资
北京地区税收优惠政策——软件产业的税收优惠

二、软件产业的税收优惠政策1.依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制订的税收政策，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。2.依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制订的税收政策，新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。在中关村科技园区内注册并经认定的软件企业，也可以选择享受园区内高新技术企业的企业所得税优惠政策。软件企业人员工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税收优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。3.软件企业进口所需的自用

2023-04-24

287人看过
营业税
加入WTO后中国税收优惠政策的运用

调整关税水平拆除政策壁垒目前我国关税政策目标之一就是在和国外加强经济交流的同时，保护民族工业，扩大出口，限制国内外差价大又国内已满足需求产品的进口。入关之后，这种内外有别、偏向国内的政策显然是应拆除的壁垒。这就需要对我国尚不宜一体化的产品、产业，对经济的薄弱环节，充分利用WT0规则的特殊条款，采取适度保护的措施。同时清理税收优惠、减免、退税政策，逐步降低平均关税水平，优化有效保护结构鼓励科技发展从容应对挑战在商务电子化、信息产业化、经济全球化的今天，科技的作用不言而喻。但科学技术又具有公共物品的特征，企业不愿投入过多资金进行研究开发，只愿意利用现成的科技成果进行生产，久而久之，导致我国科技研究力度降低，只能在低层次上徘徊。因此，用税收激励作用，代替单纯的财政补贴；用全民研究，代替政府的单向研究，这已至关重要。可考虑从优惠税种设置、税收优惠方式、税收优急幅度等几个方面进行，以便使国内企业能从

2023-06-07

156人看过
纳税人
深圳捐赠税收优惠政策：不管捐多少税前全扣除

记者昨日从广东省民政工作会议上获悉，深圳市先行一步推出了捐赠税收优惠政策：个人和企业向深圳市慈善会捐赠，不管捐赠多少，可获得税前扣除的待遇。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除，而对个人执行的是应纳所得税额30％以内的部分准予扣除。据此规定，企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3％，超额部分仍需缴纳企业所得税。企业捐赠越多，纳税就越多。这抑制了企业捐赠的积极性。2004年1月，有关部门发布消息称，企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，向中华慈善总会、中华健康快车基金会、广东省慈善总会等五家慈善机构的捐赠，可以在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。据了解，这五家机构，多戴国字头。也就是说，广东省内只有捐款给广东省慈善总会才能获得全额税前扣除。省民政厅厅长杨华维前几天在全省民政工作会议上提出，要建立慈善

2023-06-07

78人看过
纳税人
区域税收优惠政策的内容

税收优惠政策简介税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠政策包括内容：(一)收入1.免税收入免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。2.减计收入减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。(二)可以减免税的所得1.农、林、牧、渔业(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种

2023-05-04

433人看过

独生子女
新上海个税加计扣除政策

1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。3、大病医疗一年最高可扣除60000元。4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。一、个人所得税6项扣减怎么扣(一)子女教育专项附加扣除方面，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。(二)继续教育专项附加扣除方面，纳税人接受学历、非学历继续教育的支出，在规定

2023-04-06

269人看过
医疗机构
享受税收优惠政策的条件

（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25％（含25％），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25％（含25％），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。疫情期间税收优惠政策有哪些疫情期间税收优惠政策如下：1、取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；2、个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。3、对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量

2023-08-17

306人看过
法律综合知识
税收优惠政策的整体安排

一、税收优惠政策的整体安排总体而言，根据《营业税改征增值税试点方案》（财税［2011］110号），国家给予试点行业的原营业税优惠政策可以延续，但对于通过改革能够解决重复征税问题的，予以取消。就上海试点而言，根据《上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关问题的说明》，本次试点为保持现行营业税优惠政策的连续性，对现行部分营业税免税政策，在改征增值税后继续予以免征。具体而言，根据《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税［2011］111号），试点期间的增值税优惠政策主要包括免征增值税项目和增值税即征即退项目。其中，免征增值税项目主要包括：个人转让著作权；残疾人个人提供应税服务；＊＊公司提供飞机播洒农药服务；试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；符合条件的节能服务

2023-12-09

216人看过
营业税
浅议税收优惠政策的运用

一、目标明确，范围适当1.税收优惠要与产业政策一致，促进资源的合理配置。前些年税收优惠以地域、经济成分为标准，形成全方位、多层次、内外有别的税收优惠，对鼓励某些地区经济发展、吸引外资取得了推动作用。另一方面却忽略了产业结构问题，造成投资少见效快的加工业、宾馆饭店娱乐业等非生产性产业的迅速发展。而基础设施等薄弱产业的税收优惠显得力度不足。2.税收优惠要推动科技进步。税收优惠政策对科技都较倾斜，但原政策只注重对科技新产品生产和销售实行直接减免税，导致企业只关心科技成果的运用，而不注意科技开发。国务院于1996年发布的《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》较好地解决了这些问题。如为了加大技术投入力度，规定企业研究开发新产品、新工艺、新技术所发生的各项费用增长幅度在10％以上的企业，可按实际发生额150％抵扣应税所得额；规定允许对中间试验设备实行快速折旧法等，变直接对结果的税收优惠为间接对科技

2023-06-07

300人看过

公租房
【政策热点】公租房税收优惠政策

一、政策原文关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部税务总局公告2019年第61号为继续支持公共租赁住房(以下称公租房)建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：1、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。2、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。3、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税;对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公

2023-05-30

393人看过
执行期限
城建税、教育费附加税收优惠政策汇集

一、下岗再就业税收优惠（一）财政部、国家税务总局财税〔2002〕208号1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。3、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。4、上述优惠政策执行期限为2003年1月1日至2005年12月31日

2023-06-07

338人看过
营业税
非典防治税收优惠政策

（一）财税[2003]10l号规定：1、凡承担非典型肺炎防治任务的传染病医院、综合医院和疾病预防控制中心、急救中心等单位中参加非典型肺炎防治工作的第一线医务和防疫工作者，按照地方政府规定的标准取得的非典型肺炎防治工作特殊临时性工作补助，免予征收个人所得税。2、为防止非典型肺炎的扩散，对单位发给个人的用于预防非典型肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），可不计入个人当月的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（二）财税[2003]106号规定：企业、个人等社会力量向各级政府民政部门、卫生部门捐助用于防治非典型性肺炎的现金和实物，以及通过中国红十字会总会、中华慈善总会向防治非典型性肺炎事业的捐助，允许在所得税前全额扣除。（三）财税[2003]113号规定：1、自2003年5月l日至9月30日，对民航的旅客运输业务和旅游业免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。2、在2003年5月1日

2023-06-07

177人看过
资源税
再生资源税收优惠政策

1．取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额”的政策。2．单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。3．在2008年12月31日前，各地主管税务机关应注销企业在防伪税控系统中“废旧物资经营单位”的档案信息，收缴企业尚未开具的专用发票，重新核定企业增值税专用发票的最高

2023-07-30

192人看过

医疗机构
花卉种植税收优惠政策

花卉种植企业能享受小微所得税优惠,同时可享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的减半征收企业所得税优惠。一、小微企业增值税优惠政策2021小微企业增值税优惠政策为，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。具体如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税；2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。二、企业所得税优惠政策企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家

2023-03-25

297人看过
保险费
退伍军人税收优惠政策

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50％，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准环境税收优惠政策我国现行税收体系也包含了一些环境税收优惠政策，不过，现行税制中考虑环境保护因素而采取的税收优惠措施的形式过于单一，仅限于减税和免税，缺乏针对性和灵活性，影响了税收优惠的实施效果。因此，笔者主张，环境税收优惠政策可做如下考虑：首先，在关税方面，对出口的环境保护设施、材料可采用低关税率，以扶持该类产品的发展。对国内目前不能生产的污染治理设备、环境监测和研究仪器以及环境无害化技术等进口产品，减征进口关税；在农业税方面，对改良土壤、提高肥力、维持耕

2023-07-21

197人看过