为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。
一、年终奖什么时候发放
各企业和事业单位每年发年终奖，正常是春节放假日之前发，哪一天发具体不同，具体要看双方签订的劳动合同或者协议中对年终奖的发放时间是如何约定的。
是否发放年终奖，属于用人单位的工资自主权，但是如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。
年终奖金的测算方法各单位都不一样，没有适用于全国各行各业的计算公式。比如，公务员和外企大部分都是按照相当于本人一个月工资的标准发放；负责销售的人员按照2015年全年销售收入的一定比例提成；私营企业则从2015年全年利润中提取一定的比例发放年终奖；亏损企业则没有年终奖。
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2021年一次性年终奖税率查询
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一次性年终奖15万税后多少
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月工资日前，福州市地税局纪检组长黄枫柏带领相关负责人，做客政风行风热线直播间，为市民答疑解惑。第13个月工资怎么缴税?市民问，公司年底多发一个月工资(俗称第13个月工资)，该怎么缴个人所得税?市地税局表示，第13个月工资属于全年一次性奖金。根据相关规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时，代扣代缴。市民问，我今年47岁，能否办理基本养老保险?有关负责人称，市民在退休年龄之前都可以购买养老保险，按照相关规定，享受基本养老保险待遇的最低缴费年限为15年，缴费不足15年的，退休后不享受按月领取基本养老金，其个人账户储存额一次支付给本人。对于能否补缴费至满15年，以便退休后享受按月领取养老金，省人力资源和社会保障厅正在研究这一议题，但目前尚无明确答复。存在事实用工关系单位就应申办社保市民问，我和企业没签劳动合同，企业不给我办社保，合法吗?市地税局表示，单位2023-06-10433人看过 -
仲裁机构一、!年终奖缴税将有大变化从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。二、年终奖怎么算个税今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。1、对于工资高于年终奖的人来说：以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的2023-06-07117人看过 -
纳税人全年一次性奖金个税的计算是将全年一次性奖金计入个人的工资薪金所得这一项目来缴税。所适用的税率则是3％至45％的超额累进税率。纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应2023-07-06338人看过 -
一、年终奖计税优惠政策将延续12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。二、年终奖个税缴纳标准根据规定，年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。所以在单位给职工发放年终奖后，职工应该按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳年终奖个人所得税。根据规定，2021年12月31日前，我国职工取得的年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式。以前我国个人所得税都是按月缴纳的，而在个税改革后，采用的计税方式是累计预扣预缴计税方式，纳税人平时所缴纳的个人所2023-06-07211人看过
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1．雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金适用税率－速算扣除数；2．雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）适用税率－速算扣除数。年终奖怎么扣个人所得税年终奖应纳税额计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金。年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红2023-07-08304人看过 -
全年一次性奖金税率仍然按个税税率表进行。在2021年12月31日前，全年一次性奖金不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（即月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。一、个税逾期后还能申报么个税逾期了是可以继续申报的，但是就无法通过电子申报系统进行在线申报了。需要用户携带好相关资料前往主管税务机关进行申报。并且在进行个税申报的时候，还会针对逾期的时间收取相应的滞纳金，不同地区的对于滞纳金的规定是不一样的。个税的申报流程包括注册个人账号、选择申报项目、填报申请信息以及完成税务缴纳。目前的个税支持多种方式的税务申报操作，具体包括有网上申报、税务部门柜台办理以及邮寄报税等方式。个人所得税是每位公民应当履行的义务，应当按时缴纳相关的税务税费。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规2023-03-19386人看过
私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。通常，私营企业由投资者自己承担风险，企业所得利润按约定方式分配给投资者。 私营企业的特点包括： 1、以投资者投入的资金为主要生产资料，投资者对企业资产拥有所有权；... 更多>
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一次性年终奖该缴多少税天津在线咨询 2022-10-31又到岁末，许多单位开始向员工发放年终一次性奖金。一次性年终奖如何计算个人所得税，税务部门给出了两个一看就明白的例子，读者可根据自己的实际情况进行计算。例1：某企业2006年3月份向员工甲发工资2000元，年终一次性奖金6000元。当月甲的工资部分应缴个人所得税为（）×5%＝20元；由于2000元已超过费用扣除额1600元，则计算年终奖税款时无需再减除差额，则其年终奖应纳税额=6000×5％＝300 -
2023年一次性年终奖个税怎么计算重庆在线咨询 2023-12-09纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣 -
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企业职工年终奖个税怎么缴纳浙江在线咨询 2021-10-25年终奖金计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖金总额）×适用税率－速度计算扣除数 发放奖金的月薪超过3500的情况下，首先将员工当月内获得的年度一次性奖金除以12个月以外，根据其商数决定税法规定的适用税率和速计扣除数。 然后按公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖金总额）×适用税率－速度计算扣除数。 -
个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何计算缴纳个人所得税江西在线咨询 2023-06-12个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；个人当月工
