企业年终利润分配的会计如何处理-法师兄

企业年终利润分配的会计如何处理

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:40:35 355 人看过

利润和利润分配

(一)营业利润(或亏损)的结转

1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”

借：投资收益

贷：本年利润

将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”

借：本年利润

贷：投资收益

(二)利润分配

1.用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——其他转入

2.提取盈余公积和法定公益金

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公益金

——任意盈余公积

3.应当分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后

借：利润分配——转作资本的利润

贷：实收资本等

5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税

借：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

贷：有关科目

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

(三)结转全年利润(或亏损)

1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

——应付利润

——转作资本的利润

借：利润分配——其他转入

贷：利润分配——未分配利润

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多利润分配相关文章

利润分配
利润分配策略：企业应该怎样分配利润？

企业利润分配如下：1、承担被没收的财产损失，支付各种税收的滞纳金和罚款，弥补企业前一年的亏损；2、提取法定盈余公积金。当法定盈余公积金达到注册资本的50％时，不再提取提取公益金；3、向投资者分配利润。《中华人民共和国公司法》规定，企业前一年未分配利润的，可以并入今年向投资者分配。公司经营分配利润照什么顺序进行分配企业在经营过程中获得的利润，应按照下列顺序进行分配：1、企业取得的利润总额应当按照税法缴纳所得税。2、企业缴纳所得税后的利润一般按照下列顺序进行分配：（1）被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。（2）弥补企业以前年度的年度亏损。弥补亏损的渠道主要有三条：一、用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二、公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏

2023-07-03

81人看过
利润分配
联营企业利润分配

联营企业实现的利润应当按先税后分的原则，先在所在地依法交纳所得税，再提取留成的法定公积金、公益金等，最后根据联营协议的规定来确定各方应分享的利润。联营企业对投资各方利润的分配方法，应在平等互利前提下，由参与联营投资的各方共同商定。联营投资企业在取得联营投资分回利润以后，还应计算、调整应纳所得税。现行制度规定，如果联营企业所得税率高于投资方企业，则投资方企业分回的利润不再退还所得税；如果联营企业所得税率与投资方企业所得税率一致，投资方税后分回的利润不再计缴所得税；如果联营企业所得税率低于投资方企业，则投资方企业税后分回利润应按规定补交所得税来完成。清算小组要界定清算财产和各项债权债务，清算财产要优先支付未交税款、清理费用、清偿各项债务；如有剩余，再按联营企业投资各方的出资比例或联营合同进行分配。投资方企业对收回的各项投资与投出资金的差额部分，作为投资收益或投资损失处理。一、股权原价转让需要交

2023-06-28

489人看过
有限责任公司
企业利润管理与分配策略

企业利润分配如下：1、承担被没收的财产损失，支付各种税收的滞纳金和罚款；2、弥补企业前一年的亏损；3、提取法定盈余公积金。当法定盈余公积金达到注册资本的50％时，不再提取；4、提取公益金；5、向投资者分配利润。企业前一年未分配利润的，可以并入今年向投资者分配。公司的股东怎样分配利润？公司的股东分配利润方式如下：公司弥补亏损，提取公积金后所剩税后利润，有限责任公司股东按出资比例分配；股份有限公司按股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大

2023-07-12

94人看过
有限责任公司
由企业怎样分配利润？

企业分配利润前应当缴纳税款，之后提取利润的百分之十作为法定公积金。分配利润时，原则上按照实缴比例分配，根据相关法律规定，公司章程也可以对此做出例外的规定。一、公司法中股东权益包括有哪些？股东权益也叫做净资产，即在公司的总资产中扣去负债所剩下的部分，是股本、资本公积、盈余公积、未分配利润之和。按照我国的法律规定，股东权益包括:1、股本;2、资本公积，比如股票发行溢价、法定财产重估增值等等;3、盈余公积，包括法定盈余公积和任意盈余公积两种。法定盈余公积按税后利润的十分之一强制提取。当法定盈余公积累计额已超过注册资本的一半时，可不用提取;4、未分配利润。股东权益比率要适当。如果权益比率太小，说明企业负债过度，易减弱公司抵御外部冲击的能力，若权益比率太大，则说明企业没有很好利用财务杠杆作用来扩大经营规模。三、以资源入股怎么算股权属于一般有限责任公司的，按照出资额和注册资本的比例确定股份，按照股份比

2023-03-20

373人看过

证券公司
企业利润分红如何进行税务处理？

企业利润分红需要缴纳个人所得税,但上市公司可以减半缴纳征税。居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收,而外国人取得的红利不需要缴纳企业所得税。2008年及以后的境外非居民企业股东从中国居民企业取得股息,需要按10%的税率缴纳企业所得税。企业利润分红的缴税标准如下：1.个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；2.从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税；3.外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；4.居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收；5.境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，等于销售产品的总收益与生产商品的总成本两者之间的差额。包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。是指存在着利息的情况下产业利润和商业利润的总称，在数量上就是平均利润和利息的差额。企业销售

2023-11-02

482人看过
会计处理
今年结转的年终利润的会计处理方法是什么

年末结转本年利润的方法有两种：报表法和会计法。在报表法下，每个损益科目只需结转当月金额和月末累计余额，不结转当年利润科目。在结算方式下，应在每个月末编制转账凭证，将各损益科目的余额结转至当年利润科目。[例]B公司2014年相关损益账年末余额如下（企业采用资产负债表法结转年末损益账，所得税税率为25%：账户名称期末余额主营业务收入6000000元（贷款）其他业务收入700000元（贷款）公允价值变动损益150000元（贷款）投资收入600000元（贷款）非营业收入收入5万元（贷款）主营业务成本40万元（贷款）其他业务成本40万元（贷款）营业税金及附加8万元（贷款）销售费用50万元（贷款）管理费用77万元（贷款）财务费用20万元（贷款）资产减值损失10万元（贷款）营业外支出25万元（贷款）b公司应编制以下会计分录结转2010年末本年利润：（1）将各损益科目年末余额结转至“本年利润”“年度”科目

2023-05-08

317人看过
利润分配
小企业股东利润分配表

利润分配表一般根据“利润分配”科目有关明细账的发生额进行编制。股份制企业利润分配表的具体编制方法如下：(一)报表各栏目的填列方法报表中的“本年实际”栏，根据当年“利润”及“利润分配”科目及其所属各明细账的记录分析填列。“上年实际”栏根据上年度的利润分配表填列。如果上年度利润分配表的项目名称和内容与本年度利润分配表不相一致，则应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年实际”栏内。(二)报表各项目的填列方法1．“净利润”项目，反映企业全年实现的净利润；如为净亏损，则以“一”号填列。本项目的数字应与利润表中“净利润”项目的“本年累计数”一致。2．“年初未分配利润”项目，反映企业上年年末的未分配利润；如为未弥补的亏损，则以“一”号填列。本项目的数字应与上年利润分配表中“未分配利润”项目的“本年实际”数一致。3．“其他转入”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数

2023-02-24

109人看过
利润分配
公司税后利润如何做分配如何去分配税后利润

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。根据法律规定，法人利润分配的顺序为：纳税——补亏——提取法定公积金——提取任意公积金——股东对剩余利润进行分配。一、新公司法法定公积金的法律规定是什么新公司法法定公积金的法律规定有：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。等等。《中华人民共和国公司法》第一百六十六条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公

2023-04-11

467人看过

债权人
公司法中如何规定企业利润的分配问题

公司法第一百六十七条【公司税后利润分配】第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。【解释】本条是对公司税后利润分配的规定。公司的税后利润，是公司在一定时期内生产经营的

2023-02-23

362人看过
利润分配
企业利润分配顺序的法律规定是如何的

一、企业利润分配顺序的法律规定是如何的1、企业利润分配顺序的法律规定是弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意盈余公积金，分配给股东。根据相关法律规定，利润分配应当按照法定程序进行。2、法律依据：《公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股

2023-06-12

113人看过
债务重组
什么是企业未分配利润

企业当年实现的利润总额在交完所得税后，其净利润可按以下顺序进行分配：1、弥补以前年度亏损;2、提取法定盈余公积;3、提取任意盈余公积;4、分配优先股股利;5、分配普通股股利。最后剩下的就是年终未分配利润。若企业报表中“未分配利润”为负数，则说明企业存在累计未弥补亏损。因此，本文以下部分所说的“未分配利润”均为正数，即企业获得盈利。那么，为什么上市公司报表中有巨额的“未分配利润”，却很少分红派现呢?其实道理很简单，企业要进行分红派现，必须得要有钱。而未分配利润只是账面上的数额，并不代表企业真正有钱。那么，未分配利润到底是什么东西呢?要弄清楚未分配利润，就须先明白利润是什么。利润在某种意义上来说，只是一个预测值，连会计人员也不知其是否准确。其实利润并不是一个具体的东西，除了现金利润之外，其还有三种表现形式：1、应计利润：就是由应收账款形成的利润;2、持有利润：即由以公允价值计量的资产价值正向波

2023-04-29

395人看过
会计处理
基于利润分配的经理人股票期权会计处理

经理人股票期权的会计处理在我国尚无规范可循，目前已实行经理人股票期权的企业在会计处理上主要采用以下几种方法：1.或有事项处理法由于经理人股票期权是企业授予经理人的一项选择权，是否行权取决于到期日股票价格的高低。因此，企业可以将股票期权作为或有事项处理。企业在授予日按行权价确认一项债权，同时确认一项所有者权益预计股本;经理人实际行权以后，将债权转为现金等，同时将预计股本转为股本，股票市价高于行权价的部分作为管理费用处理。2.三时点处理法由于经理人股票期权的实行要经过授予、行权和到期(特殊情况下还存在期权失效)三个时点，每个时点会对企业的会计要素产生不同的影响，因此企业可以在这三个时点分别进行会计处理。(1)授予日的会计处理。在授予日企业与经理人达成了股票期权的未来合约，但未发生股票和现金的实际收付，因此不做正式的会计处理，对产生的或有认股款和或有股本可以在备查账簿中记录。(2)行权日的会计处

2023-06-13

338人看过

利润分配
利润分配计划书

为了促进各企业关心生产，增强盈利，提高经济效益，做好利润留成再分配，在董事会的指导和大力帮助下，于________年__月制定了如下计划：盈余公积金：按税后利润的10％提取，主要用于保证重点项目、改造和扩大生产，也可用于弥补亏损或用于转增资本金。此外，当盈余公积金已达注册资金50％时可不再提取。公益金：按照税后利润的5％-8％提取，主要用于企业员工的集体福利设施支出。利润指标的确定和考核：（一）由计剐部按各分公司生产能力，结合各类品种的安排，提供年度品种产量。（二）由财务部根据上年实际利润，计算出各品种利润和全部产品利润总额；并在适当考虑营业外支出的条件下，确定年度利润定额，以此作为奖励基金分配的依据。（三）利润定额确定后，遇有产品结构变化时，如内销品种改出口或安排新产品，影响利润部分，利润定额予以调查，不让企业受损。总之，按各类品种单位利润计算出的利润定额，主要是解决安排品种时“挑肥拣瘦

2023-06-09

330人看过
借款
如何编制结转本年利润的会计分录

会计制度规定，各项费用在期末结转。期末结转费用有两种方法，一种是报表法，另一种是会计法。结算方式的优点是，本期利润额每月可通过“本年利润”科目提供，记账手续齐全，但增加了结转损益分录的编制工作量。一是结转收入：借款：主营业务收入其他业务收入借款：当期利润二是结转成本、费用、税金：借款：当期利润借款：主营业务成本三是结转投资收入：净额收益：借方：投资收益贷方：本年利润净亏损：借方：本年利润贷方：投资收益四、年度结转利润分配：扣除本年收支后本年实现的净利润年度：借方：本年度利润贷方：利润分配-未分配利润如果是亏损：借方：利润分配-未分配利润贷款：本年度利润是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。

2023-05-02

186人看过