这家公司是一家小型私营企业。有几名农民工（已签订合同）没有购买社保和医疗保险。他们的医疗费用能否纳入员工福利报销？另外：公司为员工购买了社保和医疗保险，其医疗费用也可计入员工福利报销（公司未成立工会，职工福利制度是指企业职工在医疗保健、房租补贴、生活困难补贴、集体福利设施等方面应当享有的待遇和权利，以及不在工资支付范围内的各种价格补贴等。根据国家规定，为满足企业职工的共同需要和特殊需要而建立的制度。我国以往的职工福利财政制度规定，企业按工资总额的14%提取职工福利。2006年12月4日，财政部颁布了新的《企业财务通则》（2007年1月1日起在国有及国有控股企业（金融企业除外）执行，其他企业参照执行）。企业不再按工资总额的14%计提职工福利，企业实际发生的职工福利按实际情况拨付。职工福利费的具体范围是什么，新老标准如何衔接？具体情况见下文

根据国税函（209）3号文件的规定，企业职工福利费的范围主要包括以下内容：

（1）设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、设备、，未单独履行社会职能的企业福利部门的设施和人员费用，包括食堂、浴室、理发室、医疗中心、托儿所等；疗养院和其他集体福利部门的设备、设施和维修费用，以及福利部门职工的工资、社会保险、住房公积金和劳务费

（2）职工的医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利，包括企业为职工因公出国（境）支付的医疗费，非医疗统筹企业职工医疗费、职工供养直系亲属医疗补助、取暖补助、防暑降温费、困难补助、救助费等职工食堂经费补助、职工交通补助、职工伙食补助，etc

（3）按其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤金、安顿费、探亲假差旅费、独生子女费等

注：按新规定<<；新企业财务通则；基本医疗保险、补充医疗保险、补充养老保险等由职工福利支付的，规定直接计入成本（费用），新《企业财务通则》实施后不再由职工福利核算，企业不再按工资总额的14%计提职工福利，2007年已计提的职工福利予以转回。自2006年12月31日起，应付福利费账面余额为结余的，继续按原规定使用。结余用完后，按照修订后的《企业财务通则》执行

如有亏损，应转入年初未分配利润。如果年初有负的未分配利润，则应由任意公积金和法定公积金依次补足。尚不足以弥补的，以当年及以后年度实现的净利润弥补，在职工福利首次执行日，将企业职工福利余额转入“应付职工薪酬-职工福利”。在首次执行日后的第一个会计期间，根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，根据企业的实际情况和职工福利计划确认“应付职工薪酬——职工福利”，管理费用根据金额与原转入的“应付职工薪酬-职工福利”的差额进行调整。（2）职工福利费的日常会计处理，以后年度发生的职工福利费，应当先抵减以前年度的余额，结余不足的部分和以后年度发生的职工福利费，按受益对象计入相关成本。企业和预算管理较好的单位的基础工作，职工福利计划可以纳入年度预算，职工福利按年度福利支出总额与工资总额的比例按月计提（无年度职工福利计划的单位，可对照历史数据确定），如员工福利占前三年工资总额的加权平均数），借记相关成本费用账，贷记“应付职工薪酬-应付福利”。实际发生时，借记“应付职工薪酬-应付福利”，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。年末“应付职工薪酬-应付福利”有余额的，按原受益人占企业年度工资总额的比例结转，借记相关成本费用科目，贷记或借记“应付职工薪酬-应付福利”。结转后的“应付职工薪酬-应付福利”无余额

附件：根据新企业所得税法规定，企业发生的职工福利费用不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。此外，国税函〔2008〕264号规定，2008年及以后年度发生的职工福利费，应当先抵减以前年度累计但未实际使用的职工福利费余额，不足部分按照新企业所得税法的规定予以扣除。以前年度已计提但未实际使用的职工福利余额，在税前扣除，属于职工权益。改变用途的，调整增加应纳税所得额

以上补贴应当计入工资，依法计算。但符合下列文件规定的，不计算个人所得税的，不属于工资、薪金性质的下列补助、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金的所得，不征税：

1）独生子女补贴

2）公务员工资制度的实施不包括基本工资总额补贴、津贴差额补贴和家庭成员副食补贴

<3）托儿补贴

4）差旅费补贴、伙食补贴