企业内部控制存在的主要问题
来源:法律编辑整理 时间: 2023-02-20 14:22:31 248 人看过

我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚,但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题,与国外优秀企业相比,我国企业内部控制的基础还十分薄弱,企业内部控制和风险管理还存在诸多问题,主要表现在以下方面:

1、内部控制系统薄弱且不受重视,内部控制环境关注不够

虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度,但对企业内部控制制度的理解,不同的企业有不同的理解,有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣,有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性,没有真正转变观念,被动的进行内部控制,或者内部控制制度不完善,没有形成整体系统,缺乏有效的现代企业治理机制。

2、企业管理人员的基本素质相对较低

许多管理人员普遍未受过正规的专业教育,缺乏必要知识,不能正确地对费用的开支进行审批,管理人员特别是财务人员学历层次较低,造成会计信息失真,平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理,造成财产物资内控管理严重不到位,也有一些会计人员虽有一定核算业务水平,但忽视对新业务和新的会计法规的学习,影响决策。

3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全

良好的企业内部控制不仅要求制度化,同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式,没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外,企业内部控制的监督体制也不健全,各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督,导致各种信息不能得到快速传递与交流。

4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥

内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系,需要投入一定的人力和物力,较高成本的投入,内部控制的效果就会越好,根据管理的成本效益原则,当控制成本大于所产生的效益时,可能会放弃相应的控制措施,不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 18:55
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多会计人员相关文章
  • 企业内部控制怎么做?
    企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业内控需要三步走:1、预测:企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据,经过识别、分析,得出企业经营发展的相关风险,合理确定各种风险的应对策略。2、控制:以企业预测结果为导向、以流程管理为方法,针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。3、监督:企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。律师补充:内部控制是一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范
    2023-05-06
    157人看过
  • 外贸企业内部控制的策略
    (一)宣传内部控制意识,加强内部控制。外贸企业要充分重视内部控制,才能够推进外贸企业的长远以及健康的发展。企业管理人员必须认识到加强内部控制认识并且重视内部控制对于企业长远发展的作用。尤其是企业的高层管理者,要提高其管理意识,并加强全体员工的职业道德的培养及管理知识的培训,完善企业内部控制制度并监督实施,使企业全体人员都具备高度的内部控制意识和责任感,从而促进内部控制的有效开展。(二)多岗位不能兼任。外贸企业需建立适应企业特点的组织结构模式,除了传统的职能机构和岗位外,还需要设置内部审计、信息管理、单证管理、信用管理、决策咨询等专职机构或专职岗位,以下岗位不能兼任:(1)货币资金业务不能兼任:货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管与盘点清查;货币资金的会计记录与审计监督。(2)存货业务的不能兼任岗位应包括:存货的采购与验收、付款;存货的保管与相关会计记录;存货发出的申请与审批,申请与会计
    2023-03-15
    302人看过
  • 企业内部控制的10种方法
    作者:佚名2009-12-1815:38:20来源:商易网《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求,并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内部审计等规定,这些要求和规定从其实质内容来讲,就是要加强各单位的内部控制。其目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现;建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整;规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量,确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。要实现上述目标,笔者认为,只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。加强内部控制是贯彻《会计法》及
    2023-06-07
    250人看过
  • 企业内部风险控制的手段
    一、企业内部风险控制的手段企业风险控制措施包括:风险分散;风险对冲;风险转移;风险规避;风险补偿。补充说明:风险管理的主要措施:1.风险分散(多样化相互独立的投资形式)2.风险对冲(购买与标的资产收益负相关的某种资产或衍生产品)3.风险转移(通过购买某种金融产品或采取其他合法措施将风险转移给其他经济主体)4.风险规避(拒绝或退出某一业务市场,不做业务,不承担风险)5.风险补偿(事前对风险承担的价格补偿)二、企业内部风险是什么企业内部风险包括:产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。产品风险包括产品设计风险、产品功能质量风险、产品入市时机选择风险和产品市场定位风险等。产品设计风险是指企业所设计的产品过时或者过于超前,不适应市场顾客的需要。产品功能质量风险主要是指企业所销售的产品,功能质量不足或产品功能质量过剩,不能完全满足用户需求。产品入市时机选择风险是指产品进入市场的时间
    2023-06-08
    220人看过
  • 企业有哪些内部控制制度
    一、完善企业内控环境,严格授权批准制度在法人治理结构方面,股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系,把各项管理落到实处。在管理部门设置方面,建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构,合理、有效地设置各部门和岗位,建立部门和岗位责任制度,明确工作职责,建立、健全内部牵制制度,实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤,即:授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下,如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施,就能够保证不相容职务的分离,便于内部控制作用的发挥。二、规范财务会计核算,全面推行预算管理企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规,制定适合本企业的会计处理程序,实行会计人员岗位责任制,建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上,
    2023-03-16
    229人看过
  • 内部控制处组织学习《企业内部控制基本规范》
    作者:佚名2008-8-149:39:38来源:中国石油新闻中心网中国石油网消息:7月1日,内部控制处组织学习我国第一部《企业内部控制基本规范》,并就在今后的工作中如何贯彻落实进行了讨论。6月28日,国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。在此之前,国内资本市场中由于没有统一的企业内部控制规范,加上一些上市公司内部控制意识淡泊,出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件,损害了投资者利益,在市场上造成了恶劣影响。《企业内部控制基本规范》是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。这一被视为稳定资本市场发展基石的举措,将为中国企业防范风险构筑一道“防火墙”,有助于防止和管理风险,提高运营的效率和效果,确保财务报告的可靠性,提高企业战略目标的能力并维护投
    2023-06-07
    155人看过
  • 目前券商营业部存在的主要问题有哪些
    1、结构近似、服务同质问题虽然有很多客观原因,但从行业角度看,营业部经纪业务的竞争战略和业务结构仍维持多年以前品种单一、结构雷同的特点。从全国看,2000年年底深交所和上交所会员托管市值市场占有率最高的券商也没有超过5%,前10名券商的市场占有率之和仍低于30%,如此低的市场集中度说明经纪业务差别化在总体上仍然较低。营业部普遍将争抢市场份额作为首要目标,通过追加投入,单一扩大经营规模,甚至不惜以牺牲短期利润为代价占领市场。结果使营业部始终无法摆脱低水平恶性竞争的怪圈,成本逐年上升,也加剧利润日趋平均化。另一方面,经纪业务竞争手段创新不足、缺乏特色,只注重“硬件”服务、忽视“软件”服务,在竞争手段上延续着返佣、赠送电脑和所谓的亲情服务等传统方式。这使得绝大多数营业部的竞争手段趋同、差别化程度降低。2、营业部的空间布局有待优化营业部是券商在各地的营业网点,事实上也可将其看作券商开展各类业务的据
    2023-05-04
    70人看过
  • 关于企业内部控制制度的研究
    作者:刘大勇李…2009-6-815:33:46来源:《商业研究》2008年第05期摘要:现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。关键词:现代企业;内部控制;制度研究中图分类号:F224.32文献标识码:AEnterprisesInsideControllingSystem1.SchoolofHmantitiesandsocial,NortheastAgricltralUniversity,Harbin150030,China;2.SchoolofEconomicsandManagement,NortheastAgricltralUniversity,Harbin1500
    2023-06-07
    133人看过
  • 浅析企业会计内部控制
    对内部会计控制制度中存在的问题进行分析后认为:在当前企业制度条件下,内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化,建立和完善内部会计控制制度,提高职工素质才能提高会计信息质量。关键词:提出问题,解决办法,总结1目前企业内部会计控制制度中存在的问题1.1公司法人治理结构形同虚设我国大部分企业虽然实行了公司制改造,但真正的公司法人治理结构并未建立,在实际工作中,内部人控制现象普遍,董事会独立性受到干扰,监事会成员主要由公司职工和股东代表组成,在行政关系上受制于董事会,监督作用难以发挥。1.2对内部会计控制不重视,内控失控我国企业内部会计控制的基础比较薄弱,一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视,更多的是有章不循,遇到具体问题强调灵活性,使内部控制制度流于形式,企业内部控制失控现象严重。1.3内部会计控制体系不完善目前我国企业虽然建立了内部会计控制,但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外
    2023-04-24
    256人看过
  • 企业内部控制有章可循
    作者:佚名2008-8-149:38:54来源:新浪网《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行汪靖中本报讯日前,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架,并取得了重大突破。一是科学界定内部控制的内涵,强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。二是准确定位内部控制的目标,要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上,着力促进企业实现发展战略。三是合理确定内部控制的原则,要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原
    2023-06-07
    331人看过
  • 国有企业内部审计风险管控问题探微
    一、国有企业内部审计风险的内涵及表现作为企业管理行为活动中的关键环节,内部审计在为企业组织提供风险管理咨询的同时本身也存在着不可避免但可适当管控的风险问题。从内容及维度方面来看,内审风险主要主要有两方面:一是错报或者漏报会计报表,二是在审计报告中含有不恰当的审计结果或意见。从国有企业的具体情况方面来看,国企审计风险的外在表现形态多种多样。根据A企业的情况来看,主要表现如下:一、国有企业改制残余致使内部审计工作推进中往往出现行政干预,影响了内审工作的独立性,进而导致系列审计风险事件。二、虽然有一个规模可观的内审团队,但职业化程度偏低,风险意识缺乏,职业道德方面老好人意识严重。三、与集团公司的内审建制相比,下属子公司及控股公司的审计岗位严重缺乏,和省公司内审部门多未形成有效沟通合作机制,缺乏起码的胜任能力。四、主要以已发生的事项为审计对象,多集中在财务会计方面,审计范围意义上的覆盖面不够,有大
    2023-06-07
    231人看过
  • 论我国企业的内部控制环境
    作者:佚名2006-6-3010:25:09来源:来源:审计与理财一、内部控制的概念及现代内部控制的五要素(一)内部控制的概念内部控制是单位为了保护单位资产安全完整,提高会计信息质量,确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实施,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序。内部控制制度实际上是单位内部的一种管理制度,是一种寓于管理制度中、渗透在企业经营各环节、各个方面的机制。它与一般业务的管理制度是密切联系、相互储存的,没有一般业务的管理制度,内部控制制度就形同虚设,无法具体实施;反之,没有内部控制制度,一般业务的管理制度就可能会产生偏差。随着经济的全球化和企业管理的不断完善,内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。(二)现代内部控制的
    2023-06-07
    80人看过
  • 对企业内部控制管理的浅析
    一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。二、当前企业内部控制存在的问题1.领导认识不足,法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等,违法违纪现象时常发生。2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
    2023-06-03
    202人看过
  • 十种常见的内部控制问题是什么
    1.设计目标不集中企业设计内控制度时,如果忽视目标定位,可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题:一是关注内控的具体目标,忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后,内控程序不能跟上企业变革的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险,忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整,表现为过程控制和结果控制不平衡,高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假,为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。2.关键控制点偏离企业内控制度的设计,在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工,在对象上应涉及各项业务和管理活动,在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心,只有抓住关键控制点,才能有效避免内控真空。比如,销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作,在一定条件下允许销售人员直接收取销货款,这样的内控制
    2023-06-12
    60人看过
换一批
#会计法
北京
律师推荐
    展开

    会计人员指承担一个企业单位会计工作的从业人员,也指从事会计工作的专职人员。根据会计法规定,各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。... 更多>

    #会计人员
    相关咨询
    • 行政事业单位的内部控制存在哪些问题
      吉林省在线咨询 2023-02-08
      1、内控意识不足,内控制度弱化,对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性; 2、会计基础工作较为薄弱,会计人员综合素质不高,有的单位会计人员是一岗多职,岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用; 3、监督考核机制不到位,内审机构大多与会计部门平行,依附于执行机构,权威性和独立性不够; 4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制,形成重考核,轻内部会计控制的现象; 5、内部控制环境受其上级部门影响比较
    • 企业在哪些情况下,企业应当认定内部控制存在涉及或运行缺陷的问题
      香港在线咨询 2022-03-01
      存在下列()情况时,企业应当认定内部控制存在涉及或运行缺陷 A.未执行规定的控制活动 B.突破规定的权限 C.未实现规定的控制目标 D.及时提供控制运行有效的相关证据答案:A、B、C解析:企业对内部控制评价过程中发现的问题,应当从定量和定性等方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷。存在下列情况之一,企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷:(1)未实现规定的控制目标;(2)未执行规定的控制活动;(3
    • 民营企业实施内部控制应注意什么问题
      安徽在线咨询 2023-08-29
      民营企业的内部控制需注意授权批准的程序,不让程序过于繁琐,也不能让某些股东的权利过大。根据相关法律规定,民营企业若是股份有限公司的,应当设立董事会、股东大会以及监事会。
    • 企业内部控制制度范本
      青海在线咨询 2023-06-03
      第一章总则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经营管理水平和效益,适应企业发展的需要,根据有关的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产,努力提高公司的经济效益。 第三条建立和健全公司的内
    • 最近中小企业内部管理存在哪些问题
      澳门在线咨询 2022-10-15
      1、融资贷款困难,资金严重不足 目前中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资,注册资本较少,资本实力有限,其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富,这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期,对于资金的需求量非常大,因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后,经营业绩不太稳定,在财务制度上存在不健全的因素,比如说信息披露制度达不到公开透明,因此融资