1、一般步骤：

1。根据原始凭证或原始凭证汇总填写记账凭证。

2。根据收付凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。

3。根据记账凭证登记明细账。

4。根据记账凭证进行汇总，编制会计汇总表。根据账户汇总表登记总账。期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

企业规模小，业务不多的，不必设立明细账，直接在总账中逐笔登记。实际的会计实务要求会计人员将每笔交易登记到明细分类账中。总账中的金额直接从账户摘要中的金额复制而来。企业可根据业务量，每五天、十天、十五天或每月编制一次会计汇总表。如果业务相当大，总有一天可以编出来。第二，具体内容：

1。每月的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（制作记账凭证时，必须有有权签字的财务（经理）签字，然后才能进行记账凭证的登记），然后在月末或定期编制账户汇总表，登记每笔交易的总账（月末登记的原因是平衡账户汇总表的试算，以确保记录不准确），根据记账凭证登记明细账。2月末应注意计提折旧、递延费用摊销等，新企业开办费在第一个月全部转入费用的，计提折旧分录为借用管理费或制造费借用累计折旧，按固定资产原值、净值和使用年限计算。到了月底，税金和附加就要退了，这实际上就是地方税。那就是提取税金和附加费。有城建税、教育费附加等，也有税收决策。

3。月末编制科目汇总表后，编制两个分录。第一条分录：将损益账总额转入当年利润，借用主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷出当年利润。第二项：将本年利润用于借款主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转入后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税。如果它是在信贷，这意味着利润需要缴纳所得税。计算方法为所得税=抵免差额*所得税率，然后制作记账凭证，借所得税贷应纳税额-应纳税额，借当年利润贷所得税（所得税虽与利润有关，但不是亏损，（不得征收所得税）主要取决于调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数，就要计算所得税。同时，要注意所得税的会计核算方法。采用应纳税额法时，所得税额与应纳税额相等。当采用税收影响法时，所得税和应纳税额不相等（当存在时间差异时）。最后，根据资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应收账款等）、所有者权益（实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积）在总账中的余额，编制资产负债表。根据总分类账或总分类账的资产负债表，编制资产负债表。利润表根据损益项目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等）的金额编制，（金额指本月金额）。（主营业务收入和应纳税额按每月抄报国税局的税额确定。因为税控有机会打印一张表格，上面会有具体的数字）

5。剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，分析情况表等等。需要注意的问题：

A.除编制记账凭证和登记子账户外，以上均在月末进行。

B.月末现金结算，银行账户，必须与账户凭证和账户真实相符。每月初，根据银行对账和银行账户余额对账表，注意对未清资金进行分析。月初纳税时要注意时间，不要迟交。此外，本月开具的发票记录在本月。每月分析经常项目账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收。三、报告问题：

企业会计报表包括四个报表，包括资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制，因为企业只有在年末才能分配利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制的，不同的地区和省份有不同的要求。在4月份的年检中，税务部门会找你。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额。结账方式为报表结账方式，月末余额可以留在损益表下。制造费用有余额的，属于待分配给在产品的费用，在资产负债表上作为存货。钟舒补充道）你需要看看损益表上有什么。只要你帐户上有这笔钱，你就可以结转利润。这不容易出错。利润表中的本年利润应当与资产表中的利润一致。详情补充：

1。增值税、企业所得税在国税报告中（2002年1月1日以后登记的企业在国税报告中办理；个人所得税和其他税种在地税报告中办理）。月末证明（进项税）；月初证明（销项税）

3。以工资为基数，100%，福利14%，工会经费2%，职工教育费2.5%。（根据税法规定，建立工会组织的企业事业单位和社会团体，应当向工会缴纳月工资总额的2%，并凭工会组织开具的工会经费缴纳专用收据税前扣除。不能开具工会经费支付专用收据的，提取的工会经费不得在企业所得税前扣除。4三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。流通企业的运输费、装卸费、合理损耗费、检验费计入营业费用，工业企业的运输费、装卸费、合理损耗费、检验费计入成本。如果单位没有工会组织，就不需要清点、提取工会经费，更不用说清点、提取后调整。所得税只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7。现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定现金不能从结算账户中提取。如有特殊情况，另行处理。差旅费范围：交通费、住宿费、伙食补贴、邮费、行李运费、杂费。