软件开发费收入应缴纳营业税还是增值税?
来源:互联网 时间: 2023-05-05 21:23:19 58 人看过

纳税人销售其自行开发生产的软件产品收入缴纳增值税。

对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件缴纳营业税,不缴纳增值税。

计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业取得的收入,免缴营业税。

技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务。并且,这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月28日 03:06
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多营业税相关文章
  • 电影发行收入免征增值税和营业税
    财政部4月10日公布了关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知,从事新闻出版、广播影视和文化艺术的企业可享受不同程度的税收优惠,优惠政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。财政部通知指出,广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。2010年底前,广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费,经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准,免征营业税,期限不超过3年。出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。在文化产业支撑技术等领域内,依据有关规定认定的高新技
    2023-06-07
    197人看过
  • 成品砖铺设地面到底是缴纳增值税还是缴纳营业税
    目前,不论是城市还是农村,用成品砖铺设地面的工程较多,那么,用成品砖铺设地面到底是缴纳增值税还是缴纳营业税呢?这要根据承接工程的纳税人性质及产品的来源来判定。承接工程的纳税人是建筑施工队根据现行税法规定,承接工程的纳税人是建筑施工队时,应区分两种情况纳税:一是采取“包工包料”的建筑施工队,因不是从事货物生产、批发或者零售企业、企业性单位和个体工商户,根据《营业税暂行条例实施细则》第六条规定,应视为提供应税劳务,就全部工程收入缴纳营业税,但如果地面砖是建筑施工队自产的,则应根据《营业税暂行条例实施细则》第七条规定,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额缴纳增值税,未分别核算的,由主管税务机关分别核定其应税劳务的营业额和货物销售额缴,计算缴纳营业税和增值税。二是采用“包工不包料”的建筑施工队,应就其全部料工费合计缴纳营业税。例如,某建筑施工队(持有
    2023-05-05
    278人看过
  • 一般纳税人知道营业收入如何算增值税
    首先,一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额(辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额)。计算公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。以下分别理解一下各项税额的含义:一、销项税额,一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务,按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额,其计算公式为:销项税额=销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额,用含税销售额计算不含税销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)。二、进项税额:进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额=购入货物或接受劳务金额×税率
    2022-03-18
    275人看过
  • 营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税?
    营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税?对方取得相应发票是否可以抵扣?一、根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定:第二款、收费公路通行费抵扣及征收政策(一)2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。(二)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收
    2023-06-07
    458人看过
  • 开发商业用房应该怎样缴纳土地增值税
    (一)资料某房产开发公司是集体企业,专门从事普通住宅商品房开发,几年来有关生产经营情况在缴纳土地增值税上与税务机关存在分歧。经查阅有关账证,获得如下资料:1.1993年9月9日,房产公司与经纬机械厂签订房产转让合同,合同规定,房产公司以分期收款方式将“幢住宅楼卖给经纬机械厂作为集体职工宿舍,总售价2400万元,货款于1994~1996年末分3次付清,每年800万元。该住宅楼当时取得土地使用权支付的费用为300万元,开发成本为1000万元。2.1999年10月3日,转让1992年已签订开发合同,并投入资金建成的一栋房屋,转让收入为1050万元(房价中含为当地政府代收的各种费用50万元),支付的土地使用权价款100万元,房地产开发成本300万元,房地产开发费用100万元,财务费用中的利息支出无法分项目分摊,且无金融机构的证明。3.2000年3月2日,出售普通住宅用房一幢,总收入为1800万元。
    2023-05-03
    272人看过
  • 增值税和营业税可以同时缴纳吗
    那么根据相关的法律规定,营改增以前,营业税和增值税就是分开的两个税种,只有在兼营的情况下才需要同时缴纳增值税和营业税的。那么营改增后,只有增值税要缴纳,没有营业税。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。增值税和营业税起征点上调按照国家规定,销售货物、销售应税劳务和按次纳税三类增值税起征点的幅度都提高了。销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元。在营业税方面,按期纳税的,起征点的幅度提高为月营业额5000-20000元。税务部门的工作人员表示,此次增值税和营业税起征点上调,主要受益群体是个体工商户,虽然目前安徽省的增值税和营业税起征点还没有最终确定,但起征点上调,将会有一大批个体工商户不再缴纳增值税或营业税。市国税局征管科负责人介绍,目前,我市每月按月申报增值税的个体
    2023-08-17
    276人看过
  • 自主开采业务应如何缴纳增值税
    近日,某国税局到一家矿产资源开采企业进行纳税辅导。企业财务人员介绍本企业是有开采权的自主开采企业,有自己的工程队,每月抵扣的进项税有炸药、油料、电力等。近期企业承包了其他资源开采企业的一些包工包料或包工不包料工程。企业财务人员问,自主开采和对外承包的工程该如何纳税?自主开采业务应缴增值税拥有采矿权证的企业,不依靠外部力量,由本企业负责矿山开采过程中的全部事项,包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务,此类业务有产品矿石产出,应当根据矿石销售额计提销项税,可以抵扣除不动产外的固定资产和符合税法规定的油料、炸药、水、电等辅料和动力的进项税。对外承包工程视劳务类型纳税《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第56号)规定,纳税人为其他单位和个人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务,以及矿井
    2023-05-05
    471人看过
  • 营改增交营业税还是增值税呢?
    营改增交增值税。营业税改增值税简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。《企业所得税法》第十三条在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
    2024-04-24
    181人看过
  • 企业纳税的途径是开增值税发票吗
    一、按照现行税法规定,只有一般纳税人,才可以开具增值税发票。增值税一般纳税人认定的条件:凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:1、开业满一年的企业,应符合以下条件年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:①.工业企业年应税销售额在50万元以上;②.商业企业年应税销售额在80万元以上。2、新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算):新办企业申请增值税一般纳税人基本条件:实收资本500万元人民币。申请人须提供以下资料(1).银行开户证明;(2).特种转帐贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单;(3).房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的,要求产权单位写
    2023-05-04
    235人看过
  • “营改增”后增值税如何缴纳
    “营改增”对二手房交易中的卖方有影响。在实施“营改增”之后,二手房买卖交易所需缴纳的税费总额会减少。但对每个二手房卖方来说,“营改增”后,税收政策有哪些变化?增值税如何缴纳?一、“营改增”是什么?“营改增”就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。财政部、国家税务总局规定自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。房地产业被纳入试点范围,买卖二手房由缴纳营业税改为缴纳增值税。在2016年5月1日以后办理产权变更事项的,应缴纳增值税,不缴纳营业税。二、“营改增”后,税收政策有什么变化?1、“营改增”后,二手房交易税费种类发生变化“营改增”后,营业税改征增值税。二手房买卖所需缴纳的主要税种变为:增值税、契税、个人所得税、印花税、土地增值税。除印花税外,其它税种计税依据均为不含税价格。而印花税的计税依据为合同所载金额,合同中注明房款及增值税税款的,按照所列房款计征印花税。
    2023-05-03
    420人看过
  • 特殊仓储费应缴纳增值税
    仓储费是仓储业为客户提供仓储劳务而收取的费用,仓储业原本属于营业税的税目范围,收取的仓储费通常都是交纳营业税。但最近国税机关的税务人员,却要求企业将收取的仓储费作增值税进项税转出的处理。税企双方纷争又起,究竟原因何在?事情是这样的,某油气田企业日常生产需要储备一定量的常用物资,于是与供货商达成协议,由供货商提前将自己的货物囤积在该企业的仓库,等到动用这些物资时,该油气田企业才支付货款,并且按购进金额的0.5%-1.5%的比例向供货商收取仓储费(企业从应付的货款金额中扣取),截止今年检查之日为止,因购进货物共收取仓储费6444708.43元。对于向供货商收取的这些仓储费,是应当冲减当期增值税进项税金?还是应当交纳营业税?企业财务人员认为:首先,根据《营业税税目税率表》,仓储业属于服务业栏目的内容,仓储业收取的仓储费应当按照5%的税率计算交纳营业税。其次,该仓储劳务的发生时间在购买行为之前,此
    2023-06-09
    62人看过
  • 商场取得保修的收入是否应缴纳增值税?
    问:商场取得保修的收入是否应缴纳增值税?答:《增值税暂行条例实施细则》规定:一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函[1995]288号)规定:货物的生产企业为搞好售后服务,支付给经销企业修理费用,作为经销企业为用户提供售后服务的专用支出,对经销企业从货物的生产企业取得的三包收入,应按修理修配征收增值税。因此,商场保修收入应计算缴纳增值税。
    2023-06-07
    241人看过
  • 消费品缴纳了消费税还需要缴纳增值税吗
    消费品缴纳了消费税,还需要缴纳增值税。消费税和增值税是两个独立的税种,仅对商品本身来讲,缴纳消费税的商品必然需要缴纳增值税。但是可能会存在特殊情况,导致缴纳消费税环节不需要缴纳增值税。消费税在单一环节征收,通常只在应税消费品离开消费税的征税环节时征收;但增值税在流通环节中如果发生所有权转移就需要缴纳。自产自用的应税消费品自产自用应税消费品是指纳税人生产应税消费品后,不是直接用于对外销售,而是用于连续生产应税消费品,或用于其他方面。“纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费晶”,是指作为生产最终应税消费品的直接材料、并构成最终产品实体的应税消费品。“用于其他方面”,是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收
    2023-07-22
    194人看过
  • 软件企业增值税退税政策
    1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(现已降为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。3、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。一、增值税政策增值税政策2021如下:1、有对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;2、3%至1%优惠政策实施到年底;3、4月1日起,适用3%征收率和预征率的小规模纳税人减按1%;4、将发生增值税应税销售行为,或者进口货物原适用16%
    2023-03-20
    119人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #营业税
    词条

    营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固... 更多>

    #营业税
    相关咨询
    • 受托开发的软件是否缴纳增值税?
      江西在线咨询 2023-06-12
      纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
    • 融资租赁业务应缴纳增值税还是营业税
      内蒙古在线咨询 2022-09-04
      根据国家税务总局《关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》【函[2020]514号】及财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2020]16号】的规定,经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方,均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定缴纳营业税,不缴纳增值税。其他单位从事的融资租赁业务,租赁的
    • 增值税纳税人怎么认定营业收入
      新疆在线咨询 2022-05-22
      首先,一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额(辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额)。 计算公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 以下分别理解一下各项税额的含义: 一、销项税额,一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务,按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额,其计算公式为:销
    • 软件销售自行开发要缴纳营业税吗
      内蒙古在线咨询 2023-06-13
      对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的软件不征收增值税,其它一律征收增值税。因此,如果销售软件时一并转让软件著作权、所有权则不缴纳增值税,否则属于增值税的应税范围,应当缴纳增值税。
    • 租入房屋只缴纳增值税,没征收营业税,是什么意思?
      安徽在线咨询 2021-10-27
      房屋租赁税分为以下四种情况。一、个人租赁非住宅(商店、办公室等)应缴纳以下税金:1、房地产税:按租金收入的12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房地产税暂行条例》第四条规定)。2、营业税:按租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税率表)。3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%,5%,1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳