城建税怎么写分录-法师兄

城建税怎么写分录

来源：互联网时间： 2023-05-10 09:41:40 325 人看过

一、城建税怎么写分录

1.提取时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税

2.结转时借：本年利润贷：营业税金及附加

3.上交时借：应交税费——应交城建税贷：银行存款等城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交的税款

(3)免抵税额

二、注意的问题

1.不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

2.作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

3.免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

4.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

5.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

三、城建税计算公式

城建税核算城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。其计算公式为：应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，交纳城市维护建设税时，借记“应交税费——应交城市维护建设税，贷记”银行存款“等科目。

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