土地增值税减免的情形-法师兄

土地增值税减免的情形

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-14 09:23:14 52 人看过

一、有下列情形之一的，免征土地增值税：

(1)建造普通标准住宅出售，增值额未超过各项规定扣除项目金额20%;

(2)因城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产;

(3)因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产;

(4)个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满五年的，免税;居住满三年不满五年的，减半征税。?

二、下列项目暂免征收土地增值税：

(1)以房地产进行投资、联营，投资、联营一方以房地产作价入股或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中的;

(2)合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按照比例分房自用的;

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
营业税改征增值税的减免

下列项目免征增值税（1）个人转让著作权。（2）残疾人个人提供应税服务。（3）航空公司提供飞机播洒农药服务。（4）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。a．技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。b．审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级

2023-12-22

165人看过
增值税
增值税减税、免税的问题检查

监督检查增值税减税、免税的执行情况，关键是检查征税项目与减税、免税项目的界限是否划分清楚。征与减、征与免、减与免的界限应当从三个方面划分清楚：一是从执行范围上划分清楚，不能擅自扩大减税、免税的范围;二是从会计核算上划分清楚，要将征税、减税、免税项目分别核算，不能相互混淆;三是从执行时间上划分清楚，不能将非减、免税期间的应缴税金，人为地提前或推后到减税、免税期间享受减税、免税。(一)监督检查是否扩大减税、免税范围对减税、免税执行情况的监督检查，首先应核查纳税人享受减税、免税项目，是否有国务院批准下达的正式文件为依据。如果发现不属于国务院规定的减税、免税项目而享受减税、免税的问题，则应立即补征税款，并要查明越权擅自减免税的问题，追究行政责任。监督检查减税、免税范围，还要注意是否将与减税、免税项目有关的或相近的征税项目也享受了减税、免税。检查时，要对享受减税、免税的项目进行详细的核实。享受减税、

2023-06-07

453人看过
增值税
房产增值税减免的规定

1、非北上广深地区增值税税率及减免规定：①个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；②个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。2、北上广深增值税税率及减免规定：①个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；②个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税；③个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。3、增值税附加税缴纳规定（营业税也缴纳，且比例相同）：增值税附加税包括城市维护建设税（7％）、教育费附加（3％）和地方教育费附加（2％）；附加税税额＝增值税／营业税x税率，若增值税税额减少，附加税税额也会减少。一、房产增值税要怎样计算1、销售额＝含税销售收入／（1＋17％）2、含税销售收入＝销售额＊（1＋17％）＝销售额＋销售额＊17％＝销售额＋

2023-04-07

412人看过
增值税
减免的增值税怎么入账

对于实行增值税后采取即征即退、先征后退、先征税后返还等形式减免的增值税，按照国家规定除有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计核算中，企业应在收到减免的增值税时，将其计入利润。例：某企业经批准采取先征后返还增值税的办法减免增值税50000元，企业应于收到减免的增值税时，作如下会计处理：借：银行存款50000贷：补贴收入50000相关知识延伸阅读：什么是增值税增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。现行增值税的征收范围侧重于销售货物。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税

2023-04-26

459人看过

增值税
河南省地方税务局土地增值税减免税管理暂行办法

豫地税发(1997)210号第一条为了正确贯彻执行土地增值税减免税政策，加强减免税管理，促进我省经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则(以下简称《条例》、《细则》)和其它有关的规定，结合我省实际情况，制定本办法。第二条减免税管理范围凡是土地增值税《条例》、《细则》及其现行政策规定的减征、免征和暂缓征税(以下简称减免税)的转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)的项目，均纳入本办法的管理，严格按照本办法的规定办理减税、免税。第三条减免税报批原则土地增值税减免税的审批应当遵循以下原则：(一)减免税应实行先申请，后审批制度。严格按照政策规定的减免税范围、项目、条件、减免税期限、减征幅度进行审批。(二)纳税人申请办理减免税应资料齐全、手续完备。主管地方税务机关应当把好资料审核，分级审批关，不越权减

2023-05-05

181人看过
增值税
增值税减免怎样记账

对于实行增值税后采取即征即退、先征后退、先征税后返还等形式减免的增值税，按照国家规定除有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计核算中，企业应在收到减免的增值税时，将其计入利润。例：某企业经批准采取先征后返还增值税的办法减免增值税50000元，企业应于收到减免的增值税时，作如下会计处理：借：银行存款50000贷：补贴收入50000

2023-06-07

324人看过
增值税
什么情形应当申报缴纳土地增值税

1、房地产销售应缴土地增值税。纳税人转让房地产取得的应税收入，包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。2、转让在建工程缴纳土地增值税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。根据规定，纳税人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收土地增值税，转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收土地增值税。3、视同销售缴纳土地增值税。根据规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。其收入按下列方

2023-05-05

206人看过
法律综合知识
企业改制重组土地增值税优惠情形

一、企业改制重组土地增值税优惠情形为支持企业改制重组，优化市场环境，现就继续执行有关土地增值税政策公告如下：（一）企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。（二）按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（三）按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。（四）单位、个人在改制重组时以房地产作

2021-11-07

311人看过

工资
增值税能否减免工资

工资和增值税是两个不同的概念。工资是员工获得的报酬,而增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。因此,工资不能用来抵扣增值税。工资不能用来抵扣增值税。增值税是一种依照商品中含有一定比例的应税劳务在流转过程中产生的增值额来计税的流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税的计税原理是什么？增值税是一种间接税,其计税原理是通过商品生产商在销售商品时向消费者收取的增值税税款,来促进商品的生产和消费。增值税的计税原理可以简单概括为“增值额计税”。具体来说,增值税的计税原理是按照商品的生产成本和销售价格计算出商品的增值额,然后根据增值额的一定比例来计算出应纳税额。这个增值

2023-10-24

216人看过
增值税
土地增值税的纳税人是谁,土地增值税在哪里交税

一、土地增值税的纳税人是谁?1、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。2、所以土地增值税的纳税人就是现有的权利人，也就是我们所要转让的房产的权利人，也就是卖方。二、土地增值税在哪里交税?1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料

2023-05-30

225人看过
增值税
土地使用权转让缴纳增值税的几种情形

第一种情形：正常缴税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。一般纳税人从2019年4月1日起税率调整为9%。小规模纳税人征收率为3%。第二种情形：简易计税根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。第

2023-04-26

342人看过
转让合同
土地增值额计税依据和应纳税额计算以及减免

1.计税依据：土地增值额=转让房地产所取得的收入一扣除项目金额2.土地增值税的计算：应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）3.土地增值税的减免有下列情形之一的，免征土地增值税：（1）.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（2）.因国家建设需要依法征用、收回的房地产。（3）.个人因工作调动或改善居住条件而朝让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。（4）.对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。（5）.1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。1994年1月1日以前已签订房产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后五年内首次转让房地产的，免征土地增值

2023-06-15

460人看过

增值税
增值税减免要交所得税吗

减免的增值税只有符合特殊用途的财政资金条件才能免除企业所得税。《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。2、企业获得的国务院财政．税务主管部门规定特殊用途，允许国务院批准的财政资金作为不征税收入，计算应纳税收入时从收入总额中扣除。3、本条所谓财政资金，是指企业获得的政府及其有关部门的财政补助、补助金、贷款折扣、其他各种财政特别资金，包括直接减免的增值税和立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收的各种税收因此，减免的增值税除出口退税外，应缴纳企业所得税。增值税减免税的项目有什么1．农业生产者销售的自产农产品；2．避孕药品和用具；3．古旧

2023-08-07

134人看过
增值税
免增值免征增值税的有哪些

一、免增值免征增值税的有哪些下列7个项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条二、增值税滞纳金怎么算滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×0．5％。滞纳天数是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税

2023-06-07

86人看过