1、缴税凭证处理
借:应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
2、费用凭证
借:管理费用-明细
贷:现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费
食品、小额餐费福利费
电费、水费水电费
房租、场地租赁费、租车费租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用
汽车保险、财产保险保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借:管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷:银行存款
若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借:管理费用-工资
贷:应付工资
(2)发放工资
借:应付工资
贷:其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附:工资表两张凭证可以合并
5、计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借:管理费用-折旧
贷:累计折旧
6、往来收款
借:银行存款或现金
贷:应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
7、往来付款
借:应付账款–明细或其他
贷:银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)
8、进货
借:库存商品-明细
贷:银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借:库存商品-明细
贷:应付账款-暂估入库
9、销货
借:现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷:商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算:
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
简化处理方法:借:所得税
贷:银行存款
12、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
14、成本费用结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
-
小规模纳税人账务处理事项有哪些
101人看过
-
一般纳税人和小规模纳税人账务处理有什么不同
457人看过
-
小规模纳税人怎么做账
201人看过
-
小规模纳税人如何做账
483人看过
-
小规模纳税人要怎么做账
173人看过
-
一般纳税人和小规模纳税人代理记账费区别
211人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
-
小规模纳税人开票怎么做账务处理贵州在线咨询 2022-03-111、小规模公司没有进项票,但是有开出去的发票,账务处理是:开出发票时:借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税2、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率
-
小规模纳税人补缴增值税怎么做账务处理西藏在线咨询 2023-03-29小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况: 1、补交上季度为上年度的增值税:计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整:借:未分配利润贷:以前年度损益调整支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款 2、补交上季度为本年度的增值税:计提时:借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税支付时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款。 小规模被强制转为一般纳税人后,需要
-
小规模纳税人开票债权债务涉税,小规模纳税人如何做账安徽在线咨询 2022-02-101、小规模纳税人的销售额超出80万,分以下两种情况做账。(1)没有被认定为增值税一般纳税人,与原来一样记账。(2)如果被认定为一般纳税人,则在认定的起始月份开始,进行增值税进销项核算。2、相关的会计处理:(1)小规模纳税人借:应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(按3%计算增值税)(2)一般纳税人A、销项税额:借:应收账款贷:主营业务收入(按适用税率)应交税费—应交增值税(销项税额)(按适
-
小规模纳税人零报税的方法香港在线咨询 2022-06-01小规模纳税人零申报流程:国税报税: 1、每月电话申报 2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交。 3、每季度报所得税。地税报税:1、每月报城建税,教育附加费,个人所得税。 2、还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)3、工会经费。若无业务,表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发
-
小规模纳税人如何做账报税?福建在线咨询 2022-06-24小规模公司的做账流程: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。?